Nodokļu režīms ASV dividendēm ir atkarīgs no tā, vai Iekšējā ieņēmumu kodeksā tās tiek klasificētas kā "kvalificētas" vai "parastas". Kvalificētajām dividendēm tiek uzlikti nodokļi pēc tām pašām likmēm kā ilgtermiņa kapitāla pieaugumam; šīs likmes ir zemākas par parastajām ienākuma nodokļa likmēm un no 2019. gada nepārsniedz 20%.
Parastās dividendes tiek apliktas ar nodokli kā parastie ienākumi, kas atkarībā no nodokļu kategorijas varētu nozīmēt pat 37%. Investori maksā nodokļus par parastajām dividendēm pēc tām pašām likmēm, kādas viņi maksā par regulāriem ienākumiem, piemēram, algu. Ienākuma nodokļa un kapitāla pieauguma likmes laika gaitā mainās, bet pēdējos gados pēdējās ir bijušas ievērojami zemākas nekā pirmās.
Kvalificētas vai parastās dividendes
Dividendes ir daļa no uzņēmuma ienākumiem, ko izmaksā tieši akcionāriem. Uzņēmumi, kas piedāvā dividendes, maksā fiksētu summu par akciju un var koriģēt to uz augšu vai uz leju ar katru peļņas periodu (parasti kalendārā ceturkšņa laikā), pamatojoties uz uzņēmuma darbību. Investoram jāmaksā nodokļi par viņas dividendēm, bet tas, cik daudz viņš maksā, ir atkarīgs no tā, vai dividendes ir kvalificētas vai parastas.
Kvalificētām dividendēm, kurām piemēro labvēlīgāku nodokļu režīmu, jāatbilst dažiem kritērijiem. Tās jāizdod ASV korporācijām, kuras publiski tirgo lielākās biržās, piemēram, Dow Jones vai NASDAQ. Investoram tie jāuztur vismaz 60 dienas no 121 dienu turēšanas perioda. Noteiktām dividendēm, piemēram, tām, kas izriet no darbinieku akciju īpašumtiesību plāna vai ko izdod organizācija, kas atbrīvo no nodokļiem, nav tiesību uz kvalificētu statusu.
Starp kvalificētajām un parastajām dividendēm, izņemot to nodokļu režīmu, nav būtiskas atšķirības.
Kvalificētu dividenžu nodokļu režīms
Investori dod priekšroku kvalificētām dividendēm, jo uz tām attiecas zemākas nodokļu likmes, proti, tās, kas tiek iekasētas no ilgtermiņa kapitāla pieauguma, nevis no parastiem ienākumiem. Tas tā ir neatkarīgi no ieguldītāja nodokļu kategorijām, lai gan lielākie ietaupījumi tiek uzkrāti ieguldītājiem divās pirmajās grupās, kur nodokļu likmju starpība starp abiem dividenžu veidiem var sasniegt 20%.
Kopš 2019. gada kvalificētu dividenžu nodokļu grafikā ir tikai trīs līmeņi: 0%, 15% un 20%. Investori, kas atrodas zemākajās divās nodokļu grupās, ir pilnībā atbrīvoti no nodokļiem par kvalificētām dividendēm. Izmantojot nodokļu likmi 0%, investori ar zemiem ienākumiem var paturēt visu nopelnīto naudu, izmantojot kvalificētas dividendes.
Visiem pārējiem ieguldītājiem nodokļu likme kvalificētām dividendēm ir 15%, izņemot tos, kuriem ir visaugstākā nodokļu kategorija un kuri maksā 20%. Šajā nodokļu kategorijā ietilpst vienreizēji pieteicēji, kas nopelna 510 300 USD vai vairāk, un precēti kopīgi ieceļotāji, nopelnot kopā 612 300 USD vai vairāk.
Privātpersonas, kas nopelna 200 000 USD vai vairāk, un precētie pāri, kas nopelna USD 250 000 vairāk, maksā papildus 3, 8% no ienākumiem no ieguldījumiem, ieskaitot kvalificētas dividendes.
Hipotētisks piemērs
Lai redzētu atšķirību, ko rada šie divi nodokļu režīmi, iedomājieties investoru ar 5000 uzņēmuma X akcijām, kas katra iegūst 2 USD parastajās dividendēs vai USD 10 000 gadā. Pieņemsim, ka viņš ir vientuļnieks un ar nodokli apliekams ienākums ir USD 50 000 gadā, ieliekot viņu parasto ienākumu 22% robežas robežlikmē. Tā kā parastajām dividendēm nepiemēro īpašu nodokļu režīmu, viņš par savām dividendēm maksā 22% jeb 2200 USD. Tomēr, ja viņa dividendes tiek kvalificētas, viņš maksā 15% likmi, pamatojoties uz saviem ienākumiem, jeb 1500 USD.
Iedomājieties, ka viens un tas pats ieguldītājs, kas joprojām ir viens, nopelna ar nodokli apliekamo ienākumu USD 1 miljona apmērā gadā, izņemot dividendes no 50 000 uzņēmuma X akciju akcijām. Pēc 2 USD par akciju viņa gada dividendes ir 100 000 USD. Nodoklis tiek aplikts ar 37% no maksimālās robežas, un viņš ir parādā USD 37 000 federālajos nodokļos par dividendēm, ja tās ir parastās, bet tikai USD 20 000, ja tās ir kvalificētas, - USD 17 000 ietaupījums.
