Kapitāla pietiekamības koeficients, kas pazīstams arī kā kapitāla un riska svērto aktīvu attiecība, mēra bankas finansiālo stāvokli, izmantojot tās kapitālu un aktīvus. To izmanto, lai aizsargātu noguldītājus un veicinātu finanšu sistēmu stabilitāti un efektivitāti visā pasaulē.
Parasti banku ar augstu kapitāla pietiekamības līmeni uzskata par drošu un, iespējams, izpildīs savas finansiālās saistības.
Kā tiek aprēķināts kapitāla pietiekamības koeficients
Kapitāla pietiekamības rādītājs tiek aprēķināts, dalot bankas kapitālu ar tā riska svērtiem aktīviem. Kapitāla pietiekamības rādītāja aprēķināšanai izmantotais kapitāls ir sadalīts divos līmeņos.
Pirmā līmeņa kapitāls
Pirmā līmeņa kapitālu jeb pamatkapitālu veido pamatkapitāls, parastais pamatkapitāls, nemateriālie aktīvi un revidētās ieņēmumu rezerves. Pirmā līmeņa kapitālu izmanto zaudējumu segšanai, un bankai nav jāpārtrauc darbība.
Otrā līmeņa kapitāls
Otrā līmeņa kapitālu veido neauditēta nesadalītā peļņa, neauditētas rezerves un vispārējās zaudējumu rezerves. Šis kapitāls absorbē zaudējumus uzņēmuma likvidācijas vai likvidācijas gadījumā.
Divus kapitāla līmeņus summē un dala ar riska svērtiem aktīviem, lai aprēķinātu bankas kapitāla pietiekamības koeficientu. Riska svērtos aktīvus aprēķina, apskatot bankas aizdevumus, novērtējot risku un pēc tam piešķirot svaru.
Minimālā kapitāla un riska svērto aktīvu attiecība
Pašlaik minimālā kapitāla un riska svērto aktīvu attiecība ir astoņi procenti Bāzeles II ietvaros un 10, 5 procenti Bāzeles III ietvaros. Augsti kapitāla pietiekamības rādītāji pārsniedz minimālās prasības saskaņā ar Bāzeles II un Bāzeles III prasībām.
Minimālajiem kapitāla pietiekamības rādītājiem ir izšķiroša nozīme, lai nodrošinātu, ka bankām ir pietiekami daudz spilvenu, lai absorbētu saprātīgu zaudējumu apmēru, pirms tie kļūst maksātnespējīgi un attiecīgi zaudē noguldītāju līdzekļus.
Piemēram, pieņemsim, ka bankai ABC ir USD 10 miljoni pirmā līmeņa kapitālam un USD 5 miljoni otrā līmeņa kapitālam. Tai ir aizdevumi, kuru svērtā vērtība ir aprēķināta kā USD 50 miljoni. Bankas ABC kapitāla pietiekamības koeficients ir 30 procenti ((10 miljoni USD + 5 miljoni USD) / 50 miljoni USD). Tāpēc šai bankai ir augsts kapitāla pietiekamības rādītājs, un tā tiek uzskatīta par drošāku. Tā rezultātā Bank ABC ir mazāka iespēja kļūt maksātnespējīga, ja rodas neparedzēti zaudējumi.
