Satura rādītājs
- 1.Deklarēti pabalstu plāni
- 2. Pensiju kontu ierobežojumi
- 3. Pārvēršana Roth IRA
- 4. Pastāvīgā noguldītāja kredīts
- 5. IRA noguldīto nodokļu atmaksa
- 6. Palīdzība militārajiem rezervistiem
- 7. Mantoto aktīvu pārnešana
- 8. IRA labdarības organizācijas
- 9. Hibrīds mazo darba devēju plāns
- 10. Ieguldījumu konsultācijas
- Daži citi likuma ieguvumi
Kas ir iekļauts 394 lappušu 2006. gada Pensiju aizsardzības likumā (PPA), kuru toreizējais prezidents Džordžs Bušs nosauca par “visiecienītāko Amerikas pensiju likumu reformu vairāk nekā 30 gadu laikā?” Likumdevēji izstrādāja šo likumu, lai pārliecinātos, ka darbinieki saņems viņiem tika solītas pensijas, kā arī lai uzlabotu darba ņēmēju iespējas pašiem finansēt savu pensiju. Un tas joprojām tiek darīts.
Ar 2006. gada likumu tika paplašinātas aizsardzības, ko nodrošina 1974. gada Likums par darbinieku pensijas ienākumu drošību (ERISA), kurā paredzēts plāns informēt savus dalībniekus un apgrūtina sliktos aktierus izmantot cilvēkus, kuri cenšas ietaupīt pensijai vai nopelnīt. pensija.
Šeit ir daži no galvenajiem EPL noteikumiem un tas, kā tie var palīdzēt aizsargāt jūsu aiziešanu pensijā.
Taustiņu izņemšana
- Ar 2006. gada Pensiju aizsardzības likumu tika pastiprināta strādājošo aizsardzība pret pensiju pabalstiem. Tas ievērojami palielināja summas, kuras darba ņēmēji var ieguldīt pensijas plānos. Tas ļāva tieši pārveidot 401 (k), 403 (b) un 457 plāna aktīvus Roth. IRA aktīvi. Tā izveidoja vai padarīja pastāvīgu virkni pabalstu darbiniekiem ar zemiem ienākumiem, aktīvajiem militārajiem rezervistiem, pensijas plāna mantiniekiem, labdarības līdzekļu devējiem, mazajiem darba devējiem strādājošajiem un citiem.
1. Uzlabots finansējums noteiktu pabalstu pensiju plāniem
PPA izveidoja jaunus minimālā finansējuma standartus, lai palīdzētu pārliecināties, ka darba devēji var izpildīt savus pensijas solījumus darba ņēmējiem, nenoslogojot pensiju apdrošināšanas sistēmu.
Šī sistēma, kurā ietilpst valdības korporācija ar nosaukumu Pension Benefit Guaranty Corporation (PBGC), varētu aicināt nodokļu maksātājus palīdzēt pensionāriem, ja sistēmai ir nepietiekams finansējums - kāda tā bija 2018. finanšu gada beigās. Darba devējiem, kas nodrošina pensijas, ir jāmaksā prēmijas PBGC.
PPA mainīja likumu, lai uzņēmumiem, kas nepietiekami finansē vai izbeidz pensijas, būtu vairāk jāmaksā apdrošināšanas fondā. Tas arī prasa uzņēmumiem precīzāk izmērīt savas pensijas saistības un ļauj labākajos laikos vairāk ieguldīt pensiju plānos, lai radītu spilvenu liesiem laikiem.
2. Paaugstināti iemaksu limiti pensiju kontiem
Tas ir tāpēc, ka 2001. gada Likumā par ekonomiskās izaugsmes un nodokļu atvieglojumu saskaņošanu (EGTRRA), kas tika parakstīts 2001. gada 7. jūnijā, tika izveidotas dažas visaptverošas izmaiņas pensiju plāna noteikumos, tostarp palielinot iemaksu ierobežojumus darba devēju plāniem un IRA.
