Kas ir nodokļu zaudējumu novākšana?
Nodokļu zaudējumu novākšana ir vērtspapīru pārdošana ar zaudējumiem, lai kompensētu kapitāla pieauguma nodokļa saistības. Šo stratēģiju parasti izmanto, lai ierobežotu īstermiņa kapitāla pieauguma atzīšanu. Īstermiņa kapitāla pieaugums parasti tiek aplikts ar augstāku federālā ienākuma nodokļa likmi nekā ilgtermiņa kapitāla pieaugums, tomēr šī metode var arī kompensēt ilgtermiņa kapitāla pieaugumu.
Izpratne par nodokļu zaudējumiem
Nodokļu zaudējumu novākšana ir pazīstama arī kā "nodokļu zaudējumu pārdošana". Parasti šo stratēģiju īsteno gandrīz kalendārā gada beigās, bet tā var notikt jebkurā nodokļu gada laikā. Veicot nodokļu zaudējumu novākšanu, tiek pārdots ieguldījums, kuram ir nerealizēti zaudējumi, ļaujot saņemt kredītu pret jebkādiem realizētiem portfeļa ienākumiem. Pēc tam pārdotais aktīvs tiek aizstāts ar līdzīgu aktīvu, lai saglabātu portfeļa aktīvu sadalījumu un paredzamo riska un ienesīguma līmeni.
Daudziem investoriem nodokļu kritumu iekasēšana ir viskritiskākais nodokļu samazināšanas līdzeklis. Lai gan nodokļu zaudējumu novākšana nevar atjaunot ieguldītāja iepriekšējo stāvokli, tas var mazināt zaudējumu nopietnību. Piemēram, var tikt pārdoti vērtspapīra A vērtības zaudējumi, lai kompensētu vērtspapīra B cenas pieaugumu, tādējādi novēršot vērtspapīra B kapitāla pieauguma nodokļa saistības.
Nodokļu zaudējumu novākšana ļauj pārdot ieguldījumus ar nerealizētiem zaudējumiem un ieskaitīt to realizētajā guvumā.
Nodokļu zaudējumu ražas piemērs
Pieņemsim, ka ieguldītājam no 2019. gada ir ienākumi, kas šai personai piešķir visaugstāko kapitāla pieauguma nodokļu kategoriju (vairāk nekā 434 550 USD, ja ir viens, 488 850 USD, ja precējies, iesniedzot kopīgi). Viņi pārdeva ieguldījumus un realizēja ilgtermiņa kapitāla pieaugumu, kam piemēro 20% nodokļa likmi. Tālāk ir norādīti ieguldītāja portfeļa guvumi un zaudējumi un tirdzniecības darbība gadā:
Portfelis:
- Kopīgais fonds A: 250 000 USD nerealizēts ieguvums, turēts 450 dienasMutālais fonds B: 130 000 USD nerealizēts zaudējums, kas tiek turēts 635 dienasM kopīgais fonds C: 100 000 USD nerealizēts zaudējums, kas turēts 125 dienas
Tirdzniecības aktivitāte:
- Ieguldījumu fonds E: Pārdots, guvis 200 000 USD lielu peļņu. Fonds tika turēts 380 dienas. Fonds F: Pārdots, realizēja peļņu 150 000 USD apjomā. Fonds tika turēts 150 dienas
Bez nodokļu zaudējumu novākšanas nodokļu saistības par šo darbību ir:
- Nodoklis bez ražas novākšanas = (200 000 USD x 20%) + (150 000 USD x 37%) = 40 000 USD + 55 500 USD = 95 500 USD
Ja ieguldītājs iegūtu zaudējumus, pārdodot ieguldījumu fondus B un C, tie palīdzētu kompensēt ieguvumus, un nodokļu saistības būtu šādas:
- Nodoklis ar ražas novākšanu = (((200 000 USD - 130 000 USD) x 20%) + ((150 000 USD - 100 000 USD) x 37%) = 14 000 USD + 18 500 USD = 32 500 USD
Pārdošanas ieņēmumus pēc tam var atkārtoti ieguldīt aktīvos, piemēram, pārdotajos, lai gan IRS noteikumi nosaka, ka ieguldītājiem jāgaida vismaz 30 dienas, pirms tiek iegādāts cits aktīvs, kas “pēc būtības ir identisks” aktīvam, kurš tika pārdots ar zaudējumiem, lai novāktu nodokli. Tas var palīdzēt saglabāt ieguldītāja portfeļa vērtību, vienlaikus nosakot kapitāla pieauguma nodokļu izmaksas par ieguldījumu fonda E un ieguldījumu fonda pārdošanas peļņu, izmantojot nodokļu zaudējumu novākšanas stratēģiju, investori var gūt ievērojamus nodokļu ietaupījumus..
