Kas ir daļu turētājs
Daļu turētājs ir ieguldītājs, kuram pieder viena vai vairākas vienības ieguldījumu trestā vai komandītsabiedrībā (MLP). Vienība ir līdzvērtīga akcijai vai interesējošai daļai. Ieguldījumu apliecību turētājiem tiek piešķirtas īpašas tiesības, kas ir noteiktas uzticības deklarācijā, kas regulē trasta darbības.
BREAKING DOWN Īpašnieks
Visizplatītākais ieguldījumu apliecību veids ir investīciju līdzeklis, kas apvieno ieguldītāju līdzekļus aktīvu portfeļa iegādei. Šie ieguldījumu fondi iegulda daudzās aktīvu klasēs, kas saistītas ar akcijām (liela apjoma, maza apjoma, iekšzemes, starptautiskos utt.), Obligācijās (investīciju pakāpe, augsta ienesīgums, jaunattīstības tirgus, bez nodokļiem utt.), Nekustamajā īpašumā un citos vērtspapīros.. Šajos ieguldījumu fondos ieguldītājiem ir pieejams plašs riska / atlīdzības izvēles spektrs. Ieguldījumu apliecību turētājs gūst labumu no vērtspapīru portfeļa un jebkurā laikā var brīvi tirgoties ar vienībām, lai gan ieguldījumu fondi parasti ir mazāk likvīdi nekā, teiksim, biržā tirgots fonds (ETF), un tirgotās vienības cena var nebūt ekvivalents trasta aktīvu vērtībai (NAV), kas ir viena trasta uz vienu akciju.
Ieguldījumu apliecību turētājiem var būt interese arī par MLP - ieguldījumu instrumentu, kas piedāvā ievērojamas nodokļu priekšrocības gan pilnsabiedrībai, gan komandītsabiedrībai. Lielākā daļa MLP ir enerģētikas nozarē. Piemēram, cauruļvadu uzņēmumi dod priekšroku MLP struktūrai, lai partneriem un daļu turētājiem piedāvātu nodokļu atvieglojumus attiecībā uz naudas plūsmām. Ieguldījumu apliecību turētājus piesaista MLP ar augstu ienākumu līmeni.
Nodokļu turēšana īpašniekam
Par ieguldījumu apliecībām daļu turētāji maksā ienākuma nodokļus par procentiem, dividendēm un kapitāla pieaugumu, kas viņiem izdalīts, ja daļas tiek turētas ar nodokli apliekamā kontā. Ieguldījumu fondi visiem IPS īpašniekiem nosūta IRS 1099 veidlapu. MLP gadījumā katra daļu turētāja ienākumu, guvumu, atskaitījumu, zaudējumu un kredītu proporcijas uzrāda K-1 sarakstā. Ja neto summa ir pozitīva, daļu turētājs maksā nodokli, pamatojoties uz ieturēšanu, neatkarīgi no tā, vai tika saņemta skaidrā nauda; ja ir neto zaudējumi, summu var pārnest un izmantot pret nākotnes ienākumiem, bet tikai no tās pašas MLP.
