Mēs visi zinām, ko teica Bendžamins Franklins: "Nekas nav skaidrs, kā tikai nāve un nodokļi." Neatkarīgi no tā, cik smagi jūs mēģināt no tiem izvairīties, pienāk laiks, kad jums nāksies stāties pretī vienam, bet pēc tam otram. Nodokļi parasti ir pienākums, ko lielākā daļa cilvēku dod priekšroku maksāt minimāli. Nodokļu maksātāji pieliks visas pūles, lai samazinātu Uncle Sam maksājamo ienākumu daļu.
Lai gan ir iespējams atklāt nepilnības, kas samazinās kopējo nodokļu summu, kas jāmaksā, pēc ienākumu palielināšana pēc nodokļu nomaksas var prasīt daudz laika, izdevumu un radošuma. Un tas skan tikpat patiesi, ja jums pieder īpašums. Bet, runājot par īpašuma pārdošanu, jūs varat palīdzēt sev maksāt lielu nodokļu rēķinu Iekšējo ieņēmumu dienestam (IRS). To sauc par 1031 biržu, kas arvien vairāk tiek atzīta par nodokļu priekšrocībām visu līmeņu investoriem. Lasiet tālāk, lai uzzinātu vairāk par šo noteikumu un kā tas var palīdzēt.
Taustiņu izņemšana
- 1031 birža ir līdzīga veida nekustamo īpašumu apmaiņa, kas tiek turēti uzņēmējdarbības vai ieguldījumu vajadzībām Amerikas Savienotajās Valstīs. Šī maiņa ļauj novirzīt jebkādu ar nodokli apliekamu ienākumu no īpašuma, kas pirmo reizi tiek pārdots. Maksātājiem ir 45 dienas no brīža, kad īpašums tiek pārdots, lai identificētu iespējamos aizstājošos īpašumus. Aizvietojošais īpašums ir jānostiprina, un apmaiņa jāpabeidz ne vēlāk kā 180 dienas pēc sākotnējā īpašuma pārdošanas.
Kas ir 1031 birža?
1031 birža ir līdzīgu īpašumu apmaiņa Amerikas Savienotajās Valstīs. Vienkārši sakot, pārdotajam īpašumam netiek uzlikts kapitāla pieauguma nodoklis, līdz tas beidzot tiek pārdots bez ieņēmumu atkārtotas ieguldīšanas. Būtībā tas ļauj nevis izvairīties, bet gan aplikt ar nodokli apliekamo ienākumu no īpašuma, kas pirmo reizi tiek pārdots.
1031 apmaiņā abiem īpašumiem jābūt komerciāliem vai ieguldījumu mērķiem, un tiem jāatrodas Amerikas Savienotajās Valstīs. Lai arī pēc būtības tiem jābūt līdzīgiem, īpašību kvalitātei nav nozīmes. Korporācijas, personālsabiedrības, sabiedrības ar ierobežotu atbildību un tresti ir tiesīgi nodokļu maksātāji, kas var izveidot biržu saskaņā ar 1031. Sadaļu.
Bet kā ir ar personīgo mantu? Saskaņā ar 1031 apmaiņas vadlīnijām dzīvojamās mājas pārdošana citai personai nav atļauta. Turklāt ir noteikti īpašumtiesību veidi, kas nav piemēroti un tāpēc neatbilst 1031 apmaiņai. Tie ietver:
- Uzņēmējdarbības inventārsKrājumi un obligācijasApgrozības vērtspapīriVērtspapīriInteresē partnerībās
Daudziem cilvēkiem nodokļu temats var kļūt satraucoši ātrs. Nodokļi var mainīties no vienkārša uz ļoti sarežģītu, vienādojumam vienkārši pievienojot dažus īpašuma gabalus. Tomēr izglītība par to, kādi efektīvi nodokļu noteikumi ir pieejami, pati par sevi var būt priekšrocība. Apmaiņa 1031 ir nodokļu kodeksa sadaļa, ar kuru var atlīdzināt personām, kas nodarbojas ar noteiktām uzņēmējdarbības un ieguldījumu darbībām.
1031. Noteikuma izmaiņas
Nodokļu samazināšanas un nodarbinātības likuma (TCJA) pieņemšana 2017. gada decembrī veica dažas izmaiņas īpašuma definīcijā. Pirms izmaiņām 1031 apmaiņā varēja piedalīties tādas pašas ierīces kā lidmašīnas, aprīkojums un franšīzes licences. Bet jaunais likums īpašuma definīciju attiecināja tikai uz nekustamo īpašumu. Tiek piemērotas arī kopējās īres maksas (TIC). Tās ir vienošanās, kurās iesaistīti divi vai vairāki cilvēki, kuriem ir īpašumtiesības uz īpašumu vai zemi.
Likuma par nodokļu samazināšanu un nodarbinātību pieņemšana no 1031 apmaiņas noteikuma izslēdza noteiktus īpašuma veidus, ieskaitot lidmašīnas, aprīkojumu un franšīzes licences.