Bija paredzēts, ka šīs izmaiņas izzudīs 2011. gadā, bet Pensiju aizsardzības likums tās padarīja par pastāvīgām.
IRA iemaksu ierobežojumi no turienes ātri palielinājās. 2019. un 2020. taksācijas gadam limits ir 6000 USD. Papildu piemaksa ir atļauta cilvēkiem no 50 gadu vecuma. Tas ir noteikts USD 1000 apmērā par 2019. un 2020. taksācijas gadu.
Strauji palielinājās arī iemaksu ierobežojumi cita veida pensijas plāniem. 401 (k), 403 (b) un 457 (b) plāniem pieļaujamais nodokļu atliktā iemaksu limits 2019. taksācijas gadam ir 18 500 USD, bet 2020. taksācijas gadam - 19 000 USD.
Kopā ar PPA dalībnieki, sākot no 50 gadu vecuma, ieguva arī iespēju veikt pievilcību. Par 401 (k) s tie sākās ar USD 1 000 2002. gadā. 2019. un 2020. gadā maksimālais 401 (k) pieķeršanās ieguldījums ir 6000 USD.
6000 USD
IRA gada iemaksu ierobežojums 2020. gadā ar papildu USD 1000 piemaksu, kas atļauta 50 gadus veciem un vecākiem cilvēkiem
3. Tieša konversija no kvalificētiem plāniem uz Roth IRA
EPL ir iemesls, kāpēc jūs varat ņemt aktīvus no saviem 401 (k), 457 (b) un 403 (b) plāniem un tieši pārveidot tos par Roth IRA. Pirms tam jums bija jāveic starpposms, vispirms ievietojot savus aktīvus tradicionālajā IRA.
PPA ir arī atvieglojis pensijas uzkrājumu pārvietošanu, mainot darbu.
4. Pastāvīgā noguldītāja kredīts, lai palīdzētu maznodrošinātiem darbiniekiem
Būtu grūti izdot naudu pensijai, ja jūs nepelnāt daudz. Tomēr noguldītāja kredīts to var atvieglot. Tas piedāvā attaisnotajiem cilvēkiem ar zemiem ienākumiem un zemākiem vidējiem ienākumiem nodokļu atlaidi līdz USD 1 000 (USD 2000, ja laulībā tiek iesniegti kopīgi) kā stimulu, lai sniegtu ieguldījumu darba devēju sponsorētos pensionēšanās plānos, IRA un ABLE kontos. EGTRRA noguldītāja kredītu pieņēma kā pagaidu pasākumu, un EPL to padarīja par pastāvīgu.
Lai iegūtu maksimālo kredītu, atsevišķiem pieteikuma iesniedzējiem 2020. gadā koriģētais bruto ienākums (AGI) nedrīkst pārsniegt 19 500 USD. Precētiem pāriem, kas iesniedz kopīgi pieteikumu, AGI 2020. gadā nedrīkst pārsniegt 39 000 USD, lai iegūtu maksimālo kredītu.
Kredīts pakāpeniski tiek pārtraukts, palielinoties jūsu ienākumiem. Atsevišķi nodokļu maksātāji to nevar saņemt, ja viņu AGI pārsniedz USD 32 500. Precēto nodokļu maksātāju limits ir 65 000 USD. Ienākumu ierobežojumi tiek indeksēti atbilstoši inflācijai, tāpēc nākotnē tie var paaugstināties vai samazināties.
Taupītāja kredīts ir nodokļu atvieglojums, kas palīdz maznodrošinātiem ietaupīt pensijai.
5. Nodokļu atmaksas tieša iemaksa IRA
Tagad ir iespējams, ka jūsu federālā nodokļu atmaksa ir tieši iemaksāta jūsu IRA. Lai to izdarītu, jāaizpilda IRS 8888 veidlapa.
