Kas ir beznodokļu atdalīšana?
Beznodokļu atsaukšana attiecas uz korporatīvu rīcību, kuras laikā publiskajā apgrozībā esošs uzņēmums nodod vienu no savām biznesa vienībām kā pilnīgi jaunu uzņēmumu bez nodokļu ietekmes. Šis darījuma veids tiek uzskatīts par "neapliekamu ar nodokļiem", jo mātesuzņēmums joprojām var nodalīt uzņēmējdarbību, no kuras vēlas nošķirt, bet uzņēmumam par nodalīšanu nav jāmaksā kapitāla pieauguma nodoklis, kā tas būtu gadījumā ar biznesa vienības tieša pārdošana citam uzņēmumam.
To var pretstatīt ar nodokli apliekamam sadalījumam.
Taustiņu izņemšana
- Nodokļu atbrīvošana no nodokļiem ir tad, kad korporācija nodalās un nodala daļu savas uzņēmējdarbības kā jauna atsevišķa vienība, taču nodalīšana mātesuzņēmumam neattiecas uz nodokļu maksāšanu. Pirmā metode beznodokļu sadalīšanas veikšanai ir mātesuzņēmums. uzņēmumam sadalīt akcijas jaunajā sadalījumā esošajiem akcionāriem tieši proporcionāli viņu līdzdalībai mātesuzņēmumā. Otrā metode ir tāda, ka mātesuzņēmums piedāvā esošajiem akcionāriem iespēju apmainīt savas mātesuzņēmuma akcijas pret vienādu daļu akciju. spinoff uzņēmumā.
Kā darbojas beznodokļu atsācēji
Atsauce notiek tad, kad mātes sabiedrība atdala daļu no sava biznesa, lai izveidotu jaunu biznesa meitasuzņēmumu, un sadala jaunā uzņēmuma akcijas pašreizējiem akcionāriem. Ja mātesuzņēmums sadala meitasuzņēmuma akcijas akcionāriem, tad par sadalīšanu parasti tiek uzlikti nodokļi kā dividendes akcionāriem.
Turklāt mātes sabiedrībai tiek uzlikti nodokļi par iebūvēto peļņu (aktīva novērtēto summu) meitasuzņēmuma krājumos. Iekšējo ieņēmumu kodeksa (IRC) 355. nodaļa paredz izņēmumu no šiem sadales noteikumiem, ļaujot korporācijai sadalīt vai sadalīt meitas uzņēmuma akcijas darījumā, kas ir apliekams ar nodokļiem gan akcionāriem, gan mātes uzņēmumam.
Parasti ir divi veidi, kā uzņēmums var veikt biznesa vienības atbrīvošanu no nodokļiem. Abos gadījumos nodalītais uzņēmums vai meitasuzņēmums kļūst par savu publiski tirgoto korporāciju ar savu atzīmētā simbolu, direktoru padomi, vadības komandu utt.
Pirmkārt, uzņēmums var izvēlēties proporcionāli sadalīt visas sadalītā uzņēmuma akcijas (vai vismaz 80%) esošajiem akcionāriem, nevis tieši pārdot meitasuzņēmumus citam. Piemēram, ja ieguldītājam piederoši 3% no ABC korporācijas un ABC nodibināja XYZ korporāciju, viņš / viņa saņemtu 3% XYZ akciju emisijas.
Otrkārt, uzņēmums var izvēlēties veikt sadalīšanu, izsniedzot maiņas piedāvājumu pašreizējiem akcionāriem. Izmantojot šo metodi, pašreizējiem akcionāriem tiek dota iespēja apmainīt mātesuzņēmuma akcijas pret līdzvērtīgu akciju stāvokli atdalītajā uzņēmumā vai saglabāt esošo akciju stāvokli mātesuzņēmumā. Akcionāri var brīvi izvēlēties, kurš uzņēmums, viņuprāt, nākotnē nodrošina vislabāko potenciālo ieguldījumu atdevi (IA).
Šo otro beznodokļu izveides metodi dažreiz sauc par sadalījumu, lai to atšķirtu no pirmās metodes.
Ar nodokli apliekami un beznodokļu atdalītāji
Atšķirība starp beznodokļu un ar nodokli apliekamo spinoffu ir tāda, ka ar nodokli apliekamā sadalīšana rodas, ja sadalīšanu veic, meitasuzņēmumam pārdodot tiešu meitasuzņēmumu vai sadalot mātesuzņēmumu. Cits uzņēmums vai indivīds var iegādāties meitasuzņēmumu vai nodaļu, vai arī to var pārdot, izmantojot sākotnējo publisko piedāvājumu (IPO).
Veids, kādā mātesuzņēmums strukturē sadalīšanu un nodalīšanu no meitasuzņēmuma vai sadalīšanas, nosaka, vai sadalīšana tiek aplikta ar nodokļiem vai bez nodokļiem. Nodokļa statuss, kas apliekams ar nodokli, ir noteikts Iekšējo ieņēmumu kodeksa (IRC) 355. sadaļā. Lielākā daļa atsevišķo ienākumu ir atbrīvoti no nodokļiem, kas atbilst 355. panta prasībām par atbrīvojumu no nodokļiem, jo mātes uzņēmums un tā akcionāri neatzīst ar nodokli apliekamus kapitāla pieaugumus.
Lai gan uzņēmuma pirmā atbildība, nosakot, kā veikt sadalīšanu, ir tā paša pastāvīgā finansiālā dzīvotspēja, tā sekundārais juridiskais pienākums ir rīkoties akcionāru interesēs. Tā kā mātesuzņēmumam un tā akcionāriem var uzlikt lielus kapitāla pieauguma nodokļus, ja spinoff tiek uzskatīts par apliekamu, uzņēmumiem ir jātiecas strukturēt spinoff tā, lai tas būtu bez nodokļiem.
Ir daudz iemeslu, kāpēc uzņēmums varētu vēlēties izveidot meitasuzņēmumu vai nodaļu, sākot no idejas, ka sadalīšana var būt rentablāka kā atsevišķa vienība, līdz nepieciešamībai atsavināt uzņēmumu, lai izvairītos no konkurences jautājumiem. IRC 355. sadaļā ir detalizētas prasības, kas pārsniedz iepriekš aprakstīto pamata spinoff struktūru. Spinoffs var būt diezgan sarežģīts, it īpaši, ja ir iesaistīta parāda nodošana. Šajā gadījumā akcionāri var vēlēties meklēt juridisko konsultāciju par ierosinātās sadalīšanas iespējamām nodokļu sekām.
