Ārvalstu gūto ienākumu izslēgšana novērš nodokļu dubultu uzlikšanu, izslēdzot nodokļus no ASV ienākumiem. Amerikas Savienotās Valstis apliks ar nodokli ienākumus, kas nopelnīti visā pasaulē. Tomēr, ja jūs esat emigrants no Amerikas, tas nozīmē, ka no jums šie ienākumi tiek aplikti ar nodokli divreiz. Ienākumi, kurus saņemat ārzemēs, redz ārvalsts nodokli, un IRS tos var atkal aplikt ar nodokļiem.
Ārzemēs nopelnīto ienākumu izslēgšanas pārtraukšana
Ārvalstu nopelnīto ienākumu izslēgšana tiek izvēlēta, izmantojot IRS nodokļu veidlapu 2555. Turklāt nodokļu maksātāji, kas apgalvo par šo izslēgšanu, nevar atskaitīt jebkādus uzņēmējdarbības izdevumus, kas radušies attiecībā uz ārvalstu ienākumiem, veikt jebkāda veida vietējās pensijas plāna iemaksas, kas balstās uz šiem ienākumiem, vai pieprasīt ārvalstu nodokļu atlaide vai atskaitījumi par visiem nodokļiem, ko par šiem ienākumiem maksā ārvalstu valdībai.
Turklāt, lai pretendētu uz ārzemju nopelnīto ienākumu izslēgšanu, jums ir jāatbilst noteiktai kvalifikācijai.
- Jūs esat ASV pilsonis vai ārzemnieks. Ārvalstnieks rezidents ir ārvalstu persona un ir pastāvīgais iedzīvotājs bez tās valsts pilsonības, kurā viņi dzīvo. Lai persona atbilstu šai klasifikācijai Amerikas Savienotajās Valstīs, personai ir jābūt vai nu esošai zaļai kartei, vai arī tai ir jābūt pēdējās kalendārā gada laikā. Jums ir kvalificēta klātbūtne ārvalstī. Kvalificēts klātbūtnes statuss tiek izpildīts, izpildot Bonafide Resident Test, būdams valsts rezidentam pilnu nodokļu gadu. Jūs varat arī izpildīt fiziskās klātbūtnes testu, fiziski atrodoties tur vismaz 330 dienas 12 mēnešus pēc kārtas. Jūs esat maksājis ārvalstu nodokļus par nopelnītajiem ārzemju ienākumiem. Jums ir nopelnīti ienākumi no ārzemēm, ja saņemat algu no nodarbinātības vai kompensāciju par pašnodarbinātību par pakalpojumiem, ko sniedzat ārvalstī. Ienākumi, ko saņemat no ārzemju pensijām, ieguldījumiem, alimentiem vai azartspēlēm, nav ārvalstīs nopelnīti ienākumi.
Ir likumā noteiktā maksimālā izslēgšanas summa, pieskaitot ārzemju mājokļa summu, kas ierobežo izslēgšanu. Tas ir proporcionāli, ja kvalifikācijas dienu skaits ārvalstī ir mazāks par pilnu taksācijas gadu.
Ārzemju mājokļa summa ir mājokļa izmaksas, kuras jūs maksājāt ar ārvalstu ienākumiem, kas pārsniedz 16% no maksimālās izslēgšanas jeb bāzes summas. Šai summai maksimālā robeža ir 30% no maksimālās izslēgšanas summas. Ārzemju mājokļu summu uzskata par darbinieku izslēgšanu un pašnodarbinātu personu atskaitījumu. 2018. taksācijas gadam maksimālā izslēgšanas summa ir USD 104 100, bāzes summa ir USD 16 656, bet maksimālā summa ir USD 31 230.
Ārvalstu nopelnīto ienākumu izslēgšanas piemērs
Redzēsim, kā darbojas ārvalstu nopelnīto ienākumu izslēgšana. MP ir amerikānis, kurš strādā Vjetnamā. Viņi dzīvoja Hanojā 345 nodokļu gada dienas un pateicības dienas laikā nebija devušies 10 dienas mājās. Viņi nopelnīja algu 225 000 USD un no tās samaksāja 30 596 USD, lai īrētu dzīvokli uz gadu. MP samaksāja 75 000 USD Vjetnamas ienākuma nodoklī un par šiem ienākumiem bija parādā 81 000 USD ASV ienākuma nodokli. Rezultāts ir tāds, ka viņu ārzemēs gūtie ienākumi tiek aplikti ar nodokli divreiz.
Tā kā MP ir ASV pilsonis, kurš maksāja ārvalstu nodokļus par ienākumiem, ko viņi nopelnījuši 335 kvalifikācijas dienu laikā ārvalstī, viņi var izvēlēties ārzemju nopelnītos ienākumus izslēgt no ASV apliekamajiem ienākumiem.
MP 2018. gada izslēgšana ir 109 608 USD. (Maksimālā izslēgšanas summa USD 104 100 apmērā + USD 15 040 mājokļa ārzemēs summa x kvalifikācijas dienu attiecība pret kopējo dienu skaitu 335/365).
MP 2018. gada ārvalstu mājokļu summa ir USD 15 040. (USD 30 596 mājokļa izmaksās - USD 15 556 bāzes summa). Tā kā USD 15 040 ir mazāks nekā USD 31 230 maksimālā summa, turpmāka samazināšana nav nepieciešama.
Ārvalstu nopelnīto ienākumu izslēgšana ļauj MP izslēgt no apliekamā ienākuma USD 109 608. Bet 115 392 ASV dolāri paliek iekļauti, un, tā kā viņi ir maksājuši ārvalstu nodokļus 37 000 ASV dolāru apmērā un joprojām ir parādā ASV nodokļus 36 000 ASV dolāru apmērā, tas joprojām tiek aplikts ar dubultu nodokli.
MP vajadzētu ņemt 37 000 USD neatmaksājamu ārvalstu nodokļu kredītu pret USD 36 000 nodokļiem, kas viņiem pienākas. Kamēr viņi savlaicīgi iesniegs 2553. veidlapu, lai izvēlētos izslēgšanu no ārvalstu gūtajiem ienākumiem, un veidlapu 1116, kas pieprasa ārvalstu nodokļu atlaidi, viņi nebūs parādā ASV nodokļus par ārvalstu ienākumiem.
