W-8 veidlapas ir Iekšējā ieņēmumu dienesta (IRS) veidlapas, kas ārvalstu fiziskām personām un uzņēmumiem jāiesniedz, lai verifikācijas nolūkā pārbaudītu viņu dzīvesvietas valsti un apliecinātu, ka viņiem ir piemērota zemāka nodokļa ieturēšanas likme. Kaut arī W-8 veidlapas ir IRS izdoti, tie tiek iesniegti tikai maksātājiem vai ieturēšanas aģentiem, nevis IRS. Neiesniedzot veidlapu, var ieturēt nodokli ar pilnu 30% likmi, kas attiecas uz ārvalstu uzņēmumiem.
Ir piecas W-8 formas. Izmantotās veidlapas versiju nosaka gan neatkarīgi no tā, vai aizpildītājs ir fiziska persona, gan uzņēmums, vai arī no ienākumiem, ko aizņēmējs saņēmis. Veidlapas ir spēkā tajā gadā, kurā tās parakstītas, un trīs kalendāros gadus pēc tam. Tāpēc W-8BEN, kas parakstīts 2020. gada 1. septembrī, būs derīgs līdz 2023. gada 31. decembrim.
W-8 sērijas formas ir diezgan sarežģītas. Lai arī viņiem ir nepieciešama pamatinformācija, piemēram, vārds, izcelsmes valsts un nodokļu maksātāja identifikācijas numurs, viņi lūdz arī kontaktus, no kuriem reģistrators saņem uzrādītos ienākumus. Bieži tiek konsultēts ar profesionāli, lai palīdzētu to pabeigšanā.
Taustiņu izņemšana
• W-8 veidlapas parasti iesniedz personas vai uzņēmējdarbības vienības, kuras saņem ienākumus ASV, lai gan vienu no sērijas veidlapām, W-8IMY veidlapu, izmanto starpnieki, kas ārzemju vārdā saņem aizturējamus maksājumus vai kā plūsmas plūsmu. caur entītiju.
• Ir piecas W-8 formas. Nosakot, kurš no tiem jāizmanto, ir atkarīgs no tā, vai esat fiziska vai juridiska persona, saņemto ienākumu veidu un to, vai esat organizācija, kurai ir tiesības uz īpašu nodokļu režīmu.
• Visas W-8 veidlapas ir derīgas tajā gadā, kurā tās parakstītas, un trīs pilnus kalendāros gadus pēc tam.
Veidlapa W-8BEN
Veidlapa W-8BEN (“Sertifikāts par faktiskā īpašnieka ārvalsts statusu Amerikas Savienoto Valstu nodokļu ieturēšanai un pārskatu sagatavošanai”) jāiesniedz ārvalstu personām, kuras saņem noteikta veida ienākumus Amerikas Savienotajās Valstīs. Veidlapa, ko dažreiz dēvē par “ārvalstu statusa sertifikātu”, norāda, ka šī persona ir gan ārvalstu persona, gan arī attiecīgā uzņēmuma faktiskais īpašnieks.
Ārvalstu personām parasti tiek piemērota nodokļa likme 30% apmērā no konkrētiem ienākumu veidiem, ko viņi saņem no ASV maksātājiem, ieskaitot:
- ProcentiDividentesNomaRojas prēmijasPremacijasGadījumiKompensācija par sniegtajiem pakalpojumiem
Veidlapa arī palīdz jums pieprasīt samazinājumu vai atbrīvojumu no ASV nodokļu ieturējuma, ja jūs dzīvojat valstī, ar kuru Amerikas Savienotajām Valstīm ir noslēgts ienākuma nodokļa līgums un uz jūsu saņemtajiem ienākumiem attiecas šis līgums.
Ārzemju personām ir jāiesniedz veidlapa W-8BEN ieturētājam vai maksātājam, ja viņi ir ienākuma, par kuru tiek ieturēts nodoklis, faktiskais īpašnieks. Jums jāiesniedz veidlapa neatkarīgi no tā, vai jūs pieprasāt samazinātu ieturējumu.
Personām jāiesniedz veidlapa maksātājam vai ieturētājam pirms ienākumu vai kredīta saņemšanas no viņiem. Neiesniedzot veidlapu W-8BEN, var tikt samaksāta vai nu visa 30% likme, vai rezerves ieturējuma likme saskaņā ar 3406. iedaļu.
W-8BEN veidlapu izmanto ārvalstu indivīdi, kas saņem uzņēmējdarbības ienākumus Amerikas Savienotajās Valstīs, savukārt W-8BEN-E izmanto ārvalstu struktūras, kuras saņem šāda veida ienākumus.
Veidlapa W-8BEN-E
Veidlapas W-8BEN-E nosaukums ir arī “Amerikas Savienoto Valstu nodokļu ieturēšanas un pārskatu sniegšanas faktiskā īpašnieka ārvalsts statusa sertifikāts”, taču to iesniedz ārvalstu struktūras, nevis privātpersonas.
Tāpat kā ārvalstu personām, kuras saņem noteikta veida ienākumus, naudas maksātājs vai ieturēšanas aģents ASV parasti ietur naudu no ārvalstu uzņēmumiem ar 30% likmi. Tomēr šī forma ļauj ārvalstu biznesam pieprasīt nodokļu samazinājumu, ja tā dzīvesvietas valstij ir nodokļu līgums ar Amerikas Savienotajām Valstīm.
Uzņēmumiem, kas nav ASV uzņēmumi, ir jāiesniedz veidlapa W-8BEN-E par tiem pašiem ienākumu avotiem, kas privātpersonai prasītu W-8BEN veidlapu. Ārvalstu vienībām, kuras pēc pieprasījuma nenodrošina precīzu W-8BEN-E, parasti būs jāmaksā pilna 30% nodokļa likme.
