Kas ir komutācijas līgums?
Komutācijas līgums ir pārapdrošināšanas līgums, kurā pārapdrošinātājs un cedēšanas uzņēmums vienojas par nosacījumiem, saskaņā ar kuriem tiek izpildītas visas saistības abām līguma pusēm. Komutācijas līgumā ir ietvertas visu prasību vai nenomaksāto atlīdzību novērtēšanas metodes un tas, kā jāmaksā atlikušie zaudējumi vai prēmijas.
Komutācijas nolīgums
Apdrošināšanas sabiedrības izmanto pārapdrošināšanu, lai samazinātu kopējo riska pakāpi apmaiņā pret prēmijas daļu. Pārapdrošinātāji ir atbildīgi par nodotajiem riskiem, un seguma limiti ir noteikti pārapdrošināšanas līgumā. Pārapdrošināšanas līgumu ilgums var būt atšķirīgs, taču tie var ilgt ilgāku laiku.
Dažreiz apdrošinātājs, saukts arī par cedēšanas uzņēmumu, nolemj, ka tas vairs nevēlas uzņemties noteikta veida risku un ka vairs nav jāizmanto pārapdrošinātājs. Lai izietu no pārapdrošināšanas līguma, tai jāveic pārrunas ar pārapdrošinātāju, sarunu rezultātā noslēdzot komutācijas līgumu. Apdrošināšanas sabiedrība var arī apsvērt iespēju iziet no pārapdrošināšanas līguma, ja tā konstatē, ka pārapdrošinātājs nav finansiāli stabils un tādējādi rada risku apdrošinātāja kredītreitingam. Apdrošinātājs var arī novērtēt, ka tas ir spējīgāks apstrādāt atlīdzību finansiālo ietekmi nekā pārapdrošinātājs. No otras puses, pārapdrošinātājs var noteikt, ka apdrošināšanas sabiedrība, iespējams, kļūst maksātnespējīga, un vēlēsies iziet no līguma, lai izvairītos no valdības regulatoru iesaistīšanās.
Sarunas par komutācijas līgumu var būt sarežģītas. Daži apdrošināšanas atlīdzību veidi tiek iesniegti ilgu laiku pēc traumas gūšanas, tāpat kā dažu veidu atbildības apdrošināšana. Piemēram, problēmas ar ēku var parādīties tikai gadus pēc celtniecības. Atkarībā no pārapdrošināšanas līguma valodas pārapdrošinātājs joprojām var būt atbildīgs par prasībām, kas izvirzītas pret polisi, kuru parakstījis atbildības apdrošinātājs. Citos gadījumos prasības var tikt izvirzītas gadu desmitiem vēlāk.
Komutācijas līguma cenu noteikšana
Ir vairāki faktori, kas jāņem vērā, apdrošinātājam un pārapdrošinātājam nosakot cenu viņu komutācijas līgumam. Parasti aprēķinus sāk ar izmaksām, kas pārapdrošinātājam noteiktas par neapmeklēšanu. Šīs izmaksas ir starpība starp šādiem diviem daudzumiem:
- Paredzamo nākotnē samaksāto zaudējumu pašreizējā vērtība (izmantojot uzņēmumam un darbības jomai atbilstošu diskonta likmi pēc nodokļiem)
- Nodokļu priekšrocības pašreizējā vērtība, kas saistīta ar federālo nodokļu diskontēto rezervju likvidēšanu (izmantojot IRS noteikto diskonta procedūru)
Komutācijas izmaksas aprēķina, atņemot no nodokļa vērtības nemainīšanas izmaksām no komutācijas radītajiem parakstīšanas ienākumiem vai zaudējumiem. Tas ir rezultāts rezervēm noņemšanai un komutācijas galīgo izmaksu izmaksai. Šīs komutācijas galīgās izmaksas atspoguļo līdzsvara cenu un neatspoguļo risku vai peļņu.
