Satura rādītājs
- Agrīnas izplatīšanas sodi
- Kad lietot SEPP
- SEPP aprēķināšanas veidi
- IRS izmaiņas un skaidrojumi
- Dzīves ilguma tabulas
- Kā izturēties pret labuma guvēja izmaiņām
- Darījumi ar interešu izmaiņām
- Bez pievienošanas vai atņemšanas
- Konta atlikums
- Secinājums
Neuztraucieties par agrīnas izplatīšanas sodiem
SEPP programmas nav atļautas saskaņā ar darba devēja sponsorētiem kvalificētiem plāniem vai 403 (b) kontiem, kamēr jūs joprojām esat nodarbināts pie darba devēja, kurš sponsorē plānu. Ja jums pieder IRA, jūs varat sākt SEPP programmu zem IRA jebkurā laikā, kamēr esat jaunāks par 59½ gadu vecumu.
Kad lietot SEPP
Ja jūsu finansiālās vajadzības ir īslaicīgas, ieteicams apsvērt citas alternatīvas, jo jums ir jāturpina SEPP programma vismaz piecus gadus. Šis periods var būt daudz ilgāks, ja esat jaunāks par 44 gadiem. Tas ir tāpēc, ka IRS prasa turpināt SEPP programmu piecus gadus vai līdz 59 gadu vecumam, atkarībā no tā, kurš notiek pēdējais. Šo noteikumu ilustrē divi šādi piemēri.
Piemēram, Džeina, kurai ir 35 gadi, savā pensionēšanās kontā sāk SEPP programmu. Džeinai ir jāturpina SEPP programma, līdz viņa sasniedz 59½ gadu vecumu, tas ir, 24½ gadu vecumā. (Džeinai 59½ gadu vecums pienāk pēc pieciem gadiem).
Kā vēl vienu piemēru Harijs sāka savu SEPP programmu 57 gadu vecumā. Harija programma beidzas piecu gadu laikā, šajā laikā viņam būs 62 gadi. Harijam pieci gadi paiet pēc 59 gadu vecuma sasniegšanas.
SEPP aprēķināšanas veidi
IRS nodrošina trīs metodes SEPP aprēķināšanai. Tā kā trīs metožu rezultātā tiek aprēķinātas atšķirīgas summas, jūs varat izvēlēties tādu, kas labāk atbilst jūsu finansiālajām vajadzībām. Šīs metodes ir šādas:
Amortizācijas metode
Izmantojot amortizācijas metodi , ikgadējo maksājumu, kas ir vienāds katram programmas gadam, nosaka, izmantojot nodokļu maksātāja un tā saņēmēja paredzamo dzīves ilgumu, ja nodokļu maksātājam ir viens, un izvēlēto procentu likmi.
Annuitizācijas metode
Līdzīgi kā amortizācijas metode, summa, saskaņā ar annuitizācijas metodi, ir vienāda katru gadu. Summu nosaka, izmantojot annuitāti, pamatojoties uz nodokļu maksātāja vecumu un saņēmēja vecumu, ja tāds ir, un izvēlēto procentu likmi. Annuity koeficientu iegūst, izmantojot IRS sniegto mirstības tabulu.
Nepieciešamā minimālā izplatīšanas (RMD) metode
Izmantojot nepieciešamo minimālā sadalījuma (RMD) metodi, gada maksājumu par katru gadu nosaka, attiecīgā gadījumā dalot konta atlikumu ar nodokļu maksātāja un saņēmēja dzīves ilguma koeficientu. Izmantojot šo metodi, ik gadu jāaprēķina gada summa, un tā rezultātā tā mainīsies gadu no gada. Šī metode ņem vērā konta atlikuma tirgus svārstības.
Apskatīsim piemēru, kas parāda summas, kas rodas no katras metodes:
Pieņemsim, ka Jānim ir 45 gadi. Viņš vēlas sākt SEPP programmu, izmantojot sava konta kontu 500 000 USD. Amortizācijas un annuitizācijas metodēm viņš izmantos procentu likmi 3, 98%. Viņam nav IRA labuma guvēja, tāpēc viņš izmantos tikai savu dzīves ilgumu. Rezultāti ir šādi:
- Amortizācijas metode: USD 25 511, 57 gadā. Annuitēšanas metode: USD 25 227, 04 gadā.Minimālā sadales metode: USD 12 886, 60 gadā.
Jāņa finansiālās vajadzības noteiks viņa izvēli par metodi.
Džonam ir iespēja pārskaitīt daļu savas IRA uz atsevišķu IRA un aprēķināt SEPP, pamatojoties uz šo summu. Parasti tas tiek darīts nodokļu maksātājiem, kuri vēlas izņemt mazākas summas, nekā nodrošina sākotnējais IRA atlikums. Piemēram, ja USD 200 000 ir pietiekami, lai nodrošinātu viņam nepieciešamās maksājuma summas, viņš var pārskaitīt šo summu uz atsevišķu IRA un ņemt SEPP summas no šīs IRA.
