Laikā, kad jūs veicat ieguldījumu IRA un izplatāt to no jūsu IRA, jūs strādāsit, lai nodrošinātu, ka jūsu aktīvi nodrošina vislabāko iespējamo atdevi. Tomēr tam, ko jūs varat darīt, ir daži ierobežojumi. Ieguldot savus IRA aktīvus vai veicot noteiktus darījumus, jums jāievēro piesardzība. Zināšanu trūkums par noteikumiem var izraisīt nopietnas nodokļu sekas, tostarp IRA aktīvu diskvalifikāciju. Lai palīdzētu IRA turētājiem aizsargāt viņu IRA kvalificēto statusu, darba departaments nodrošina to darījumu sarakstu, no kuriem IRA turētājiem vajadzētu izvairīties un kurus dēvē par “aizliegtiem darījumiem”. Šeit mēs aplūkojam izplatītos aizliegtos darījumus ar IRA, SEP un VIENKĀRŠI IRA.
Ir ierobežoti ierobežojumi tam, ko jūs varat darīt ar saviem IRA aktīviem.
Kas ir aizliegts darījums?
Plaša aizliegtā darījuma definīcija ir jūsu - IRA īpašnieka - labuma guvēja vai noteiktu citu personu, kuras dēvē par “diskvalificētām personām”, nepareiza izmantošana jūsu IRA aktīviem. Diskvalificēto personu skaitā ir:
- Jūsu ģimenes locekļi, piemēram, jūsu laulātais, sencis, lineārais pēcnācējs un jebkurš lineārā pēcnācēja dzīvesbiedrs.Jebkura puse, kas īsteno diskrecionāras pilnvaras vai diskrecionāro kontroli, pārvaldot jūsu IRA vai īsteno jebkādas pilnvaras vai kontroli, pārvaldot vai atsavinot savus aktīvus.Jebkurš puse, kas maksā par ieguldījumu konsultāciju sniegšanu attiecībā uz jūsu IRA vai kurai ir jebkādas pilnvaras vai atbildība to darīt.Jebkura puse, kurai ir diskrecionāras pilnvaras vai diskrecionāla atbildība, pārvaldot jūsu IRA.Jūsu IRA turētājbanka / pilnvarotā persona.Jebkura vienība, kurai jūs piederat vismaz 50% akciju.
Aizliegta darījuma piemēri
Šie ir IRA aktīvu nepareizas izmantošanas piemēri, kuru rezultātā tiek veikti aizliegti darījumi:
1. Aizņemties naudu no sava plāna
Daudzi kvalificēti plāni dalībniekiem piedāvā aizdevumus, taču šiem dalībniekiem ir noteikts laiks, kurā viņiem jāatmaksā aizdevums ar procentiem. Savukārt IRA ir aizliegts sniegt aizdevumus jebkurai pusei, ieskaitot IRA īpašniekus un jebkuras diskvalificētas personas. Aizņemšanos nedrīkst sajaukt ar likumīgiem un pieļaujamiem ieguldījumiem, piemēram, privātiem izvietojumiem. Tomēr ir jāievēro piesardzība, lai nodrošinātu, ka līdzekļi netiek ieguldīti diskvalificētā personā.
Piemēram, ja jūsu sieva sāk nekustamā īpašuma nomas biznesu, viņai var būt nepieciešami investori, lai nodrošinātu sākuma kapitālu. Lai gan jūs, iespējams, varēsit izmantot savus regulāros uzkrājumus, lai ieguldītu biznesā, jūs nevarat izmantot savus IRA aktīvus, jo jūsu sieva ir diskvalificēta persona. Ieguldījums būtu atļauts, ja uzņēmuma īpašnieks nebūtu diskvalificēta persona.
2. Īpašuma pārdošana jūsu plānam
3. Nepamatotas kompensācijas izmaksa par jūsu plāna pārvaldīšanu
Kompensācijai, ko aktīvu pārvaldītājs saņem par IRA aktīvu pārvaldīšanu, jābūt salīdzināmai ar kompensāciju par līdzīga atlikuma aktīvu pārvaldīšanu visiem pārējiem pārvaldnieka klientiem.
4. IRA izmantošana kā aizdevuma nodrošinājums
Atšķirībā no regulārā krājkonta, jums nav atļauts izmantot savu IRA kā aizdevuma nodrošinājumu, jo summu, kuru jūs ieķīlājat kā nodrošinājumu, IRS uzskatīs par sadalījumu.
5. Īpašuma pirkšana personīgai lietošanai
IRA aktīvu izmantošana īpašuma pirkšanai personīgai lietošanai tiek uzskatīta par IRA aktīvu nepareizu izmantošanu un var izraisīt IRA diskvalifikāciju.
Aizliegta darījuma sekas
Parasti IRA aktīvus, kas iesaistīti aizliegtā darījumā, uzskata par tādiem, kas tiek sadalīti tā gada pirmajā dienā, kurā notika darījums. Tas nozīmē, ka aktīvi jāiekļauj IRA īpašnieka ienākumos, un, ja IRA īpašnieks ir jaunāks par 59, 5 gadiem, tiks piemēroti priekšlaicīgas izplatīšanas noteikumi. Aizliegtiem darījumiem, kas saistīti ar IRA atlikuma ieķīlāšanu kā aizdevuma nodrošinājumu, tikai ieķīlātā summa tiek uzskatīta par diskvalificētu un uzskatāma par sadali.
Investīcijas kolekcionējamās precēs
Iegādātā IRA produkta veids parasti nosaka jūsu IRA ieguldījumu iespējas. Piemēram, banka var piedāvāt noguldījumu sertifikātus kā IRA ieguldījumus; kopfondu kompānija piedāvās dažādus kopieguldījumu fondus, no kuriem izvēlēties, lai ieguldītu jūsu IRA; No otras puses, brokeru firma var piedāvāt jums pašmērķīgu IRA.
Pašpārvaldītā IRA jūsu ieguldījumu iespējas ir daudz un dažādas. Vienīgais ierobežojums ir tas, ka jūs, iespējams, neieguldīsit savu IRA kolekcionējamās precēs. Ja ieguldāt IRA kolekcionējamās precēs, summa tiek uzskatīta par jums sadalītu tajā gadā, kurā to ieguldījāt, un, ja jūs esat jaunāks par 59, 5 gadiem, jums, iespējams, būs jāmaksā 10% priekšlaicīgas izplatīšanas sods. Kolekcijās ietilpst:
- Mākslas darbi GrīdsegasAntīkie priekšmetiMetāliGrāmijasSmarkasKodiņasAlkoholiskie dzērieniNoteikts cits materiāls personīgais īpašums
Grunts līnija
Tā kā jūsu IRA aktīvi var būt neaizsargāti, ja tos izmantojat noteiktu darījumu veikšanai, jums jāzina, kas ir šie aizliegtie darījumi un to sekas. IRA informācijas paziņojumā, kas jums jāsniedz, kad izveidojat IRA, jāietver informācija par darījumiem, kas tiek uzskatīti par aizliegtiem, kā arī visi izņēmumi. Ja rodas šaubas, noteikti sazinieties ar IRA aizbildni / pilnvaroto.
