Labuma guvēji ir viens no galvenajiem nekustamā īpašuma plānošanas veidojošajiem elementiem: Bez pareizā nosaukuma un uz pareizās punktētās līnijas aktīvi var nonākt mirušā neparedzētās rokās. Visiem aktīviem ir vajadzīgs pareizais labuma guvējs vai saņēmēji, kurus parasti nosaka testaments.
To, vai individuālā aiziešanas konta (IRA) saņēmējs var nosaukt nākamo saņēmēju (otrās paaudzes saņēmēju), nosaka IRA plāna dokumenta noteikumi. Dažreiz šis saņēmējs ir IRA turētāja laulātais, dažreiz nē.
Dažreiz, kad novārtā atstāj iedzimtu IRA saņēmēju, kas nav laulātais, ir pats nosaukt saņēmējus. Faktiski IRA turētāji šo aktīvu varēja nodot mantojuma saņēmējiem tikai vēl pirms 20 gadiem, kad IRS ar zaļu apgaismojumu IRA potenciāli šķērsoja vairākas īpašnieku “paaudzes”, vienlaikus palielinot nodokļu atlikšanu.
Saņēmēju nosaukšana
Pēc IRA mantošanas saņēmēja nosaukšana par savu saņēmēju vai saņēmējiem ir tikai svarīga laulātajiem (un laulātajiem), tāpat kā sākotnējam konta īpašniekam. Tāpat kā ar IRA sākotnējo īpašnieku, saņēmēju apzīmējumi IRA veidlapā aizstāj testamenta instrukcijas: Pārskatīt un vajadzības gadījumā atjaunināt jauno saņēmēju sarakstu katru gadu vai vismaz ik pēc dažiem gadiem.
Taustiņu izņemšana
- Saņēmēji nemaksā priekšlaicīgu izstāšanās sodu par sadali, pat ja saņēmēji ir jaunāki par 59 ½. Saņēmēji, kas nav laulātie, nevar ieskaitīt mantoto IRA savā IRA, kā arī nevar dot ieguldījumu mantotā IRA. Mazāku RMD ņemšana ilgākā laika posmā samazina nodokļu iekasēšanu attiecīgajā gadā un “izstiepj” vai “palielina” konta vērtību.
Mantotā IRA ir arī jāpārdēvē, lai to atšķirtu par mantotu IRA un identificētu sākotnējo konta īpašnieku un mantoto saņēmēju. Piemēram, “(sākotnējā IRA īpašnieka vārds) miris (sākotnējā īpašnieka nāves datums) par labu (saņēmēja vārds)”. Cits piemērs varētu būt: “(mirušā vārds un nāves datums) Iedzimta IRA (saņēmēja nosaukums) (FBO) labā.”
Iedzimtas IRA: Īpaši noteikumi
Saņēmējam, kas nav laulātais, salīdzinoši drīz jāsāk veikt nepieciešamās minimālās sadales (izņemšanas vai RMD). Tiem, kas manto IRA, var būt jāpieprasa sadalīt visu konta atlikumu, iespējams, tikai piecu gadu laikā. "Tas var izraisīt to, ka viņu kopējais ar nodokli apliekamais ienākums ievērojami palielinās, un tas varētu viņus ievirzīt augstākajos ienākumu nodokļa līmeņos, " brīdināja Brūss Primeau, CPA un samita Wealth Advocates prezidents, Prior Lake, Minesota.
Dažreiz, kad novārtā atstāj iedzimtu IRA saņēmēju, kas nav laulātais, ir pats nosaukt saņēmējus.
