Finanšu pārskatu definīcija

Satura rādītājs

• Kas ir finanšu pārskati?
• Finanšu pārskatu izmantošana
• Izpratne par bilances lapu
• Bilances formula
• Dati no bilances
• Bilances posteņi
• Bilances paraugs
• Ienākumu deklarācijas
• Ienākumu deklarācijas formula
• Dati no ienākumu deklarācijas
• Ienākumu deklarācijas piemērs
• Naudas plūsmas pārskats
• Dati no naudas plūsmas pārskatiem
• Naudas plūsmas pārskata piemērs
• Finanšu pārskata ierobežojumi

Kas ir finanšu pārskati?

Finanšu pārskati ir rakstiski ieraksti, kas atspoguļo uzņēmējdarbību un uzņēmuma finanšu rādītājus. Finanšu pārskatus bieži revidē valdības aģentūras, grāmatveži, firmas utt., Lai nodrošinātu precizitāti un nodokļu, finansēšanas vai investīciju vajadzībām. Finanšu pārskatos ietilpst:

• BilanceIenākumu pārskatsKases plūsmas pārskats.

Finanšu pārskati

Finanšu pārskata informācijas izmantošana

Investori un finanšu analītiķi paļaujas uz finanšu datiem, lai analizētu uzņēmuma darbību un izteiktu prognozes par tā turpmāko virzību uz uzņēmuma akciju cenu. Viens no svarīgākajiem ticamu un revidētu finanšu datu avotiem ir gada pārskats, kurā ietverti firmas finanšu pārskati.

Finanšu pārskatus investori, tirgus analītiķi un kreditori izmanto, lai novērtētu uzņēmuma finansiālo stāvokli un peļņas potenciālu. Trīs galvenie finanšu pārskatu pārskati ir bilance, peļņas vai zaudējumu aprēķins un naudas plūsmas pārskats.

Taustiņu izņemšana

• Finanšu pārskati ir rakstiski ieraksti, kas atspoguļo uzņēmējdarbību un uzņēmuma finanšu rādītājus. Bilance sniedz pārskatu par aktīviem, pasīviem un akcionāru kapitālu kā momentuzņēmums laikā. Peļņas vai zaudējumu aprēķins galvenokārt koncentrējas uz uzņēmuma ieņēmumiem un izdevumiem noteiktā laika posmā. Kad izdevumi tiek atņemti no ieņēmumiem, pārskatā tiek uzrādīta uzņēmuma peļņas summa, ko sauc par tīriem ienākumiem. Naudas plūsmas pārskats (CFS) parāda, cik labi uzņēmums rada naudu, lai samaksātu savas parāda saistības, finansētu pamatdarbības izdevumus un finansētu ieguldījumus.

Izpratne par bilances lapu

Bilance sniedz pārskatu par uzņēmuma aktīviem, pasīviem un akcionāru kapitālu kā momentuzņēmums laikā. Datums bilances augšpusē norāda, kad tika veikts momentuzņēmums, kas parasti ir fiskālā gada beigas.

Bilances formula

Visiem, kas noklusina, tacu $\text{Aktīvi}=(\text{Saistības}+\text{Īpašnieka Taisnīgums})$ Aktīvi = (pasīvi + īpašnieka kapitāls)

Bilances kopsummas jau tiks aprēķinātas, bet, kā jūs tās identificējat.

1. Atrodiet kopējos aktīvus perioda bilancē. Kopā visas saistības, kurām bilancē jābūt atsevišķam sarakstam. Tajā var nebūt iekļautas iespējamās saistības. Atrodiet kopējo akcionāra kapitālu un pievienojiet skaitli kopējām saistībām. Kopējiem aktīviem jābūt vienādiem ar saistību kopsummu un kopējo kapitālu.

Dati no bilances

Bilance norāda, kā aktīvi tiek finansēti, izmantojot vai nu saistības, piemēram, parādu, vai akcionāru kapitālu, piemēram, nesadalīto peļņu un papildu apmaksātu kapitālu. Aktīvi tiek uzskaitīti bilancē likviditātes secībā.

Saistības ir uzskaitītas secībā, kādā tās tiks apmaksātas. Paredzams, ka īstermiņa vai īstermiņa saistības tiks apmaksātas gada laikā, savukārt ilgtermiņa vai īslaicīgās saistības ir parādi, ko paredzēts samaksāt vairāk nekā viena gada laikā.

Posteņi, kas iekļauti bilancē

Zemāk ir bilancē uzskaitīto posteņu piemēri.

Aktīvi

• Īre, nodokļi un komunālie maksājumiPaliekamais maksājumsDažāmās dividendes

Pašu kapitāls

• Pašu kapitāls ir uzņēmuma kopējie aktīvi, no kuriem atskaitītas tā kopējās saistības. Pašu kapitāls atspoguļo naudas summu, kas tiktu atdota akcionāriem, ja visi aktīvi tiktu likvidēti un viss uzņēmuma parāds tiktu samaksāts. Sadalītā peļņa ir daļa no pašu kapitāla un ir neto peļņas procentuālā daļa, kas netika samaksāta. akcionāriem kā dividendes.