Veidlapa W-8ECI
W-8ECI veidlapa ir “Sertifikāts par ārvalstu personas atbrīvojumu no ieturējuma ienākumam, kas faktiski saistīts ar tirdzniecības vai uzņēmējdarbības veikšanu Amerikas Savienotajās Valstīs.” To iesniedz ārvalstu personas, kas nodarbojas ar tirdzniecību vai uzņēmējdarbību Amerikas Savienotajās Valstīs. Štatos un saņem ienākumus no ASV avotiem. Šie ieņēmumi parasti tiek uzskatīti par “faktiski saistītiem ienākumiem” (ECI) neatkarīgi no tā, vai pastāv ienākumu saikne ar tirdzniecību vai uzņēmējdarbību, kas notiek Amerikas Savienotajās Valstīs konkrētajā gadā.
Būtiski, ka uz AII neattiecas tie paši 30% ieturējumi, kas attiecas uz procentiem, nomu un citiem ar uzņēmējdarbību nesaistītiem ienākumiem. Tā vietā pēc piemērojamo atskaitījumu atņemšanas nodoklis tiek aprēķināts pēc diferencētās likmes, kuru maksā ASV pilsoņi un ārvalstnieki rezidenti. Ja uz jūsu darbu attiecas ASV līgums, tas tiks aplikts ar zemāku likmi saskaņā ar šo līgumu.
Lai ienākumus varētu klasificēt kā AIE, dažreiz taksācijas gada laikā jums ir bijis jānodarbojas ar tirdzniecību vai uzņēmējdarbību Amerikas Savienotajās Valstīs. Tas būtu gadījumā, ja, piemēram, kāda ārvalstu persona gada laikā sniegtu individuālus pakalpojumus Amerikas Savienotajās Valstīs. Turklāt naudu, ko ārzemnieks nopelnījis, ieguldot partnerībā, kas nodarbojas ar tirdzniecību vai uzņēmējdarbību ASV, arī uzskatītu par ECI.
Tomēr neuzskata, ka ārzemnieki, kuru vienīgais ienākums ASV ir vērtspapīru vai preču tirdzniecība ar ASV starpnieka starpniecību, nav iesaistīti tirdzniecībā vai uzņēmējdarbībā ar Amerikas Savienotajām Valstīm. Tāpēc uz tām neattiecas AIE nodokļu režīms.
Veidlapa W-8EXP
W-8EXP veidlapu (“Ārvalsts valdības vai citas ārvalstu organizācijas sertifikāts par ASV nodokļu ieturēšanu un pārskatu sagatavošanu”) daži maksājuma saņēmēji izmanto, lai pieprasītu nodokļa ieturēšanas samazināšanu vai izslēgšanu no tā. To skaitā ir ārvalstu valdības, fondi un organizācijas, kas atbrīvotas no nodokļiem, kā arī valdības, kuru īpašumā ir ASV, vai emitējošās ārvalstu centrālās bankas.
Lai saņemtu samazinājumu vai atbrīvojumu no nodokļa ieturēšanas, uzņēmumam ir jābūt tiesīgam saskaņā ar IRS kodu 115 (2), 501 (c), 892, 895 vai 1443 (b). Ja neviens no šiem izņēmumiem netiek piemērots, uzņēmumam jāiesniedz W-8BEN vai W-8ECI (ja tas ir saņēmis “faktiski savienotus ienākumus”).
Tāpat kā citas W-8 veidlapas, W-8EXP veidlapa ir jānosūta maksātājam vai ieturētājam pirms ienākumu izmaksas jums. To nedarot, nodoklis var tikt ieturēts ar likmi 30%, rezerves ieturējuma likme vai AIE nodokļa likme.
Veidlapa W-8IMY
W-8IMY veidlapa ir “Ārvalstu starpnieka, ārvalstu caurplūdes uzņēmuma vai noteiktu ASV filiāļu sertifikāts Amerikas Savienoto Valstu nodokļu ieturēšanai un pārskatu sniegšanai.” Veidlapas mērķis ir apliecināt, ka kāda persona vai uzņēmums ir saņēmis aizturējamus maksājumus uzņēmuma vārdā ārzemnieks vai kā caurplūdes vienība. Veidlapa ir paredzēta starpniekiem, un patiesajiem īpašniekiem to nevajadzētu izmantot uzņēmējdarbībā.
To entītu piemēri, kuriem jāiesniedz W-8IMY:
- Ārvalstu personas vai ASV personas ārvalstu filiāle, kas apliecina, ka ir kvalificēts starpnieks (QI), kas nedarbojas uz sava rēķina, un sniegs ieturēšanas paziņojumu, kas prasīts IRS kodeksa 3. un 4. nodaļā; filiāles, kas pilda starpnieka funkcijas un vēlas vai nu apliecināt izturēšanos pret ASV personu saskaņā ar nodokļu likumiem, vai arī dokumentēt to maksājumu saņemšanu, par kuriem viņi iesniegs ieturējuma paziņojumu; unPolietie uzņēmumi, kas vēlas pieprasīt nodokļu atvieglojumus saskaņā ar līgumu vai apliecina, ka pēc vajadzības iesniegs ieturēšanas paziņojumu.
Pilns to personu vai organizāciju saraksts, kurām jāiesniedz veidlapa, ir IRS instrukcijās veidlapai W-8IMY. Ieturējuma paziņojumu un citu dokumentāru pierādījumu kopijas jāiekļauj veidlapā, kad tie tiek iesniegti.
