Kas ir pārklasificēšana
Pārklasifikācija ir visizplatītākā kā kopfondu klases maiņas process. Tas var notikt, ja ir izpildītas noteiktas prasības, vai to var izraisīt kopfondu uzņēmuma veiktās izmaiņas. Vairumā gadījumu pārklasificēšana netiek uzskatīta par ar nodokli apliekamu notikumu.
Pārkvalifikācija
Pārklasifikāciju var izmantot atvērto ieguldījumu fondu strukturēšanā. Tas kopieguldījumu fondam nodrošina zināmu elastību akciju klases funkciju pārvaldībā. Tas var sniegt labumu arī ieguldītājiem.
Akciju klases konvertēšana
Atvērtos ieguldījumu fondos fonds parasti emitē vairāku kategoriju akcijas. Katra akciju kategorija ir veidota ar savām maksām un pārdošanas apjomiem. Dažas ieguldījumu fondu sabiedrības var strukturēt noteiktas akcijas ar pārklasifikācijas noteikumiem, pamatojoties uz to ilgumu. B klases akcijas parasti tiek pārveidotas par A klases akcijām pēc noteikta laika.
B klases akciju gadījumā ieguldītājs potenciāli varētu izvairīties no pārdošanas maksām un pēc konvertēšanas samaksāt zemāku izdevumu attiecību. B klases akcijas parasti sedz tikai atliktas pārdošanas izmaksas, kas laika gaitā samazinās. Pēc noteikta laika šīs akcijas bieži tiek pārveidotas par A klases akcijām. Pārveidošana ir ar nodokli neapliekams notikums, un A klases akcijām akciju šķiras izmaksu attiecība bieži ir zemāka, kas akcionāram ir papildu ieguvums.
Dažām fondu sabiedrībām var būt noteiktas prasības, kas izraisa akciju klases pārklasificēšanu. Vanguard sniedz vienu piemēru ar savām Admiral akcijām, kas paredzētas personām ar lielu neto vērtību. Ja ieguldītājs ir mazāks par minimālo ieguldījumu, viņu akcijas automātiski tiek pārklasificētas fonda Investor Share klasē.
Fondu saimes fondus var pārklasificēt maiņas privilēģiju dēļ. Apmaiņas privilēģijas ļauj ieguldītājiem viegli apmainīties ar akciju klasēm fondā. Viņi var arī apmainīt akcijas pret jaunu fondu ieguldījumu sabiedrības piedāvāto fondu ietvaros.
Akciju klases pārstrukturēšana
Daži fondi var izvēlēties pārstrukturēt akciju kategorijas pēc saviem ieskatiem. Tas var notikt, kad darbības izmaiņas ietekmē fondu. Akciju klases pārstrukturēšana var būt arī pieprasījuma rezultāts. Noteiktai akciju klasei var būt mazs pieprasījums, kas liek fonda sabiedrībai to apvienot ar citu akciju kategoriju. Uzņēmums var izveidot jaunu akciju klasi pārklasificēšanai, kas atbilst noteikta veida klientu prasībām.
Citas pārklasifikācijas
Uzņēmumi var pārklasificēt izmaksātās dividendes, kas var ietekmēt ieguldītāja nodokļus. Fondu sabiedrība var izvēlēties apvienot fondu zema pieprasījuma vai snieguma dēļ. Šāda veida pārklasificēšana var radīt ar nodokli apliekamu notikumu ieguldītājam, pamatojoties uz akciju konvertācijas cenu, apvienojoties ar jauno fondu.
