Kas ir 2002. gada Sarbanes-Oxley (SOX) likums?
2002. gada Sarbanes-Oxley akts ir likums, kuru ASV Kongress pieņēma tā gada 30. jūlijā, lai palīdzētu aizsargāt investorus no korporāciju krāpnieciskām finanšu pārskatiem. Pazīstams arī kā 2002. gada SOX likums un 2002. gada Korporatīvās atbildības akts, tas pilnvaroja stingri reformēt spēkā esošos vērtspapīru noteikumus un likumpārkāpējiem uzlika bargus jaunus sodus.
2002. gada Sarbanes-Oxley akts tika pieņemts, reaģējot uz finanšu skandāliem 2000. gadu sākumā, iesaistot tādus publiski tirgotus uzņēmumus kā Enron Corporation, Tyco International plc un WorldCom. Liela mēroga krāpšanās satricināja investoru uzticību korporatīvo finanšu pārskatu uzticamībai un daudziem lika pieprasīt desmitgades veco normatīvo standartu pārskatīšanu.
Taustiņu izņemšana
- Sarbanes-Oxley (SOX) 2002. gada likums tika pieņemts, reaģējot uz ļoti publiskotajiem korporatīvo finanšu skandāliem jau šajā desmitgadē. Ar šo likumu tika ieviesti stingri jauni noteikumi grāmatvežiem, auditoriem un korporatīvajiem darbiniekiem un noteiktas stingrākas lietvedības prasības. Akts pievienoja arī jaunus kriminālnoziegumus. sodi par vērtspapīru likumu pārkāpšanu.
Akts ieguva savu vārdu no diviem sponsoriem - Sen. Pols S. Sarbanes (D-Md.) Un rep. Maikls Okslijs (R-Ohaio).
Sarbanes-Oxley 2002. gada akts - SOX
Izpratne par Sarbanes-Oxley (SOX) likumu
Ar 2002. gada Sarbanes-Oxley likumā izklāstītajiem noteikumiem un izpildes politiku tika izdarīti grozījumi vai papildinājumi spēkā esošajos likumos, kas attiecas uz drošības regulēšanu, ieskaitot 1934. gada Vērtspapīru apmaiņas likumu un citus Likumus, ko ieviesusi Vērtspapīru un biržu komisija (SEC). Jaunajā likumā noteiktas reformas un papildinājumi četrās galvenajās jomās:
- Korporatīvā atbildībaPaaugstināts kriminālsodsGrāmatvedības noteikumiJaunas aizsardzības
Galvenie 2002. gada Sarbanes-Oxley (SOX) likuma noteikumi
2002. gada Sarbanes-Oxley akts ir sarežģīts un garš tiesību akts. Uz trim tās galvenajiem noteikumiem parasti atsaucas to sadaļu numuri: 302. iedaļa, 404. iedaļa un 802. iedaļa.
Sakarā ar 2002. gada Sarbanes-Oxley likumu korporatīvie darbinieki, kuri apzināti apliecina nepatiesus finanšu pārskatus, var nonākt cietumā.
2002. gada SOX likuma 302. pants pilnvaro, ka vecākie korporatīvie darbinieki personīgi rakstiski apliecina, ka uzņēmuma finanšu pārskati "atbilst SEC informācijas atklāšanas prasībām un visos būtiskajos aspektos godīgi atspoguļo emitenta darbību un finansiālo stāvokli". Amatpersonas, kuras finanšu pārskatos paraksta, ka zina, ka ir kļūdainas, tiek sodītas ar kriminālsodiem, ieskaitot cietumsodu.
2002. gada SOX likuma 404. nodaļā noteikts, ka vadībai un auditoriem ir jāizveido iekšējā kontrole un ziņošanas metodes, lai nodrošinātu šīs kontroles atbilstību. Daži likuma kritiķi ir sūdzējušies, ka 404. sadaļas prasības var negatīvi ietekmēt publiski tirgojamus uzņēmumus, jo bieži vien ir dārgi izveidot un uzturēt nepieciešamo iekšējo kontroli.
2002. gada SOX likuma 802. iedaļa satur trīs noteikumus, kas ietekmē lietvedību. Pirmais attiecas uz ierakstu iznīcināšanu un viltošanu. Otrais stingri nosaka ierakstu glabāšanas periodu. Trešais noteikums izklāsta īpašos uzņēmējdarbības ierakstus, kas uzņēmumiem jāuzglabā, ieskaitot elektroniskos sakarus.
Papildus uzņēmuma finansiālajai pusei, piemēram, auditiem, precizitātei un kontrolei, 2002. gada SOX likumā ir noteiktas arī prasības informācijas tehnoloģiju (IT) departamentiem attiecībā uz elektroniskajiem ierakstiem. Šajā sakarā akts nenosaka uzņēmējdarbības prakses kopumu, bet tā vietā nosaka, kuri uzņēmuma dokumenti ir jāuzglabā lietas materiālos un cik ilgi. 2002. gada SOX likumā izklāstītie standarti nenosaka, kā uzņēmumam jāuzglabā savi ieraksti, tikai tas, ka uzņēmuma IT departaments ir atbildīgs par to glabāšanu.
