Kas ir ar nodokli apliekams īpašums?
Ar nodokli apliekams īpašums ir mirušās personas aktīvu kopējā vērtība, kas tiek aplikta ar nodokli. Tīrie aktīvi, kas apliekami ar nodokli, ir vienādi ar personas kopējiem aktīviem, no kuriem atskaitītas saistības un mīnus noteiktā no nodokļa atskaitāmā aktīvu daļa, kuru atstājuši mirušie un kas pārsniedz zināmu minimālo slieksni, zem kura netiek iekasēts nekustamā īpašuma nodoklis.
Taustiņu izņemšana
- Ar nodokli apliekams īpašums attiecas uz to aktīvu un īpašuma daļu, kas tiek aplikta ar nekustamā īpašuma nodokli pēc tam, kad persona nomirst. Ar nodokli apliekamā īpašuma lielumu noteiks, uzskaitot visus aktīvus, atskaitot saistības, kas piederēja mirušajam. Valsts plānošana, ieskaitot testamenta izveidošanu, trasti un dzīvības apdrošināšana var palīdzēt samazināt ar nodokli apliekamā īpašuma lielumu un samazināt mantinieku nastu.
Izpratne par ar nodokli apliekamo īpašumu
Personas ar nodokli apliekamais īpašums ietver ieguldījumus, piemēram, skaidru naudu, akcijas un obligācijas, kā arī nekustamo īpašumu un īpašumu, piemēram, automašīnas, ēkas un kolekcionējamus priekšmetus. Ar nodokli apliekamais īpašums kļūst aktuāls, kad mantinieks manto personas īpašumus un par šiem aktīviem ir jāmaksā nekustamā īpašuma nodokļi. Mantiniekam būs jāmaksā tikai nekustamā īpašuma nodokļi par ar nodokli apliekamo īpašumu, tāpēc mantiniekam ir svarīgi zināt, kura mantojuma daļa tiek aplikta ar nodokli.
Īpašuma nodokli un, tātad, ar nodokli apliekamo īpašuma vērtību parasti nepiemēro, ja mantojuma saņēmējs ir dzīvs laulātais, jo laulātajiem ir tiesības uz neierobežotu ģimenes atvilkumu. Bet, nododot mantu bērnam, brālim vai māsai vai kādam citam labuma guvējam, kas nav laulātais, nonāk ar nodokli apliekams īpašums.
Nosakot mantojuma daļu, kurai uzliek nodokli, ņemiet vērā, ka no tās var atskaitīt šādus apbedīšanas izdevumus: apbedīšanas izdevumus, kas samaksāti no mantojuma, mirušā parādus nāves brīdī un mirušā laulātajam nodoto aktīvu vērtību. Atskaitāmie parādi var ietvert kredītkaršu parādu, kredītlīnijas, hipotēkas un personiskos aizdevumus. Administratīvie izdevumi par īpašuma nokārtošanu tiek uzskatīti arī par atskaitījumiem. Nodokļus, kas uzlikti mantojuma daļai, kurai uzliek nodokli, pēc tam maksā no paša mantojuma.
Lai noteiktu kopējo ar nodokli apliekamo mantu, aprēķiniet mantojuma kopējo aktīvu vērtību un atņemiet atskaitāmos izdevumus.
Kā rīkoties pēcnācēja ar nodokli apliekamā īpašumā
Īpašuma plānošana var palīdzēt ģimenēm un saņēmējiem izvairīties no sarežģītām un pārsteidzošām nodokļu situācijām pēc tuvinieka nāves. Līdztekus mantinieku nosaukšanai un lēmuma pieņemšanai par to, kam šie aktīvi jāsaņem, nekustamā īpašuma plānošana sniedz iespēju vienkāršot finanšu lietas, kas mantiniekam būs jārisina. Izpildītājs var sniegt ievērojamas norādes par īpašiem soļiem, kas var samazināt kopējo ar nodokli apliekamo īpašumu. Šajos pasākumos var ietilpt trasta kontu izveidošana saņēmējiem vai ikgadēju ziedojumu izveidošana kvalificētai bezpeļņas organizācijai.
Iekšējā ieņēmumu dienesta (IRS) publikācija 559 satur papildu informāciju par to, kā noteikt nodokļus, kas jāmaksā par nekustamo īpašumu. Dokumentā apskatīti daudzi saistīti jautājumi, ieskaitot to, kuras īpašuma daļas saņēmējs var atskaitīt un kā pieprasīt atskaitījumus un kredītus.
Pēc nāves testamenta izpildītājs ir atbildīgs par nekustamā īpašuma nodokļu nomaksu. Sākot ar 2020. gadu nekustamā īpašuma nodokļa slieksnis ir 11, 58 miljoni ASV dolāru, zem kura netiek iekasēts nekustamā īpašuma nodoklis.