Nepieciešamās vadlīnijas
Lai darījumu atļautu kā 1031. Maiņu, darījumam jābūt atkarīgam no katra attiecīgā īpašuma iegūšanas un atteikšanās no tā. Iesaistītās puses parasti izmanto apmaiņas veicināšanas uzņēmumus, kas palīdz pārvaldīt šāda veida darījumus, lai nodrošinātu to pareizu izpildi. Par laimi, līdzīga veida apmaiņa nav jāpabeidz vienlaikus, taču tai ir daži laika ierobežojumi, kas jāievēro.
Pirmkārt, nodokļu maksātājam ir 45 dienas no īpašuma pārdošanas brīža, lai identificētu iespējamos īpašuma īpašumus. Parakstīts rakstisks paziņojums par šo identifikāciju un jānodod vēlamā īpašuma pārdevējam vai kvalificētam pārstāvim. Nekustamā īpašuma dokumentācijā jāiekļauj konkrēta informācija par īpašumu, piemēram, adrese un juridiskais apraksts. Pēc tam aizstājošais īpašums ir jānostiprina, un apmaiņa jāpabeidz ne vēlāk kā 180 dienas pēc sākotnējā aktīva pārdošanas vai ienākuma nodokļa deklarēšanas termiņa beigām taksācijas gadā, kad sākotnējais īpašums tika pārdots, atkarībā no tā, kurš notiek agrāk. Īpašumam jābūt ļoti līdzīgam aprakstam, kāds minēts sākotnējā 45 dienu laikā.
Apgrieztā maiņa
Tagad, kad jūs zināt vairāk par regulāru 1031 apmaiņu, ir svarīgi zināt, ka ir iespējama arī apgrieztā apmaiņa. Šāda veida maiņa pievilcīga ir tā, ka nodokļu maksātājs var patērēt tik daudz laika, cik vajadzīgs īpašuma iegādei, jo termiņi netiek izpildīti, kamēr īpašums nav oficiāli iegādāts un reģistrēts Exchange mītnes īpašniekam. Tehniski tas ir aģents, kam pieder likumīgās īpašuma tiesības līdz maiņas darījuma pabeigšanai. Nekustamā īpašuma investoram ir 45 dienas, lai norādītu, kuru īpašumu viņš vai viņa vēlas pārdot, kas bieži vien jau ir zināms. Investoram ir vēl 135 dienas, lai pabeigtu atteiktā īpašuma pārdošanu. Apgrieztā maiņa ir vēl viena metode, kā izmantot šo unikālo nodokļu priekšrocību.
Prasības dokumentiem
Ja ir izpildīti visi iepriekšējie nosacījumi, pastāv arī administratīvās prasības, kas jādokumentē un jāizseko. Ienākums no pirmā aktīva sākotnējās pārdošanas ir jāreģistrē, tāpēc, ja tiek pārdots rezerves aktīvs, abi ienākumi tiek aplikti ar nodokli, veicot dažas korekcijas. IRS pieprasa, lai 8824 veidlapā tiktu izsekota 1031 birža, kurā norādīta sīkāka informācija par darījumu. Pati veidlapa prasa apmainīt īpašumus, apmaiņas datumus, iegūšanas un nodošanas datumus, to, kā abas apmaiņas puses ir saistītas, un abu īpašumu vērtību.
Turklāt veidlapā prasīts deklarēt guvumus vai zaudējumus no pārdotā īpašuma, kā arī skaidru naudu, kas saņemta vai samaksāta kopā ar visām saistībām, ja tādas ir, no darījuma. Visbeidzot, ir jāuzskaita sākotnējā īpašuma pamats vai izmaksas ar nepieciešamajiem papildinājumiem un atskaitījumiem. IRS publikācija 544 sniedz arī papildu informāciju par aktīvu pārdošanu un atsavināšanu un to atbilstošo nodokļu režīmu.
Grunts līnija
Unikālais ar nodokļiem atliktā izaugsmes kanāls, izmantojot 1031 apmaiņu, var dot indivīdiem iespēju, ļaujot viņiem eksponenciāli palielināt savu bagātību, ja tos izmanto pareizi. Tā vietā, lai samaksātu nodokļus, kad tiek realizēts kapitāla pieaugums, šos ieņēmumus var reinvestēt līdzīgas vai augstākas vērtības aktīvā. Ideālā gadījumā šo procesu var atkārtot, izmantojot līdzekļus īpašuma iegādei, nevis maksājot IRS, kā rezultātā paātrinās izaugsme. Apgrieztā birža piedāvā vēl lielāku šī noteikuma elastīgumu, paverot vairāk iespēju investoriem.
Papīra dokumenti, kas nepieciešami, lai izsekotu šāda veida darījumus, ir pamatīgi, taču neļaujiet tam kaitēt. Visbeidzot, ņemiet vērā laika grafikus un termiņus, kādos īpašumu var pirkt un pārdot. Trūkstot šiem būtiskajiem logiem, var būt atšķirība maksāt nodokļus līdz 35% vai palielināt savu tīro vērtību. Galu galā 1031 apmaiņa ir pilnīgi likumīga nodokļu atlikšanas stratēģija, kuru var izmantot jebkurš nodokļu maksātājs Amerikas Savienotajās Valstīs. Ilgtermiņā konsekventa un pareiza šīs stratēģijas izmantošana var maksāt ievērojamas dividendes turpmākajiem gadiem.
