Kādi ir nodokļu noteikumi obligāciju ieguldītājiem?
Katru gadu obligāciju īpašnieki regulāri aizpilda IRS nodokļu veidlapu 1099-INT, lai ziņotu par saviem gada ienākumiem, kas apliekami ar nodokli. Lai arī no pirmā acu uzmetiena šis dokuments piedāvā tiešas vadlīnijas nodokļu deklarēšanai par ienākumiem, kas gūti no noteiktajām procentu likmēm, bieži vien ir sarežģīti faktori, kas jāievēro fiksēta ienākuma ieguldītājiem. Šajā rakstā ir apskatīti smalkāki obligāciju aplikšanas ar nodokļiem noteikumi valdības, uzņēmumu un pašvaldību obligācijām.
Nodokļu noteikumi obligāciju ieguldītājiem
Valdības obligācijas
Valsts kases parādzīmju, parādzīmju, obligāciju un ASV valdības aģentūru vērtspapīriem tiek uzlikti nodokļi tikai federālā līmenī. Daži aģentūras vērtspapīri, piemēram, Džinnija Mae - valdības Nacionālā hipotēku asociācija (GNMA), arī tiek aplikti ar nodokļiem tikai federālā līmenī.
Nulles kupona obligāciju aplikšana ar nodokļiem
Lai arī viņiem nav noteikta kupona likme, nulles kupona ieguldītājiem katru gadu jāziņo par proporcionāli aprēķināto procentu daļu kā ienākumiem, kaut arī procenti nav izmaksāti. Nulles kupona obligācijas izdod valdības ar atlaidēm, un to dzēšanas termiņš ir nominālvērtība, kur starpības summa tiek vienādi sadalīta starp gadu skaitu līdz dzēšanai. Līdz ar to tie tiek aplikti ar nodokli kā procenti, tāpat kā jebkura cita sākotnējā emisijas diskonta obligācija.
Taustiņu izņemšana
- Procenti, kas nopelnīti par ieguldījumiem fiksētā ienākumā, piemēram, obligācijās un parādzīmēs, bieži tiek aplikti ar ienākuma nodokli. Ir atšķirīgi nodokļu noteikumi valdības, uzņēmumu un pašvaldību obligācijām. Lai arī IRS nodokļu forma 1099-INT piedāvā obligāciju turētājiem tiešas vadlīnijas nodokļu deklarēšanai par ienākumiem, kas gūti no Ja procentu likme ir noteikta, bieži vien ir sarežģīti faktori, kuriem ir jāpievērš uzmanība fiksēta ienākuma ieguldītājiem.
Uzkrājumu obligācijas
Krāj obligācijas valdības izdod sabiedrībai, un tās tiek uzskatītas par drošiem ieguldījumu instrumentiem ar daudzām priekšrocībām. E sērijas un EE obligācijas ir arī bez nodokļiem valsts un vietējā tirgū, tomēr to ienākumus procentiem var atlikt līdz termiņa beigām. H un HH obligācijas maksā ar nodokli apliekamos procentus reizi gadā līdz termiņa beigām, savukārt I sērijas obligācijas maksā arī ar nodokli apliekamos procentus, kurus tāpat var atlikt. No ienākumiem var izslēgt procentus no E un I sērijas obligācijām, ja ieņēmumus izmanto augstākās izglītības izdevumu apmaksai.
Pašvaldību obligācijas
Pašvaldību obligācijas bieži dod priekšroku ieguldītājiem ar augstu ienākumu līmeni, kuri vēlas samazināt savus ienākumus, kas apliekami ar nodokli. Procenti no šīm obligācijām nav apliekami ar nodokļiem federālā, pavalsts un vietējā līmenī, ja investori dzīvo tajā pašā štatā vai pašvaldībā, kur emitenti. Tomēr tiem, kas pašvaldības obligācijas pērk otrreizējā tirgū, pēc tam tos vēlāk pārdod, var uzlikt nodokļus pēc parastām ilgtermiņa vai īstermiņa kapitāla pieauguma likmēm, ja tie tiek gūti. Pašvaldību obligācijas maksā proporcionāli zemāku likmi nekā citas obligācijas to neapliekamā statusa dēļ.
Korporatīvās obligācijas
No nodokļu viedokļa uzskatot par vienkāršāko obligāciju veidu, korporatīvajām obligācijām ir pilnībā piemērojami nodokļi visos līmeņos. Tā kā šīs obligācijas parasti satur visaugstāko saistību neizpildes risku, tās maksā arī augstākās procentu likmes jebkurai galvenajai obligāciju kategorijai. Tāpēc investori, kuriem pieder 100 korporatīvās obligācijas ar nominālvērtību 1000 USD, katrs maksājot 7% gadā, var sagaidīt, ka katru gadu saņems 7000 USD ar nodokli apliekamus procentus.
Kapitāla pieaugums
Neatkarīgi no pārdoto obligāciju veida jebkura parāda vērtspapīru emisija, kas tiek tirgota otrreizējā tirgū, radīs vai nu kapitāla pieaugumu, vai zaudējumus, atkarībā no obligāciju pirkšanas un pārdošanas cenas. Tas ietver valdības un pašvaldību jautājumus, kā arī uzņēmumu parādu. Kapitāla pieauguma nolūkos ienākumus un zaudējumus no obligāciju darījumiem uzrāda tāpat kā citus vērtspapīrus, piemēram, akcijas vai kopfondus.
Obligāciju prēmijas amortizācija
Kā jau tika apspriests, kad obligācija tiek emitēta ar diskontu, nodokļu maksātāji proporcionāli novērtēto atlaides daļu katru gadu uzrāda kā ienākumus līdz termiņa beigām. Kad obligācijas tiek nopirktas par prēmiju (vairāk nekā USD 1 000 par obligāciju), proporcionāli novērtēto daļu no summas, kas pārsniedz nominālvērtību, var atskaitīt katru gadu pircēja nodokļu deklarācijā. Piemēram, ja ieguldītājs pērk 100 obligācijas par USD 118 000 un tur tās 18 gadus, līdz to dzēšanai, viņš vai viņa katru gadu var ieturēt USD 1000 līdz termiņa beigām. Šim investoram būtu arī iespēja katru gadu neko neatskaitīt un vienkārši deklarēt kapitāla zaudējumus, vai nu dzēšot obligācijas termiņa beigās, vai pārdodot tās zaudējumiem.
Tomēr ieguldītājiem prēmijas nav jāamortizē gadā, kad viņi pērk obligāciju, jo viņi var sākt to darīt jebkurā taksācijas gadā. Bet ir svarīgi atcerēties, ka ieguldītājiem, kuri izvēlas amortizēt prēmiju par vienu obligāciju, ir jāamortizē arī prēmija par visām citām līdzīgām obligācijām - gan par šo gadu, gan par nākamajiem gadiem. Turklāt ieguldītājiem, kuri amortizē prēmiju no obligācijas, par līdzvērtīgām summām jāsamazina pozīciju izmaksu bāze.
Grunts līnija
Ja ienākumi, kas apliekami ar obligācijām, ir galvenā jūsu gada nodokļu sastāvdaļa, apsveriet iespēju pieņemt darbā sertificētu valsts grāmatvedi, kas jums palīdzētu ikgadējās nodokļu plānošanas stratēģijās. (Papildinformāciju lasiet sadaļā “Kā tiek aplikti krājobligācijas?”)