Jūs varat novirzīt atmaksu līdz trim pārbaudes, krājkonta vai IRA kontiem. Tradicionālie, Roth un SEP IRA ir tiesīgi saņemt nodokļu atmaksu tiešos noguldījumus, bet VIENKĀRŠIE IRA tādi nav.
EPL arī ļāva nodokļu maksātājiem pieprasīt noguldītāja kredīta ieskaitīšanu tieši kvalificētā pensijas plānā vai IRA.
6. Soda izņēmums kvalificētiem rezervistiem par aktīvām darbībām
Militāro rezervju dalībnieki var saņemt pavēles strādāt pilnu laiku militāros apstākļos, un viņus var izvietot. Ja šis rīkojums ir ilgāks par 179 dienām vai uz nenoteiktu laiku, IRS uzskata personu par “kvalificētu rezervistu”.
Kvalificētiem rezervistiem, kuri tiek uzaicināti uz aktīvo dienestu, aktīvā dienesta laikā ir atļauts veikt izdalījumus no IRA, 401 (k) vai 403 (b), nemaksājot 10% nodokļu sodu, kas parasti tiek piemērots sadalījumiem, kas veikti pirms 59, 5 gadu vecuma.
Vēl vairāk - kvalificētiem rezervistiem, kuri uzņemas sadali un kas viņiem galu galā nav vajadzīgi, ir divi gadi pēc viņu aktīvā pienākuma beigām, lai šos sadalījumus iekļautu IRA.
Šis izņēmums sākumā bija īslaicīgs, bet tas kļuva pastāvīgs ar 2008. gada Likumu par varoņu ienākumiem un palīdzības nodokli (SIRDS).
7. Mantotu pensijas plāna aktīvu pagarināšana
EPL dēļ saņēmējs, kurš nav laulātais un kurš manto aktīvus no plāna 401 (k), 403 (b) vai 457 (b), var izmantot uzticības un nodibināšanas mehānismu, lai šos aktīvus ievietotu IRA. Iepriekš šādus pārskaitījumus varēja veikt tikai laulātie.
Šādus tiešus pārskaitījumus uzskata par mantotiem IRA aktīviem, un tiem ir īpaši obligāti obligātās sadales noteikumi. Laulātajiem un citiem saņēmējiem šie noteikumi joprojām ir atšķirīgi.
8. Labdarības organizācijām paredzēto beznodokļu izplatīšana no IRA
PPA nolēma, ka nodokļu atlaidi var iegūt, kad jūs iedalīsit līdzekļus no savas tradicionālās vai Roth IRA, lai ziedotu labdarībai. Šis pagaidu nodokļu atvieglojums galu galā kļuva pastāvīgs ar 2015. gada Likumu par amerikāņu aizsardzību no nodokļu paaugstināšanas (PATH). Izplatīšanas laikā jums jābūt vismaz 70 ½.
Jūs varat ziedot līdz USD 100 000 vienam nodokļu maksātājam gadā, nemaksājot nodokli par jūsu kvalificēto labdarības sadali. Šie ziedojumi tiek ņemti vērā arī jūsu nepieciešamajā minimālajā sadalījumā nodokļu vajadzībām.
Tomēr jūs nevarat arī pieprasīt šīs summas kā labdarības ziedojumus, ja detalizējat atskaitījumus. IRS nepieļauj dubultu iegremdēšanu.
Viens liels brīdinājums: Drošības likums, kas likumā tika parakstīts 2020. gada sākumā, samazina maksimālo atskaitāmās labdarības iemaksas no pensiju kontiem, lai atspoguļotu iepriekšējos gados veiktos atskaitījumus.
Ja jūsu IRA satur gan atskaitāmās (pirmsnodokļu), gan neatskaitāmās (pēcnodokļu) iemaksas, tiek uzskatīts, ka labdarības maksājumi vispirms rodas no atskaitāmām (pirmsnodokļu) iemaksām, kas ir visizdevīgākā iespēja.
