Kas ir pasīvā aktivitāte?
Pasīvā darbība ir darbība, kurā nodokļu maksātājs taksācijas gada laikā nav faktiski piedalījies. Iekšējo ieņēmumu dienests (IRS) definē divu veidu pasīvās darbības: tirdzniecības vai uzņēmējdarbības aktivitātes, kurās nodokļu maksātājs nav aktīvi veicis, un nomas darbības.Ja nodokļu maksātājs nav nekustamo īpašumu profesionālis, nomas darbības parasti nodrošina ienākumu plūsmas, kas ir pasīvi. IRS materiālo līdzdalību definē kā regulāru, nepārtrauktu un būtisku iesaistīšanos uzņēmējdarbībā.
Pasīvās darbības noteikumi attiecas uz privātpersonām, īpašumiem, trestiem, cieši turētām korporācijām un personīgo pakalpojumu korporācijām.
Taustiņu izņemšana
- IRS nosaka un definē pasīvās darbības zaudēšanas noteikumus. Pasīvās aktivitātes zaudēšanas noteikumus var piemērot uzņēmumiem un privātpersonām, izņemot C korporācijas. Iekārtu nomu, māju īri un komandītsabiedrības uzskata par kopīgas pasīvās darbības piemēriem.Kad investori nav materiāli iesaistīti, viņi var pieprasīt pasīvus zaudējumus no tādiem ieguldījumiem kā īres īpašumi.
Izpratne par pasīvo darbību
Atšķirība starp pasīvajiem un aktīvajiem ienākumiem ir svarīga vairāku iemeslu dēļ. Nodokļu maksātājs var pieprasīt pasīvus zaudējumus pret ienākumiem, kas gūti no pasīvām darbībām; tomēr pasīvajiem zaudējumiem nevar pretendēt uz aktīvajiem ienākumiem. Tas atbilst IRS pasīvās darbības zaudēšanas noteikumiem.
Aktīvie ienākumi ir ienākumi, kas gūti no pakalpojuma sniegšanas. Tas ietver algas, padomus, algas un komisijas naudas, kā arī ienākumus no uzņēmumiem, kuros nodokļu maksātājs faktiski piedalās. Piemēram, ja nodokļu maksātājs nodibināja uzņēmumu, būvēja un pārdeva produktus, nolīga darbiniekus un piesaistīja līdzekļus, tie ir ļoti aktīvi līdzdalības aspekti.
Personām, kuras īrē otrās mājas vai kurām pieder vairāk nekā viena dzīvesvieta, eksperti iesaka meklēt profesionālus grāmatvežus, lai pārbaudītu, vai zaudējumus var klasificēt kā pasīvus.
Pārmērīgu pasīvās aktivitātes zaudējumu var pārnest uz nākamajiem gadiem, lai gan to nevar pārnest.
Īpaši apsvērumi
Daudzi cilvēki ar lielu tīro vērtību izmanto nodokļu stratēģijas, kurās kā galvenie ar nodokli apliekamo ienākumu samazināšanas līdzekļi ir pasīvas darbības. Indivīds ar lielu neto vērtību (HNWI) tiek definēts kā viens indivīds vai ģimene, kura tīrā vērtība likvīdo aktīvu izteiksmē pārsniedz 1 miljonu USD; tomēr precīzais rādītājs atšķiras finanšu iestādēs un reģionos. (Tie, kuru aktīvi ir uz ziemeļiem no ~ 30 miljoniem dolāru, parasti tiek uzskatīti par īpaši augstiem neto vērtības indivīdiem.)
Personām ar lielu neto vērtību parasti ir tiesības uz papildu preferenciālu attieksmi pret ieguldījumiem papildus tam, ka tās var izmantot nodokļu stratēģiju priekšrocības. (Vidusmēra cilvēkam parasti nav pietiekami daudz bagātības, lai attaisnotu nodokļu ekspertu algošanas laiku un izmaksas un / vai stratēģiju veidošanu, lai saskaņotu aktīvās un pasīvās ienākumu plūsmas.)
Tie ietver piekļuvi alternatīvām investīcijām un iespējamu dalību sākotnējos publiskos piedāvājumos vai IPO ar sava brokera starpniecību. Privātie līdzekļu pārvaldītāji darbojas daudzu HNWI biznesā, piedāvājot ļoti personalizētus pakalpojumus ieguldījumu pārvaldībā, nekustamā īpašuma plānošanā, nodokļu plānošanā un citur.
Šķiet, ka HNWI samazinās. Capgemini 2019. gada pasaules bagātības pārskatā tika ziņots, ka "ar zaudējumiem 2 triljonu USD apjomā, individuālā bagātība ar augstu tīro vērtību samazinās pēc septiņiem izaugsmes gadiem pēc kārtas".
