Kas ir IRS publikācija 519?
IRS publikācija 519 ir ASV nodokļu rokasgrāmata ārvalstniekiem - dokuments, ko Iekšējais ieņēmumu dienests (IRS) publicē un kurā sīki aprakstītas nodokļu procedūras ārvalstniekiem, personām, kas nav Amerikas Savienoto Valstu pilsoņi. Ne visiem ārvalstniekiem tiek uzlikti ASV nodokļi. Ārzemniekiem, kas ir pastāvīgie iedzīvotāji - tie, kuri valstī ir uzturējušies noteiktu laika periodu, tiek aplikti ar nodokļiem no viņu ienākumiem visā pasaulē tāpat kā pilsoņi. Ārvalstniekiem nerezidentiem tiek uzlikti nodokļi tikai par ienākumiem, ko viņi nopelna ASV, kā arī par noteiktiem starptautisko ienākumu veidiem.
Taustiņu izņemšana
- IRS publikācija 519 sniedz nodokļu informāciju un norādījumus ārvalstniekiem ASV. Nodokļu aprēķināšana būs atkarīga no tā, vai persona ir ārvalstnieks rezidents vai nerezidents, vai ir divkāršs statuss. Nerezidentiem var uzlikt ienākuma nodokli gan no ASV, gan ārvalstu varas iestādēm.
Izpratne par IRS publikāciju 519
Vissvarīgākais IRS publikācijas 519 aspekts ir nodokļu maksātāja kā ārzemnieka nerezidenta vai ārzemnieka rezidenta definīcija, izmantojot būtiskas klātbūtnes pārbaudi vai zaļās kartes testu, jo piemērojamie nodokļu noteikumi ir balstīti uz šo statusu. Nodokļu maksātājus var uzskatīt arī par ārvalstniekiem, kuriem ir divējāds statuss, un viņiem arī jānosaka jebkura laulātā nodokļu statuss.
Būtiska klātbūtnes pārbaude mēra dzīvesvietu pēc fiziskas klātbūtnes ASV. Lai izpildītu šo pārbaudi, personai jādzīvo ASV vismaz:
- 31 diena kārtējā gada laikā un 183 dienas 3 gadu periodā, kas ietver kārtējo gadu un divus gadus tieši pirms tā, saskaitot visas dienas, kurās jūs bijāt kārtējā gadā, 1/3 dienu, kurā jūs atradāties pirmais gads pirms kārtējā gada un 1/6 dienu, kurā jūs bijāt klāt otrajā gadā pirms kārtējā gada.
Zaļās kartes testā norādīts, ka persona ir rezidents ASV federālo nodokļu vajadzībām, ja tas ir likumīgs pastāvīgais ASV iedzīvotājs jebkurā kalendārā gada laikā. Persona kļūst par likumīgu pastāvīgo iedzīvotāju, ja saskaņā ar imigrācijas likumiem viņiem ir dota privilēģija pastāvīgi uzturēties ASV kā imigrantam, parasti viņiem tiek izsniegta ārvalstnieku reģistrācijas karte, kas pazīstama arī kā “zaļā karte”. ASV pilsonības un imigrācijas dienesti.
Ja indivīds tajā pašā gadā tiek kvalificēts kā rezidents, tā arī kā nerezidents, viņiem ir tas, ko sauc par divkāršu statusu. Precējies indivīds var arī izvēlēties izturēties pret savu dzīvesbiedru nerezidentu kā ārvalstnieku, kas ir pastāvīgais iedzīvotājs.
Nodokļu uzlikšana nerezidentu ienākumiem
Fiziskām personām, kuras tiek uzskatītas par ārvalstniekiem nerezidentiem, parasti tiek piemērotas divas atšķirīgas nodokļu likmes par viņu ASV ienākumiem: viena - faktiski savienotiem ienākumiem un otra - fiksētiem vai nosakāmiem, gada vai periodiskiem (FDAP) ienākumiem. Faktiski saistīti ienākumi tiek gūti no ASV biznesa vadīšanas vai personīgu pakalpojumu sniegšanas, un tiem tiek uzlikti nodokļi pēc tām pašām diferencētajām likmēm kā ASV pilsonim. FDAP tiek uzskatīts par pasīvu ienākumu un tiek aplikts ar fiksētu 30% likmi. Ārvalstniekiem nerezidentiem jāiesniedz nodokļu deklarācijas, izmantojot veidlapu 1040NR.
Ārvalstniekiem nerezidentiem nodokļu līgumi ar ārvalstīm var samazināt vai atcelt ASV nodokļus dažāda veida personīgajiem pakalpojumiem un citiem ienākumiem, piemēram, pensijām, procentiem, dividendēm, autoratlīdzībām un kapitāla pieaugumam.
