Apliekamo ieguldījumu zaudējumu novākšana ir stratēģija, kas palīdz samazināt ar nodokli apliekamos ienākumus un arī palielināt jūsu atdevi. Lai atzītu kapitāla zaudējumus nodokļu vajadzībām, jums faktiski ir jālikvidē pozīcija taksācijas gada laikā. Nekādus nerealizētus zaudējumus no ieguldījumiem nevar atskaitīt.
Taustiņu izņemšana
- Noteikums par zaudējumiem mazgāt vai mazgāt ir noteikts, ka, pārdodot vērtspapīru, jūs nevarat iepirkties tajā pašā vērtspapīrā un novākt tos nodokļu zaudējumus.Parasta metode, kā izvairīties no mazgāšanas zaudējumu noteikšanas, ir vērtspapīra pārdošana un kaut ko pirkšana ar līdzīga iedarbība. Tas parasti tiek darīts ar ETF.Jūs varat pieprasīt zaudējumus līdz USD 3000 gadā, kas kompensē jūsu ar nodokli apliekamos ienākumus. Nodokļu zaudējumu uzkrāšana var palīdzēt novērst daļu no ienākumu nodokļu uzlikšanas vai emocijas, atzīstot, ka ieguldījums vienkārši nav trenēties.
Mazgāšanas izpārdošanas noteikums
Atzīstot nodokļu zaudējumus, jums ir jābūt uzmanīgiem, lai neizraisītu mazgāšanas izpārdošanu. Ieviešot jaunos IRS ieviestos izmaksu aprēķināšanas noteikumus, arvien vairāk investoru iegūs, ka viņi ir veikuši mazgāšanu.
Mazgāšana tiek veikta tad, ja ieguldījums tiek pārdots ar zaudējumiem, un tāds pats vai "būtībā identisks" ieguldījums tiek nopirkts 30 kalendārās dienas pirms vai pēc pārdošanas.
Ja mazgāšana notiek nekvalificētā kontā, darījums tiek atzīmēts ar karodziņu, un zaudējumi tiek pievienoti faktiski identiskā ieguldījuma, par kuru jūs iegādājāties, izmaksu vērtībai. Ja turpināsit tirgot to pašu vai līdzīgu ieguldījumu, zaudējumi tiek pārnesti ar katru darījumu, līdz pozīcija tiek pilnībā likvidēta vairāk nekā 30 dienas.
Investīciju turēšanas periods (īstermiņa vai ilgtermiņa kapitāla pieaugums) tiek noteikts, iekļaujot sākotnējo pirkumu (vai pirkumus), kas pārdots ar zaudējumiem. Atšķirībā no citiem ar nodokli apliekamiem ieguvumiem un zaudējumiem mazgāšana mazumtirdzniecībā nav saistīta ar konkrētu kalendāro gadu, un noteikumi ierobežo, kad ieguldītājs var atzīt šos zaudējumus.
Ieguldījumi, uz kuriem attiecas veļas pārdošanas noteikumi
Mazgāšanas pārdošanas noteikums attiecas uz akcijām, obligācijām, kopieguldījumu fondiem, ETF un opcijām (visiem ieguldījumiem ar CUSIP numuru) nekvalificētos brokeru kontos un IRA.
Dažādu korporāciju akcijas, vēlamās akcijas un opcijas, kā arī obligācijas ar dažādiem emitentiem IRS uzskata par būtībā identiskām. Tomēr IRS publikācijā 550 ir atzīmēts, ka korporācijas var uzskatīt par būtībā identiskām, ja tās ir reorganizācijas priekštece vai korporācija pēctecībā. Noteikumi attiecas arī uz īsās pozīcijas pārdošanu.
Saskaņā ar IRS publikāciju 564 kopieguldījumu fondi netiek uzskatīti par būtībā identiskiem cita uzņēmuma emitētiem fondiem. Daudziem kopfondiem un ETF, piemēram, indeksu fondiem, var būt ļoti līdzīgas līdzdalības.
Nodokļu zaudējumu pārdošana
Kalendārā gada beigās notiek daudz nodokļu zaudējumu pārdošanas, taču ir vērts pievērst uzmanību un saglabāt nodokļu zaudējumus visa gada garumā, pārbalansējot vai nomainot pozīcijas savā portfelī. Zaudējumus vispirms izmanto, lai kompensētu citu ar nodokli apliekamo kapitāla pieaugumu. Tad līdz 3000 USD par precētu pāru kopīgu iesniegumu (1500 USD privātpersonai vai precētiem iesniegumiem atsevišķi) gadā var izmantot, lai kompensētu citus ar nodokli apliekamos ienākumus.
Piemēram, jūs saprotat, ka gada laikā zaudējumi ir USD 5 500, un nodokļu aprēķināšanas laikā izmantojat USD 2000, lai kompensētu citu kapitāla pieaugumu, un 3000 USD, lai kompensētu parastos ienākumus. Ja jūsu ilgtermiņa kapitāla pieauguma likme ir 20% un faktiskā federālā nodokļa likme ir 25%, 5500 ASV dolāru zaudējumi tiek samazināti par 1150 ASV dolāriem, kā arī ietaupījumi no valsts nodokļiem (ja piemērojams). Tad neizlietotos 500 USD zaudējumus var pārnest uz nākamajiem nodokļu gadiem. Diemžēl zaudējumi nepāriet nāves gadījumā.
Stratēģijas
Atkarībā no tā, vai jums pieder individuālie akciju fondi, kopfondi vai biržā tirgotie fondi, ir stratēģijas, kuras varat izmantot, lai palīdzētu pārvaldīt ar nodokli apliekamos ienākumus un zaudējumus, vienlaikus izvairoties no izpārdošanas.
Jūs varētu arī vienkārši likvidēt līdzdalību, atzīt zaudējumus un pēc tam nekavējoties iegādāties līdzīgu ieguldījumu, kas ir piemērots jūsu ieguldījumu mērķim vai portfeļa sadalījumam. Kā piemēri var minēt Coca Cola pārdošanu un PepsiCo iegādi vai Vanguard Index 500 fonda pārdošanu un Vanguard Total Market Index ETF iegādi.
Vairāk nekā viens konts
Ja investoram ir vairāki konti, ieskaitot IRA un Roth IRA, mazgāšanas noteikumi tiek piemēroti ieguldītājam, nevis kontam. IRS noteikumi pieprasa mākleriem izsekot un ziņot par tā paša CUSIP numura mazgāšanu tajā pašā nekvalificētajā kontā. Tomēr investori ir atbildīgi par jebkādu pārdošanu, kas notiek citos kontos (viņu pašu un viņu laulāto kontos), kurus viņi kontrolē, uzskaiti un ziņošanu par tiem, kas var izraisīt mazgāšanas līdzekļu pārdošanas noteikumu IRS D sarakstā.
