Patiesībā vairums muižu ir pārāk mazas, lai iekasētu federālo nekustamā īpašuma nodokli, kuru no 2020. gada piemēro tikai tad, ja mirušās personas aktīvu vērtība ir USD 11, 58 miljoni vai vairāk. Un lielākajā daļā valstu nav ne nekustamā īpašuma nodokļa, kas tiek iekasēts no paša nekustamā īpašuma, ne mantojuma nodokļa, kas tiek aprēķināts attiecībā pret tiem, kuri saņem mantojumu no mantojuma.
Dažu valstu - Aiovas, Kentuki, Merilendas, Nebraskas, Ņūdžersijas un Pensilvānijas - nodokļi joprojām tiek aplikti ar dažiem aktīviem, kas mantoti no mirušo personu īpašumiem; ducis štatu un Kolumbijas apgabals turpina aplikt nodokļus par īpašumiem. Merilenda kolekcionē abus.
Tas, vai jūsu mantojums tiks aplikts ar nodokli un ar kādu likmi, ir atkarīgs no tā vērtības un jūsu attiecībām ar cilvēku, kurš miris. Aktīvu vērtību nodokļu vajadzībām aprēķina, pamatojoties uz tā dēvēto aktīvu vērtību.
Lai arī abi sarunvalodā tiek saukti par "nāves nodokļiem", mantojuma nodokļi un īpašuma nodokļi atšķiras. Īpašuma nodokli iekasē no mirušā īpašuma vērtības (visi reālie un finanšu aktīvi); mantojuma nodoklis tiek iekasēts par mantojuma vērtību no mirušā līdz saņēmējam.
Izmaksu pamata noteikšana mantojumam
Īpašumu izmaksu aprēķins atšķiras no aprēķiniem, ko izmanto citiem nodokļu mērķiem. Kad izmaksu aprēķināšanai tiek izmantoti jūsu īpašumā esošie aktīvi, izmaksu bāze parāda sākotnējo aktīva vērtību nodokļu vajadzībām ar dažām korekcijām. Ja mantojat aktīvus, izmaksu bāze parasti ir vienāda ar īpašuma vai aktīva patieso tirgus vērtību (FMV) mirušā nāves brīdī vai brīdī, kad tika veikta aktīvu faktiskā nodošana.
Patiesā tirgus vērtība ir cena, kuru īpašums vai aktīvs varētu noteikt tirgū, ņemot vērā, ka ir pircēji un pārdevēji, kuri zina par aktīvu un darījuma veikšanai ir pieejams pieņemams laika periods.
Ja aktīvu vērtība kopš nāves vai to nodošanas dienas ir samazinājusies, mantojuma administrators var nolemt mantojumam izmantot alternatīvu vērtēšanas datumu. Tādējādi vērtēšana tiek pagarināta līdz sešiem mēnešiem pēc nāves datuma. Šāda kavēšanās var samazināt mantojuma nodokli.
Jūs varat gaidīt, lai uzzinātu, vai šāds samazinājums faktiski notiek, jo alternatīvo vērtēšanu varat izvēlēties gadu vēlāk pēc attiecīgā nodokļu deklarācijas iesniegšanas. Patiešām, saskaņā ar īpašuma tiesībām, lai izvēlētos šo iespēju, mantojuma vērtībai ir jābūt samazinājušai par sešu mēnešu atzīmi; pretējā gadījumā ir jāpiemēro viens no parastajiem vērtēšanas datumiem.
Taustiņu izņemšana
- Mantojumiem reti tiek piemērots federālais nodoklis, bet seši štati tos apliek, pamatojoties uz saņemto aktīvu izmaksu vērtību. Izmaksu pamatsumma parasti ir patiesā tirgus vērtība brīdī, kad nomirst īpašuma īpašnieks vai kad aktīvi tiek nodoti.Ja pēc mantošanas mantojuma vērtībām ir zemāka vērtība, tā vietā jūs varat izvēlēties vērtēšanas datumu - seši mēneši pēc nāves datuma. Pārdzīvojušie laulātie nemaksā mantojuma nodokļus; tiešie pēcnācēji reti to dara.
Kuru vērtēšanas datumu izvēlēties
Ja izvēlaties alternatīvu datumu, tiek piemēroti daži iespējamie trūkumi. Vienam laikam ir jāpiemēro viss mantojums; jūs nevarat izvēlēties un izvēlēties tā piemērošanu konkrētiem aktīviem. Arī zemāks vērtējums, ko tas rada, nākotnē būs pamats jūsu radītajiem kapitāla pieaugumiem. Pēc tam uz jums, iespējams, attieksies lielāks nodokļu rēķins par kapitāla pieaugumu nekā tad, ja, mantojot aktīvus, būtu izvēlējies augstāku novērtējumu.
Daži izņēmumi no šiem vērtēšanas noteikumiem var attiekties uz aktīviem, kas saistīti ar lauksaimniecību vai cieši turētu uzņēmējdarbību. Izpētiet tos, pirms pieņemat lēmumus par to, kad un kā veikt novērtēšanu.
Kapitāla pieaugums no pārdotajiem mantotajiem aktīviem
Tāpēc kapitāla pieaugumu vai zaudējumus nodokļu vajadzībām apzīmē kā ilgtermiņa kapitāla pieaugumu vai zaudējumus. Pat ja jūs tos nekavējoties pārdodat, jūs izvairāties no mazāk labvēlīgas attieksmes, kas parasti tiek piešķirta aktīviem, kuri tiek turēti mazāk nekā gadu un kuriem parasti uzliek nodokli pēc jūsu parastās ienākuma nodokļa likmes.
Atbrīvojumi no mantojuma nodokļa
Pat štatos, kad nodokļu mantojumi, ģimenes locekļiem, tāpat kā salīdzinoši nelielajiem mantojumiem, parasti tiek piemērots nodokļu atvieglojums. Pārdzīvojušie laulātie ir atbrīvoti no mantojuma nodokļa visās sešās valstīs. Arī vietējie partneri tiek atbrīvoti no nodokļa Ņūdžersijā. Pēcnācēji nemaksā mantojuma nodokli, izņemot Nebraskā un Pensilvānijā.
Gan sliekšņi, pie kuriem tiek iekasēts mantojuma nodoklis, gan iekasētās likmes parasti atšķiras atkarībā no mirušā. Sliekšņa summas svārstās no USD 500 līdz USD 40 000, un nodokļu likmes svārstās no 1% līdz 18%. Īpašie noteikumi katrā valstī ir sarežģīti. Parasti tomēr, jo spēcīgākas ir jūsu ģimenes attiecības ar mirušo, jo mazāka ir iespēja, ka jums būs jāmaksā nodoklis, un jo zemāka likme.
Sliekšņi ir katram atsevišķam saņēmējam, un saņēmējam ir jāmaksā nodoklis. Ņemiet vērā, ka nodokļi tiek piemēroti tikai mantojuma summai, kas pārsniedz atbrīvojumu. Valsts var iekasēt 13% nodokli par jūsu mantojumiem, piemēram, ja tie pārsniedz 10 000 USD. Tāpēc, ja jūsu draugs atstāj jums 20 000 USD pēc viņa gribas, jūs maksājat nodokli tikai no 10 000 USD, ja rēķins ir 1300 USD. Jums būs jāziņo šī informācija uz valsts mantojuma nodokļa veidlapu.
