Daudzi investori dod priekšroku fiziskam zeltam un sudrabam, nevis biržā tirgotiem fondiem (ETF), kas iegulda šajos dārgmetālos. Lai gan ETF īpašumtiesību un pārdošanas ietekme uz nodokļiem ir ļoti skaidra, ne daudzi cilvēki pilnībā izprot fizisko dārgmetālu īpašumtiesību un pārdošanas nodokļus. Zemāk ir aprakstīts, kā šie ieguldījumi tiek aplikti ar nodokļiem, kā arī to nodokļu deklarēšanas prasības, izmaksu aprēķini un veidi, kā kompensēt jebkādas nodokļu saistības no fiziskā zelta vai sudraba pārdošanas.
Fiziskā zelta vai sudraba pārdošanas nodokļu ietekme
Iekšējo ieņēmumu dienests (IRS) fizisko līdzdalību dārgmetālos, piemēram, zeltā, sudrabā, platīnā, pallādijā un titānā, uzskata par pamatlīdzekļiem, kas īpaši klasificēti kā kolekcionējami izstrādājumi. Kapitālieguldījumi no šiem metāliem neatkarīgi no to formas - piemēram, dārgmetālu monētas, dārgmetālu stieņi, retas monētas vai lietņi - tiek aplikti ar kapitāla pieauguma nodokli. Kapitāla pieauguma nodoklis ir jāmaksā tikai pēc šādu līdzdalību pārdošanas un ja līdzdalības turētas vairāk nekā vienu gadu. Lai gan daudziem tirgojamiem finanšu vērtspapīriem, piemēram, akcijām, kopieguldījumu fondiem un ETF, tiek piemērotas īstermiņa vai ilgtermiņa kapitāla pieauguma nodokļa likmes, fizisko dārgmetālu pārdošanai tiek uzlikti nodokļi nedaudz atšķirīgi. Par fiziskām zelta vai sudraba kapitāla daļām tiek uzlikts kapitāla pieauguma nodoklis, kas vienāds ar jūsu robežnodokļa likmi, nepārsniedzot 28%. Tas nozīmē, ka personām, kas ietilpst nodokļu maksātāju grupās 33%, 35% un 39, 6%, no fizisko dārgmetālu pārdošanas ir jāmaksā tikai 28%. Īstermiņa ienākumiem no dārgmetāliem tiek uzlikti nodokļi pēc parastām ienākumu likmēm.
Ziņošanas prasības
Nodokļu saistības par dārgmetālu pārdošanu nerodas tūlīt pēc pārdošanas. Tā vietā par fiziskā zelta vai sudraba pārdošanu nodokļu deklarācijā jāatskaitās 1040. veidlapas D pielikumā. Atkarībā no tā, kāda veida metālu pārdodat, 1099-B veidlapa pārdošanas laikā jāiesniedz IRS, jo šāda pārdošana tiek uzskatīta par ienākumu. Vienības, kurām nepieciešama šāda iesniegšana, ietver USD 1000 nominālvērtību, kas ir 90% sudraba dimes, ceturtdaļas vai puse dolāru un 25 un vairāk 1 unces zelta kļavas lapas, zelta Krugerrand vai zelta meksikāņu Onza monētas. Zelta un sudraba stieņiem, kas ir 1 kilograms vai 1000 Trojas unces, nepieciešama arī iesniegšana. Amerikas zelta ērgļa monētu pārdošanai nav nepieciešama veidlapa 1099-B. Nodokļa rēķins par visiem šiem pārdošanas darījumiem jāveic vienlaikus ar parasto ienākuma nodokļa rēķinu.
Fiziskā zelta un sudraba izmaksu pamats
Nodokļa summa, kas jāmaksā par dārgmetālu tirdzniecību, ir atkarīga no pašu metālu izmaksu bāzes. Ja metālus iegādājaties pats, tad izmaksu pamatsumma ir vienāda ar summu, kas samaksāta par metālu. IRS ļauj bāzei pievienot noteiktas izmaksas, kas nākotnē var samazināt jūsu nodokļu saistības. Var pievienot dažus posteņus, piemēram, novērtējumu izmaksas.
Fiziskā zelta vai sudraba izmaksu bāzes aprēķināšanai ir divi īpaši scenāriji. Pirmkārt, ja saņemat metālus kā dāvanu, izmaksu pamatsumma ir vienāda ar metālu tirgus vērtību dienā, kad dāvanu devējs tos iegādājās. Ja dāvanu piešķiršanas laikā metālu tirgus vērtība ir mazāka par to, ko maksāja persona, kas tos jums piešķīra, tad izmaksu pamatsumma ir vienāda ar tirgus vērtību dienā, kad saņemat dāvanu. Kas attiecas uz otro īpašo scenāriju, ja jūs mantojat zeltu vai sudrabu, tad izmaksu bāze ir vienāda ar tirgus vērtību tās personas nāves dienā, no kuras jūs mantojāt metālus.
Nodokļu piemērs un ieskaites iespējas
Piemēram, pieņemsim, ka šodien jūs iegādājaties 100 unces fiziskā zelta par USD 1330 par unci. Pēc diviem gadiem jūs pārdodat visas savas zelta daļas par USD 1500 par unci. Jūs atrodaties 39, 6% nodokļu kategorijā. Notiek šāds scenārijs:
Izmaksu bāze = (100 x 1 330 USD) = 133 000 USD
Pārdošanas ieņēmumi = (100 x 1 550 USD) = 150 000 USD
Kapitāla pieaugums = 150 000 USD - 133 000 USD = 17 000 USD
Nodoklis jāmaksā = 28% (maksimālais procentuālais daudzums) x 17 000 USD = 4760 USD
Kapitāla zaudējumus no citiem kolekcionējamiem var izmantot, lai kompensētu nodokļu saistības. Piemēram, ja jūs pārdodat sudrabu ar zaudējumiem 500 ASV dolāru apmērā, tad jūs varat ieskaitīt šīs summas neto un būt parādā tikai 4260 dolārus. Varat arī ietaupīt USD 500 kā zaudējumu pārnešanu nākotnē.