Bilances paraugs

Zemāk ir daļa no Exxon Mobil Corporation (XOM) bilances uz 2018. gada 30. septembri.

• Kopējie aktīvi bija USD 354 628 (izcelti zaļā krāsā). Kopējās saistības bija USD 157 797 (1. sarkanā krāsā izceltā zona).Kopējais pašu kapitāls bija 196 831 USD (sarkanā krāsā). Kopējais saistību un pašu kapitāls bija USD 354 628, kas ir vienāds ar perioda kopējiem aktīviem.

Exxon bilances piemērs. Investopedia

Ienākumu deklarācijas

Atšķirībā no bilances, peļņas vai zaudējumu aprēķins aptver laika periodu, kas ir gads gada finanšu pārskatiem un ceturksnis ceturkšņa finanšu pārskatiem. Peļņas vai zaudējumu aprēķins sniedz pārskatu par ieņēmumiem, izdevumiem, neto ienākumiem un peļņu uz vienu akciju. Parasti salīdzināšanai tiek sniegti divu līdz trīs gadu dati.

Ienākumu deklarācijas formula un aprēķins

Visiem, kas noklusina, tacu $\text{Tīrie ienākumi}=(\text{Ieņēmumi}-\text{Izdevumi})$ Neto ienākumi = (ieņēmumi − izdevumi)

1. Kopējie visi perioda ieņēmumi vai pārdošanas apjomi.Kopējie visi uzņēmējdarbības vadības izdevumi un izmaksas.Atdalīt kopējos izdevumus no ieņēmumiem, lai sasniegtu neto ienākumus vai perioda peļņu.

Dati no ienākumu deklarācijas

Peļņas vai zaudējumu aprēķins ir viens no trim svarīgiem finanšu pārskatiem, ko izmanto, lai ziņotu par uzņēmuma finanšu rādītājiem noteiktā grāmatvedības periodā. Pazīstams arī kā peļņas un zaudējumu pārskats vai ieņēmumu un izdevumu pārskats, ienākumu pārskats galvenokārt koncentrējas uz uzņēmuma ieņēmumiem un izdevumiem noteiktā periodā.

Kad izdevumi tiek atņemti no ieņēmumiem, pārskatā tiek uzrādīta uzņēmuma peļņas summa, ko sauc par neto ienākumiem.

Ieņēmumu veidi

Darbības ieņēmumi ir ieņēmumi, kas gūti, pārdodot uzņēmuma produktus vai pakalpojumus. Auto ražotāju ienākumi no darbības varētu tikt gūti, ražojot un pārdodot auto. Ieņēmumi no pamatdarbības tiek gūti no uzņēmuma pamatdarbības.

Ieņēmumi, kas nav pamatdarbības, ir ienākumi, kas gūti no uzņēmējdarbības, kas nav pamatdarbība. Šie ieņēmumi neietilpst uzņēmuma galvenajā funkcijā. Daži ieņēmumu, kas nedarbojas, piemēri:

• Procenti, kas nopelnīti par skaidru naudu bankāNomas ienākumi no īpašumaIenākumi no stratēģiskām partnerībām, piemēram, honorāru maksājuma ieņēmumiIenākumi no displeja, kas atrodas uz uzņēmuma īpašuma

Citi ienākumi ir ieņēmumi, kas gūti no citām darbībām. Pie citiem ienākumiem varētu piederēt ienākumi no ilgtermiņa aktīvu, piemēram, zemes, transportlīdzekļu vai meitasuzņēmumu pārdošanas.

Izdevumu veidi

Primārie izdevumi rodas, gūstot ienākumus no uzņēmuma pamatdarbības. Izdevumos ietilpst pārdoto preču izmaksas (COGS), pārdošanas, vispārējie un administratīvie izdevumi (PVA), nolietojums vai amortizācija, kā arī pētniecība un attīstība (R&D). Pie tipiskiem izdevumiem pieder darbinieku algas, pārdošanas komisijas un komunālie maksājumi, piemēram, elektrība un transports.

Izdevumos, kas saistīti ar sekundārajām darbībām, ietilpst procenti, kas samaksāti par aizdevumiem vai parādu. Zaudējumus no aktīva pārdošanas arī ieraksta kā izdevumus.

Peļņas vai zaudējumu aprēķina galvenais mērķis ir sniegt informāciju par rentabilitāti un uzņēmējdarbības finansiālajiem rezultātiem. Tomēr tas var būt ļoti efektīvs, parādot, vai pārdošanas apjomi vai ieņēmumi palielinās, ja salīdzina vairākus periodus. Investori var arī redzēt, cik labi uzņēmuma vadība kontrolē izdevumus, lai noteiktu, vai uzņēmuma centieni samazināt pārdošanas izmaksas laika gaitā varētu palielināt peļņu.

Ienākumu deklarācijas piemērs

Zemāk ir daļa no Exxon Mobil Corporation (XOM) ienākumu deklarācijas uz 2018. gada 30. septembri.