"Saskaņā ar spēkā esošajiem likumiem personai, kas manto šo IRA, jāsāk veikt nepieciešamie minimālie maksājumi līdz 31. decembrim gadā pēc sākotnējā īpašnieka nāves gada, " sacīja Primeau. “Vēl viens padoms tiem, kas manto šos IRA dolārus, pieņemot, ka mantojums ir būtisks: nekavējoties apsveriet iespēju aprēķināt nodokļus un, ja iespējams, palieliniet iemaksu likmi līdz viņu 401 (k), 403 (b) vai citam pensijas plānam līdz maksimāli, lai viņi varētu aizsargāt dažus no šiem RMD dolāriem no nodokļiem. ”
Lai IRA paplašinātu visu saņēmēja, kas nav laulātais, darbības laikā, RMD jāveic katru gadu līdz 31. decembrim. Saņēmēji nemaksā priekšlaicīgu izstāšanās sodu par sadali (pat ja saņēmēji ir jaunāki par 59 gadiem un sešiem mēnešiem), bet viņi maksā ienākuma nodokli par RMD no mantotajām tradicionālajām IRA; RMD no mantotajiem Roth IRA ir bez nodokļiem. Ja mantinieks ir vecāks par 70 gadiem un sešiem mēnešiem, viņiem jāsāk veikt RMD gada laikā pēc IRA mantošanas.
Saņēmēji, kas nav laulātie, nevar iekļaut mantoto IRA savā IRA, kā arī nevar dot ieguldījumu mantotās IRA izveidē.
“Stretch” vai “Extended” IRA
Ar īpašiem noteikumiem var nākt klajā ar īpašām priekšrocībām: mantinieks, kurš nav laulātais, pietiekami jauns mantojuma brīdī, pat ar RMD, var pietiekami uzkrāties IRA, lai būtiski uzlabotu savu pensionēšanās ligzdas olu.
Fiziska persona, kas manto IRA aktīvus no sākotnējā IRA īpašnieka, tiek saukta par pirmās paaudzes labuma guvēju. Šis indivīds var sadalīt aktīvus pa savu sākotnējo IRA īpašnieku dzīves ilgumu vai atlikušo dzīves ilgumu. Ja pirmās paaudzes saņēmējs pēc tam nomirst, viņa izraudzītais saņēmējs ir otrās paaudzes saņēmējs.
Jo jaunāks ir mantinieks, jo mazāks ir RMD. Ja mazāki RMD tiek izmantoti ilgāku laiku, nodokļu likme attiecīgajā gadā tiek samazināta un “paplašināta” vai “paplašināta” konta vērtība ilgākam nodokļu atliktajam pieaugumam. (Ja iedzimta IRA pāriet vairākiem saņēmējiem, RMD aprēķināšanai tiek izmantots vecākā saņēmēja dzīves ilgums.)
Saņēmēji var izņemt visus līdzekļus līdz piektā gada 31. decembrim pēc konta īpašnieka nāves. Katra izstāšanās tiks iekļauta saņēmēja gada ar nodokli apliekamajos ienākumos par izstāšanās gadu. Viņi var arī pilnībā un nekavējoties samaksāt konta summu (un samaksāt dūšīgos nodokļus, kas saistīti ar šo gājienu), vai arī atteikties no visas IRA.
Atteikšanās no iedzimtas IRA ir viens no veidiem, kā nodot aktīvus vairākām paaudzēm, ja konta galvenais saņēmējs ir vecāks par konta sekundāro saņēmēju. Primārais atsakās no konta, kas tiek nodots jaunākajam vidējam labuma guvējam. Tāpēc RMD tiek samazināti, radot vēl mazāku ikgadējo nodokļu summu un saglabājot konta galveno summu turpmākai izaugsmei.
Otrās paaudzes saņēmēji sadalās paaudzes laikā no pirmās paaudzes saņēmējiem. Pēdējo nosaka gadā pēc IRA īpašnieka nāves, par katru atņemto gadu atņemot 1.
Grunts līnija
Iedzimtas IRA - it īpaši tās, kuras tiek izmantotas ar vairāku paaudžu taktiku “stiept” vai “paplašināta IRA” - var būt jaudīgi instrumenti bagātības veidošanai un saglabāšanai gadu desmitiem ilgi. Lai gan procedūra, lai maksimāli izmantotu šos kontus, pēdējos gados ir atvieglota, vēl ir palikuši daudzi soļi, kas saņēmēju īpašniekiem jāveic, lai iegūtu vislabāko nodokļu ietaupījumu. Sazinieties ar finanšu plānotāju vai nekustamā īpašuma nodokļa ekspertu, lai pārliecinātos, vai gūt maksimālu labumu no mantotās IRA.
