Dāvanas definīcija uzticībā
Uzticības dāvana ir netiešs aktīvu nodošana saņēmējam, izmantojot īpašu juridisko un fiduciāro vienošanos. Uzticības dāvanas mērķis ir izvairīties no nodokļiem par dāvanām, kas pārsniedz gada dāvanu nodokļa izslēgšanas summu. Dāvanu devēji gandrīz vienmēr maksā dāvanu nodokļus, ja dāvanas vienā gadā pārsniedz USD 13 000. Uzticības dāvanas parasti izmanto vecāki vai vecvecāki, kuri vēlas izveidot ieguldījumu fondu saviem bērniem vai mazbērniem.
Dāvanas sadalīšana uzticībā
Dāvanu devēji var dot dāvanas, kas pārsniedz gada izslēgšanu, nemaksājot nodokļus, izveidojot īpašu uzticības veidu, piemēram, Crummey trastu. Dāvana Crummey trestam ļauj saņēmējam ierobežotā laikā izņemt dāvanas aktīvus, kas dāvanu uzskata par pašreizējām interesēm un tāpēc ir tiesīga uz dāvanas nodokļa izslēgšanu. Ja dāvanai nebūtu šīs ierobežota laika izņemšanas tiesības, tā tiktu uzskatīta par nākotnes interesēm un tādējādi tiktu aplikta ar dāvanu nodokļiem. Tomēr parasti saprot, ka saņēmējs līdzekļus faktiski neizņems izņemšanas periodā.
GALVENIE RAKSTI
- Dāvanu fonds ir reāla metode, kā izvairīties no nodokļiem par dāvanām, kas pārsniedz gada dāvanu nodokļa izslēgšanas summu.
- Dāvana Crummey trestam ļauj saņēmējiem ierobežotu laiku izņemt dāvanu, kas dāvanu apzīmē kā pašreizējo interesi un tāpēc ir tiesīga uz dāvanas nodokļa izslēgšanu.
- IRS periodiski maina atbrīvojumu no nekustamā īpašuma un dāvanu nodokļa, taču saskaņā ar jaunākajiem datiem, kas paziņoti 2018. gadā, atbrīvojums ir USD 5, 6 miljoni vienam indivīdam un 11, 2 miljoni USD par precētu pāri.
Dāvana trasta fondos un informācija par dāvanu nodokli
2018. gadā IRS paziņoja, ka nekustamā īpašuma un dāvanu nodokļa atbrīvojums ir USD 5, 6 miljoni vienai personai un 11, 2 miljoni USD par precētu pāri. Individuālais ierobežojums tiek palielināts no USD 5, 49 miljoniem 2017. Gada dāvanu izslēgšanas summa ir USD 15 000, salīdzinot ar USD 14 000 2017. gadā. Līdz ar 2018. gada ierobežojumiem IRS izlaida arī vairākus papildu atjauninājumus, tostarp jaunu tiešsaistes stenogrammu piegādes pakalpojumu (TDS), kas privātpersonām un pilnvarotiem praktiķiem nodrošina iespēju apskatīt un izdrukāt tūlītējus konta atšifrējumus nekustamā īpašuma nodokļa deklarācijām.
Iepriekšējos gados dāvanu nodokļa izslēgšana ir bijusi šāda summa:
- 1 500 000 USD (2004–2005) 2 000 000 USD (2006–2008) 3 500 000 USD (2009) 5 000 000 USD (2010–2011) 5 120 000 USD (2012) 5 250 000 USD (2013) 5 340 000 USD (2014) 5 430 000 USD (2015) 5 450 000 USD (2016) 5 490 000 USD (2017)
Dāvana uzticībā un mantojumā
Dāvanas uzticībā ir viena no metodēm, kā izveidot finanšu spilvenu nākamajām paaudzēm. Bagātības nodošana no vienas paaudzes uz nākamo, izmantojot testamentu vai citus mantojuma veidus, ir sarežģīts mēģinājums gan loģistikas, gan emociju ziņā. Tajā pašā laikā šie noteikumi var sniegt milzīgas priekšrocības indivīdiem, ģimenēm un kopienām. Piemērs: 2017. gada maijā Hinriha ģimenes trests ziedoja USD 17 273 Solano kopienas fondam, sadalot summu lietas labā - tieši no viņu uzticības. Izpratne par dāvanu niansēm var radīt pievienoto vērtību gan finansētājiem, gan saņēmējiem.