• Kopējie ieņēmumi par periodu bija 76 605 USD. Kopējās izmaksas bija 67 525 USD. Neto ienākumi vai peļņa bija 6 240 USD.

Exxon ienākumu deklarācija 09-30-2018. Investopedia

Naudas plūsmas pārskats

Naudas plūsmas pārskats (CFS) parāda, cik labi uzņēmums ģenerē skaidru naudu, lai samaksātu savas parāda saistības, finansētu darbības izdevumus un finansētu ieguldījumus. Naudas plūsmas pārskats papildina bilanci un ienākumu pārskatu.

Dati no naudas plūsmas pārskata

CFS ļauj investoriem saprast, kā notiek uzņēmuma darbība, no kurienes nāk tā nauda un kā nauda tiek tērēta. CFS sniedz arī ieskatu par to, vai uzņēmumam ir stabili finanšu apstākļi.

Naudas plūsmas pārskata aprēķināšanai pati par sevi nav formulas, bet tā vietā tajā ir trīs sadaļas, kas atspoguļo naudas plūsmu dažādām darbībām, kuras uzņēmums ir izmantojis savā naudā. Šīs trīs CFS sastāvdaļas ir uzskaitītas zemāk.

Darbības aktivitātes

CFS pamatdarbības veidi ir visi skaidras naudas avoti un izlietojums, kas rodas no biznesa vadīšanas un tā produktu vai pakalpojumu pārdošanas. Nauda no operācijām ietver visas izmaiņas skaidrā naudā, debitoru parādos, nolietojumā, krājumos un kreditoru parādos. Šajos darījumos ietilpst arī algas, ienākuma nodokļa maksājumi, procentu maksājumi, īre un naudas ieņēmumi no preces vai pakalpojuma pārdošanas.

Investīciju aktivitātes

Investīciju aktivitātes ietver visus skaidras naudas avotus un izlietojumu no uzņēmuma ieguldījumiem uzņēmuma ilgtermiņa nākotnē. Šajā kategorijā ietilpst aktīva pirkšana vai pārdošana, kredīti pārdevējiem vai saņemti no klientiem vai visi maksājumi, kas saistīti ar apvienošanos vai iegādi.

Šajā sadaļā ir iekļauti arī pamatlīdzekļu, piemēram, pamatlīdzekļu, pirkumi. Īsāk sakot, izmaiņas aprīkojumā, aktīvos vai ieguldījumos attiecas uz naudu no ieguldījumiem.

Finansēšanas aktivitātes

Nauda no finansēšanas darbībām ietver skaidrās naudas avotus no ieguldītājiem vai bankām, kā arī skaidras naudas izlietojumu akcionāriem. Pie finansēšanas darbībām pieder parāda emisija, kapitāla vērtspapīru emisija, akciju atpirkšana, aizdevumi, izmaksātās dividendes un parāda atmaksa.

Naudas plūsmas pārskats saskaņo ienākumu pārskatu ar bilanci trīs galvenajās uzņēmējdarbības jomās.

Naudas plūsmas pārskata piemērs

Zemāk ir daļa no Exxon Mobil Corporation (XOM) naudas plūsmas pārskata uz 2018. gada 30. septembri. Mēs varam redzēt trīs naudas plūsmas pārskata apgabalus un to rezultātus.

• Pamatdarbības radīja pozitīvu naudas plūsmu USD 27 407 par periodu. Ieguldījumu darbības radīja negatīvu naudas plūsmu vai naudas aizplūšanu - 10 862 USD apmērā par periodu. Pamatlīdzekļu papildinājumi veidoja lielāko daļu naudas aizplūšanas, kas nozīmē, ka uzņēmums ieguldīja jaunos pamatlīdzekļos. Finansēšanas darbības attiecīgajā periodā radīja negatīvu naudas plūsmu vai naudas aizplūšanu - 13 945 USD apmērā. Īstermiņa parāda samazinājums un izmaksātās dividendes veidoja lielāko daļu naudas aizplūdes.

Exxon CFS 09-30-2018. Investopedia

Finanšu pārskata ierobežojumi

Lai arī finanšu pārskati sniedz daudz informācijas par uzņēmumu, tiem tomēr ir ierobežojumi. Šos paziņojumus var interpretēt, un tāpēc investori bieži izdara ļoti atšķirīgus secinājumus par uzņēmuma finanšu rādītājiem.

Piemēram, daži investori varētu vēlēties akciju atpirkšanu, savukārt citi investori varētu vēlēties, lai nauda tiktu ieguldīta ilgtermiņa aktīvos. Uzņēmuma parāda līmenis vienam ieguldītājam varētu būt labs, savukārt citam varētu būt bažas par uzņēmuma parāda līmeni. Analizējot finanšu pārskatus, ir svarīgi salīdzināt vairākus periodus, lai noteiktu tendences, kā arī salīdzināt uzņēmuma rezultātus ar vienaudžiem tajā pašā nozarē.