Kas ir beznodokļu nodoklis?
Beznodokļu attiecas uz dažiem preču un finanšu vērtspapīru veidiem (piemēram, pašvaldību obligācijām), kuriem netiek uzlikti nodokļi. Tas attiecas arī uz ienākumiem, kas netiek aplikti ar nodokli. Nodokļu atbrīvojums no šīm precēm, ieguldījumiem un ienākumiem var stimulēt privātpersonas un uzņēmējsabiedrības palielināt tēriņus vai ieguldījumus, radot ekonomisku stimulu.
PĀRBAUDE BEZ Nodokļiem
Beznodokļu pirkumiem un investīcijām nerodas tipiskas nodokļu sekas, kas rodas no citiem pirkumiem un ieguldījumiem. Piemēram, nedēļas nogalēs bez nodokļiem notiek daudzās valstīs, kur vienu vai divas reizes gadā veikalu pirkumiem netiek uzlikti nodokļi, tādējādi samazinot kopējās izmaksas patērētājam. Bieži vien šīs tirdzniecības nodokļa brīvdienas notiek pirms skolas sākuma rudens periodā, lai stimulētu tēriņus skolas piederumiem, drēbēm, datoriem, kalkulatoriem utt.
Valdības bieži nodrošinās nodokļu atlaidi ieguldītājiem, kas pērk valdības obligācijas, lai nodrošinātu, ka izdevumu projektiem būs pieejams pietiekams finansējums. Beznodokļu investīcijas, piemēram, pašvaldību obligācijas (vai munis), kas atbrīvotas no nodokļiem, ļauj ieguldītājiem nopelnīt bez ienākuma nodokļa ienākumus. Procenti var būt bez nodokļiem federālā līmenī tikai tad, ja, piemēram, Kalifornijas iedzīvotājs pērk Ņujorkas pašvaldības obligāciju. Šie nodokļu likumi tomēr atšķiras atkarībā no valsts. Piemēram, dažos štatos, piemēram, Viskonsinas un Ilinoisas nodokļu procentos, kas nopelnīti par visām pašvaldību obligācijām, ieskaitot viņu pašu obligācijas, savukārt štatos, piemēram, Kalifornijā un Arizonā, procenti no nodokļiem tiek atbrīvoti tikai tad, ja ieguldītājs dzīvo emitentvalsts.
Piemēram, pieņemsim, ka Kalifornijas pašvaldība emitē pašvaldības obligāciju, lai finansētu atpūtas parku. Ieguldītājs Džons Smits, kurš dzīvo emisijas stāvoklī, iegādājas 5000 USD nominālvērtības obligāciju, kuras dzēšanas termiņš ir 2 gadi un kuras kupona likme ir 3% un kas jāmaksā katru gadu. Katra divu gadu beigās ieguldītājs saņem procentu ienākumus 3% x 5000 USD = 150 USD. Šos ienākumus neapliks ar nodokļiem gan federālā, gan pavalsts valdība. Pēc obligāciju dzēšanas Džons Smits saņems sākotnējo galveno ieguldījumu atpakaļ no pašvaldības.
Indiāna un Florida ir to valstu piemēri, kuras atbrīvo procentus par visām pašvaldību obligācijām neatkarīgi no emisijas jurisdikcijas. Par ASV valdības emitētiem valsts iekšējā aizņēmuma vērtspapīriem, proti, ASV krājobligācijām un Valsts kases ar inflāciju aizsargātiem vērtspapīriem (TIPS) maksā procentus, kas ir beznodokļu maksājumi valsts un vietējā līmenī, bet ne federālā līmenī.
Saskaņā ar Iekšējo ieņēmumu dienestu (IRS), procenti par valsts vai pašvaldību saistībām var būt bez nodokļiem, pat ja saistības nav obligācijas. Piemēram, procenti par parādu, ko apliecina tikai parasts rakstisks pirkšanas un pārdošanas līgums, var būt bez nodokļiem. Arī no nodokļiem var atbrīvot procentus, ko apdrošinātājs maksā, ja valsts vai politiskā nodaļa nepilda saistības. Kopfondiem, kuriem ir dažādu akciju un pašvaldību obligāciju apvienojums, ieņēmumu daļa tiks iegūta no obligācijām, kuras ir atbrīvotas no nodokļiem saskaņā ar federālajām ienākuma nodokļa pamatnostādnēm, un, iespējams, bez nodokļiem no valsts nodokļiem atkarībā no obligāciju rašanās vietas un / vai nodokļu maksātāja valsts. dzīvesvietas.
Tā kā beznodokļu procenti netiek aplikti ar ienākuma nodokli, nodokļos tos neiekļauj koriģētā bruto ienākuma (AGI) aprēķinā. Emitentiem vai aizdevējiem, kuri maksā vairāk nekā USD 10 beznodokļu procentos, ir jāziņo par procentu ienākumiem gan nodokļu maksātājiem, gan IRS, izmantojot veidlapu 1099-INT. Nodokļu maksātājiem vai aizņēmējiem, savukārt, jāziņo par šiem no nodokļiem neapliekamajiem procentiem, izmantojot veidlapu 1040 vai 1040A. Summu, kas saņemta kā no nodokļiem neapliekamie procenti, IRS izmanto, lai noteiktu, kāda nodokļa maksātāja sociālā nodrošinājuma pabalstu summa ir apliekama ar nodokli.
Jo augstāks ir ieguldītāja nodokļu marka, jo vērtīgāki un izdevīgāki ir beznodokļu vērtspapīri ieguldītājam. Ar nodokli neapliekamam ieguldījumam būs nodokļu ekvivalents ienākums, kas bieži ir lielāks par pašreizējo ienesīgumu, kā noteikts ieguldītāja nodokļu kategorijā. Nodoklim līdzvērtīgā peļņa ir ar nodokli apliekamā procentu likme, kas būtu nepieciešama, lai nodrošinātu tādu pašu procentu likmi pēc nodokļiem. Nodokļa ekvivalentu ienākumu no nodokļa atbrīvotai obligācijai var aprēķināt šādi:
Nodokļiem līdzvērtīga peļņa = ar nodokli neapliekama peļņa / (1 - nodokļu robežlikme)
Piemēram, ja Džons Smits šajā piemērā ietilpst 35% nodokļu kategorijā, 3% muni ienesīgums ir līdzvērtīgs ar nodokli apliekamai obligācijai, kuras peļņa ir:
= 0, 03 / (1 - 0, 35)
= 0, 03 / 0, 65
= 0, 046 jeb 4, 6%
Ko darīt, ja Džons Smits būtu 22% nodokļu kategorijā? Nodokļiem ekvivalenta peļņa būs:
= 0, 03 / 0, 78
= 0, 038 jeb 3, 8%
Jo augstāka ir jūsu nodokļu likme, jo augstāka ir nodokļu ekvivalenta peļņa - tas parāda, kā beznodokļu vērtspapīri ir vispiemērotākie tiem, kuriem ir augstākas nodokļu iekavas.