Tas nozīmē, ka vairāk naudas, kas paliek jūsu IRA, jums var tikt sadalīta bez nodokļiem, pieņemot, ka jūsu kontā ir neatskaitāmas iemaksas.
Pirms labdarības sadales pārliecinieties, vai labdarība ir piemērota. Līdzekļi, kas konsultēti ar ziedotājiem, un daži privāti fondi nav attiecināmi. Pārliecinieties arī, ka jūsu ziedojumi tieši no jūsu IRA tiek novirzīti labdarībai.
9. Mazo darba devēju plāni
Šajā kombinētā plāna variantā darba devējiem ir mazāk prasību par dokumentiem. Darbiniekiem jāsaņem noteikti minimālie pabalsti un atbilstošās summas noteiktā pabalstu grafikā.
Piemēram, plāna 401 (k) daļai darbinieki automātiski jāreģistrē ar 4% algas atlikšanas iemaksu un vismaz 50% no darba devēja līdzdalības pirmajos 4% algas ar tūlītēju piešķiršanu. Pēc trim gadiem pensijas daļai jābūt pilnībā apmaksātai. Tam arī jāsniedz vismaz 1% no galīgās vidējās algas par nostrādāto gadu līdz 20 gadiem vai naudas bilances formula, kas palielinās līdz ar dalībnieku novecošanos.
10. Ieteikumi ieguldījumiem darba vietas pensionēšanās plānu dalībniekiem
Ieguldījumu padomus sava darba pensijas plāna saņemšanai varat saņemt, izmantojot sava plāna sponsoru (kurš parasti ir jūsu darba devējs), bet sponsoram un struktūrai, kas sniedz konsultācijas, ir jāievēro daži noteikumi, ko paredz EPL.
Padomu var saņemt plāna uzticības personas, piemēram, ieguldījumu sabiedrības, bankas, apdrošināšanas kompānijas un reģistrēti brokeru tirgotāji. Pilnvarotajam ir jādara viena no divām darbībām, lai ievērotu likumu:
- Par konsultācijām iekasējiet tādu pašu maksu neatkarīgi no tā, kurus ieguldījumu plāna dalībnieki izvēlas, lai sniegtu konsultācijas. Izmantojiet trešās puses sertificētu datora modeli
Plāna sponsoriem joprojām ir jābūt piesardzīgiem, izvēloties un uzraugot uzticības padomnieku. Viņiem ir jāautorizē konsultants un katru gadu jāveic konsultāciju programmas revīzija. Tomēr, kad viņi ievēro noteikumus, šis noteikums samazina plāna sponsoru atbildību par ieguldījumu dalībniekiem, ko saņem dalībnieki.
Daži citi likuma ieguvumi
2006. gada Pensiju aizsardzības likums apvienojumā ar 1974. gada Likumu par darbinieku pensiju ienākumu drošību ir atbildīgs par daudziem likumiem, kas šodien aizsargā darba ņēmēju pensijas un uzkrājumus pensijā. PPA izveidoja vairākus jaunus likumus par pensiju un pensiju plāniem un pieņēma pastāvīgus dažus 2001. gada likumus, kas bija pagaidu.
Papildus iepriekšminētajiem desmit noteikumiem akts ļāva darba devējiem automātiski iekļaut darbiniekus darba vietas pensionēšanās plānos, palielināja darba devēju iemaksu veikšanu darbinieku noteikto iemaksu plānos un deva darbiniekiem tiesības dažādot darba devēju rezerves viņu pensionēšanās plāni.
Tie, kuriem ir ilgas atmiņas par Kongresa niekiem, var atcerēties, ka aktā ir arī daži ar zināmi nesaistīti noteikumi saistīti ar ādas basketbola bumbiņām, gumijas basketbola bumbiņām un volejboliem. Bet šie mazie ķeksīši neļauj žurnālistiem un vēsturniekiem aizmigt, pirms viņi visu lasīja līdz 394. lappusei. Vai arī nē.
