Kas ir solis uz priekšu?
Pamatinformācija ir novērtēta aktīva vērtības koriģēšana mantojuma gadījumā nodokļu vajadzībām. Nodokļu aprēķinā ņem vērā augstāku aktīva tirgus vērtību mantojuma brīdī. Kad aktīvu nodod saņēmējam, tā vērtība parasti ir lielāka nekā tā, kas bija, kad sākotnējais īpašnieks to iegādājās. Aktīvs tiek palielināts, lai samazinātu saņēmēja kapitāla pieauguma nodokli. Pamatinformāciju piemēro nāves gadījumā nodotā īpašuma izmaksu pamatam.
Nodokļa bāze ir nodokļu maksātāja ieguldījuma summa īpašumā nodokļu vajadzībām, to parasti izmanto, lai aprēķinātu nolietojumu, amortizāciju un citu nekustamo īpašumu.
Pakāpiens uz augšu
Izpratne par pastiprināšanu pamatos
Pamatsumma atspoguļo mantotā aktīva mainīto vērtību. Piemēram, ieguldītājs, kurš iegādājas akcijas 2 USD vērtībā un atstāj tās mantiniekam, kad akciju cena ir 15 USD, nozīmē, ka akcijas saņem palielinājumu, padarot akciju izmaksu bāzi par pašreizējo tirgus cenu 15 USD. Jebkurš kapitāla pieauguma nodoklis, kas maksāts nākotnē, tiks veikts, pamatojoties uz 15 USD izmaksām, nevis uz sākotnējo pirkuma cenu 2 USD.
Pamatnoteikuma palielināšana maina nodokļu saistības par mantotajiem aktīviem, salīdzinot ar citiem aktīviem. Piemēram, Sāra 2000. gadā nopirka bēniņus par 300 000 USD. Kad Pols mantoja bēniņus pēc Sāras nāves, bēniņu vērtība bija 500 000 USD. Kad Pols pārdeva bēniņus, viņa nodokļu bāze bija 500 000 USD. Viņš maksāja nodokļus par starpību starp pārdošanas cenu un 500 000 ASV dolāru lielu summu. Ja Pāvila izmaksu bāze būtu 200 000 USD, pārdodot bēniņus, viņš būtu maksājis daudz vairāk nodokļos.
Taustiņu izņemšana
- Pamatinformācija nodokļu vajadzībām koriģē novērtētā aktīva vērtību noteiktā laika posmā. To izmanto, lai aprēķinātu mantojuma aktīvu nodokļu saistības.
Pasākumi Kopienas īpašuma valstu pamatos
Sabiedrības īpašuma valstu, piemēram, Viskonsinas, iedzīvotāji var izmantot divkāršo pamatnoteikumu priekšrocības. Piemēram, Allan un Jo Ann nopirka māju 1977. gadā par USD 350 000. Viņi bija nodibinājuši atsaucamu dzīves uzticību un uzticējās mājai. Kad 2006. gadā nomira Allans, māja palika uzticības centrā, un Džo Ann saņēma palielinājumu par mājas tirgus vērtību 500 000 USD. Kad Džo Annam aizgāja bojā 2015. gadā, pāra meita Stefānija mantoja māju. Mājas tirgus vērtība 700 000 USD kļuva par viņas izmaksu bāzi. Stefānija mantoja māju, kas divas reizes palielinājās, un dubultās pakāpšanās likuma dēļ izvairījās maksāt lielu nodokļu summu.
Paaugstināšana pamatos kā nodokļu nepilnības
Pamatnodokļa uzlabošana bieži tiek kritizēta kā nodokļu nepilnība īpaši bagātajiem un turīgajiem. Viņi to izmanto, lai novērstu vai samazinātu nodokļu slogu. Piemēram, viņi var izvairīties no kapitāla pieauguma nodokļa par krājumiem, ievietojot savas daļas mantinieku ieguldījumu fondā.
Tipiskā gadījumā miljonārs varētu ieguldīt aktīvos, piemēram, nekustamajā īpašumā un akcijās, kuri, domājams, novērtēs un nodrošinās viņiem nemainīgu atdeves likmi dzīves laikā. Ieguldītāja mantinieki varēs baudīt ieguldījuma priekšrocības pēc viņu nāves, jo viņiem tiks uzlikti nodokļi, pamatojoties uz paaugstinātām izmaksām, nevis sākotnējām izmaksām, tādējādi ļaujot viņiem izvairīties no nodokļiem miljonu dolāru vērtībā. Plaši pazīstams ir Valonu ģimenes gadījums, kurai pieder Walmart un kurai, domājams, lielākā daļa no viņas īpašumiem ir ielikusi īpašumos, lai izvairītos no nodokļiem.
Gadu gaitā ekonomisti ir ierosinājuši pamatīgi atcelt pastiprināšanu un ierosinājuši, ka to varētu aizstāt ar zemākiem kapitāla pieauguma nodokļiem. Noteikuma atbalstītāji apgalvo, ka nav grūti aprēķināt precīzu aktīvu vērtību, kas varētu būt no vairākām desmitgadēm vai dažos gadījumos pat pirms gadsimta.
Pamatinformācijas piemērs
Persona, kas manto kopieguldījumu fondus, saņem palielinājumu par fonda vērtību. Akciju cena dienā, kad nomirst īpašnieks, kļūst par mantinieka izmaksu bāzi. Mantinieks nodrošina ieguldījumu fonda uzņēmuma identitātes pierādījumu kopā ar miršanas apliecību, testamenta tiesas rīkojumu vai citu dokumentāciju. Uzņēmums vai nu pārskaita akcijas uz kontu uz mantinieka vārda, vai arī akcijas pārdod un ieņēmumus nosūta mantiniekam.