IRS izmaiņas un skaidrojumi
Pirms 2002. gada daži nodokļu maksātāji, kas izvēlējās izmantot annuitizācijas vai amortizācijas metodi, atklāja, ka viņu pensionēšanās konta atlikumi samazinās daudz ātrāk, nekā tika prognozēts. Tas tika attiecināts uz sliktajiem tirgus rezultātiem. Saskaņā ar iepriekšējiem noteikumiem maksājumi bija jāveic, izmantojot programmu sākumā izvēlēto metodi, neraugoties uz to, ka šādi maksājumi varētu izraisīt pensijas līdzekļu samazināšanos. Atzīstot, ka šīm personām bija vajadzīgi zināmi atriebība, lai saglabātu pensijas gadus pensijas gados, IRS 2002. gada oktobrī izdeva Ieņēmumu lēmumu 2002 -62, kurā tie paredz, ka nodokļu maksātāji, kas izmanto annuitizācijas vai amortizācijas metodi, var veikt vienreizēju pāreju uz RMD metode. Šī pārslēgšanās rezultātā SEP summa būtu daudz mazāka.
Dzīves ilguma tabulas
Saskaņā ar Ieņēmumu procedūru-2002-62 IRS skaidro, ka SEPP maksājumu aprēķināšanai var izmantot jebkuru no trim dzīves ilguma tabulām, kas norādītas galīgajos RMD noteikumos. Šīs trīs tabulas ir “Vienotā dzīves ilguma tabula”, “Vienotā tabula” un “Kopējā dzīves ilguma tabula”. Parasti tabulas izvēli nosaka tas, vai esat izvēlējies sava pensijas konta saņēmēju. Jūsu finanšu speciālistam vajadzētu būt spējīgam palīdzēt jums izvēlēties pareizo galdu.
Kā izturēties pret labuma guvēja izmaiņām
Lai aprēķinātu savu SEPP maksājumu par gadu, jūs izmantosit tā saņēmēja paredzamo dzīves ilgumu, kurš bija jūsu pensijas kontā, sākot ar tā gada 1. janvāri, par kuru tiek veikts aprēķins. Visas izmaiņas, kas veiktas pēc 1. janvāra, tiek ņemtas vērā nākamajā gadā, ar nosacījumu, ka izmaiņas joprojām ir spēkā šī gada sākumā.
Darījumi ar interešu izmaiņām
Katru mēnesi IRS izdod lēmumu par ieņēmumiem, kurā tiek noteiktas noteiktas procentu likmes. Viena no šādām likmēm ir federālā vidēja termiņa likme. Saskaņā ar Revenue Ruling-2002-62 nodokļu maksātājam jāizmanto likme līdz 120% no federālā vidējā termiņa likmes, lai aprēķinātu SEPP summas saskaņā ar amortizācijas un annuitizācijas metodēm.
Nav atļauti nekādi papildinājumi vai atvilkumi
Kad esat sācis SEPP programmu norakstīšanas kontā, jūs, iespējams, neveicat nekādus papildinājumus vai sadales no konta. Jebkuras konta bilances izmaiņas, izņemot SEPP un nepieciešamās maksas, piemēram, tirdzniecības un administratīvās nodevas, var izraisīt SEPP programmas izmaiņas un IRS diskvalifikāciju. Kā paskaidrots iepriekš, jebkuras diskvalifikācijas rezultātā tiks novērtēti sodi un procenti.
Konta atlikums
IRS vadlīnijas konta atlikuma noteikšanai izmantošanai SEPP programmā nodrošina lielu elastību. Ja jūs nolemjat mainīt esošā SEPP aprēķināšanas metodi vai sākt jaunu SEPP programmu, noteikti konsultējieties ar nodokļu speciālistu par konta atlikumu, kas būtu jāizmanto aprēķinos. Kā jebkuram jautājumam, kas attiecas uz pensijas plāniem, jums noteikti jāmeklē kompetenta nodokļu speciālista palīdzība, lai nodrošinātu, ka jūs darbojaties atbilstoši noteikumu parametriem.
Piezīme. Ieņēmumu noteikšana-2002-62 ir spēkā gadiem, sākot no 2003. gada (2002. gadā nebija obligāta).
Secinājums
Nodokļu maksātāji bieži izmanto dārgas kļūdas saistībā ar SEPP programmām, jo ir maz norādījumu par to, ko var izdarīt noteiktās situācijās. Piemēram, ja indivīds nokavē SEPP izplatīšanas termiņu vai izplata pārāk daudz, IRS atkarībā no apstākļiem var izdarīt izņēmumu. Gadījumos, kad nepieciešami norādījumi, apsveriet iespēju strādāt ar nodokļu speciālistu, kuram ir pieredze darbā ar IRS SEPP jautājumos. Dažām no šīm personām ir izdevies pārliecināt IRS neizvērtēt sodus, ja tie citādi tiktu piemēroti.
