Kas ir neveicinošs aktīvs (NPA)?
Neefektīvs aktīvs (NPA) attiecas uz tādu aizdevumu vai avansu klasifikāciju, kuriem ir saistību neizpilde vai kavējumi. Aizdevums kavējas, ja pamatsummas vai procentu maksājumi tiek kavēti vai nokavēti. Aizdevums nav izpildīts, ja aizdevējs uzskata, ka aizdevuma līgums ir lauzts un parādnieks nespēj izpildīt savas saistības.
Taustiņu izņemšana
- Neveiksmīgos aktīvus (NPA) reģistrē bankas bilancē pēc ilgāka laika, kad aizņēmējs nav veicis maksājumus.NPA uzliek finansiālu slogu aizdevējam; ievērojams skaits NPA noteiktā laika posmā regulatoriem var norādīt, ka bankas finansiālā veselība ir apdraudēta.NPA var klasificēt kā neatbilstošu aktīvu, šaubīgu aktīvu vai zaudējumu aktīvu atkarībā no nokavētā laika un iespējamības Īpašniekiem ir iespējas atgūt zaudējumus, ieskaitot jebkāda nodrošinājuma iegūšanu vai aizdevuma pārdošanu ar ievērojamu atlaidi savākšanas aģentūrai.
Kā darbojas nefunkcionējošie aktīvi (NPA)
Aktīvi, kas nedarbojas, tiek uzskaitīti bankas vai citas finanšu iestādes bilancē. Pēc ilgstošas nemaksāšanas aizdevējs piespiedīs aizņēmēju likvidēt visus aktīvus, kas tika ieķīlāti kā daļa no parāda līguma. Ja nekādi aktīvi nav ieķīlāti, aizdevējs var norakstīt aktīvu kā sliktu parādu un tad pārdot to ar atlaidi inkasācijas aģentūrai.
Vairumā gadījumu parāds tiek klasificēts kā nesekmīgs, ja aizdevuma maksājumi nav veikti 90 dienas. Lai arī 90 dienas ir standarta, nokavētā laika summa var būt īsāka vai garāka atkarībā no katra atsevišķa aizdevuma noteikumiem. Aizdevumu var klasificēt kā nederīgu aktīvu jebkurā brīdī aizdevuma termiņa laikā vai tā termiņa beigās.
Piemēram, pieņemsim, ka uzņēmums, kurš saņem aizdevumu 10 miljonu ASV dolāru apmērā ar tikai procentu maksājumiem 50 000 ASV dolāru mēnesī, neveic maksājumu trīs mēnešus pēc kārtas. Var tikt prasīts, lai aizdevējs klasificētu aizdevumu kā nederīgu, lai izpildītu normatīvās prasības. Alternatīvi aizdevumu var arī klasificēt kā nederīgu, ja uzņēmums veic visus procentu maksājumus, bet nespēj atmaksāt pamatsummu termiņa beigās.
Neienesīgu aktīvu, kas tiek dēvēti arī par neveicinošiem aizdevumiem, uzskaite bilancē uzliek ievērojamu apgrūtinājumu aizdevējam. Procentu vai pamatsummas nemaksa samazina aizdevēja naudas plūsmu, kas var izjaukt budžetu un samazināt ieņēmumus. Uzkrājumi aizdevumu zaudējumiem, kas paredzēti potenciālo zaudējumu segšanai, samazina kapitālu, kas pieejams turpmāko aizdevumu izsniegšanai citiem aizņēmējiem. Kad ir noteikti faktiskie zaudējumi no neizpildītiem aizdevumiem, tie tiek norakstīti no ienākumiem. Ievērojama daudzuma NPA bilance noteiktā laika posmā ir indikators regulatoriem, ka tiek apdraudēta bankas finansiālā veselība.
Neienesīgo aktīvu veidi (NPA)
Lai arī visbiežāk nefunkcionējošie aktīvi ir termiņaizdevumi, pastāv arī citi neefektīvo aktīvu veidi.
- Overdrafta un naudas kredīta (OD / CC) konti, kas palikuši ārpus kārtas vairāk nekā 90 dienas, ir lauksaimniecības avansi, kuru procentu maksājumi vai pamatsummas maksājumi ir nokavēti divām ražas / ražas sezonām īstermiņa kultūrām vai nokavētām vienai ražas sezonai ilgtermiņa kultūrāmParedzētais maksājums jebkura cita veida kontā ir nokavēts vairāk nekā 90 dienas
Neienesīgo aktīvu ierakstīšana (NPA)
Bankām ir jāklasificē nefunkcionējošie aktīvi vienā no trim kategorijām atkarībā no tā, cik ilgi aktīvs nedarbojas: zemstandarta aktīvi, šaubīgi aktīvi un zaudējumu aktīvi.
Standarta aktīvs ir aktīvs, kas klasificēts kā NPA mazāk nekā 12 mēnešus. Apšaubāms aktīvs ir aktīvs, kas nedarbojas vairāk nekā 12 mēnešus. Zaudētie aktīvi ir aizdevumi ar bankas, revidenta vai inspektora identificētiem zaudējumiem, kuri pilnībā jānoraksta. Viņiem parasti ir pagarināts nemaksāšanas periods, un var pamatoti pieņemt, ka tas netiks atmaksāts.
Īpaši apsvērumi
Zaudējumu atgūšana
Aizdevējiem parasti ir četras iespējas atgūt dažus vai visus zaudējumus, kas rodas no nederīgiem aktīviem. Kad uzņēmumi cīnās ar parāda apkalpošanu, aizdevēji var veikt proaktīvus pasākumus, lai pārstrukturētu aizdevumus, lai uzturētu naudas plūsmu un izvairītos no tā, ka aizdevums tiek klasificēts kā vispār nedarbīgs. Ja aizņēmēja aktīvi nodrošina ķīlu bez saistību neizpildes, aizdevēji var pārņemt ķīlu un pārdot to zaudējumu segšanai.
Aizdevēji var arī pārveidot sliktos aizdevumus pamatkapitālā, kas var novērtēt līdz pilnīgai pamatsummas atgūšanai, kas zaudēta nokavētajā aizdevumā. Kad obligācijas tiek konvertētas uz jaunām kapitāla akcijām, sākotnējo akciju vērtība parasti tiek izslēgta. Kā pēdējo iespēju bankas var pārdot nedrošus parādus ar lielām atlaidēm uzņēmumiem, kas specializējas aizdevumu iekasēšanā. Aizdevēji parasti pārdod neizpildītus aizdevumus, kas nav nodrošināti vai kad citas atgūšanas metodes tiek uzskatītas par nerentablām.
