Kas ir nauda un naudas ekvivalenti (CCE)?
Nauda un tās ekvivalenti attiecas uz bilances posteni, kas uzrāda uzņēmuma aktīvu vērtību, kas ir nauda vai ko var tūlīt konvertēt naudā. Naudas ekvivalentos ietilpst bankas konti un tirgojami vērtspapīri, kas ir parāda vērtspapīri ar termiņu mazāk nekā 90 dienas. Tomēr bieži naudas ekvivalenti neietver pašu kapitālu vai akcijas, jo to vērtība var mainīties.
Naudas ekvivalentu piemēri ir komercpapīri, valsts parādzīmes un īstermiņa valdības obligācijas, kuru dzēšanas datums ir trīs mēneši vai mazāk. Tirgojamus vērtspapīrus un naudas tirgus turējumus uzskata par naudas ekvivalentiem, jo tie ir likvīdi un nav pakļauti būtiskām vērtības svārstībām.
Nauda un naudas ekvivalenti
Izpratne par naudu un tās ekvivalentiem (CCE)
Nauda un tās ekvivalenti ir aktīvu grupa, kas pieder uzņēmumam. Vienkāršības labad skaidrās naudas kopsummā ir preces, kas ir līdzīgas skaidrai naudai. Ja uzņēmumam ir nauda vai naudas ekvivalenti, šo aktīvu kopsumma vienmēr tiek parādīta bilances augšējā rindā. Tas ir tāpēc, ka nauda un naudas ekvivalenti ir apgrozāmie līdzekļi, kas nozīmē, ka tie ir likvīdākie no īstermiņa aktīviem.
Uzņēmumi ar labu naudas daudzumu un tā ekvivalentiem var pozitīvi atspoguļot spēju izpildīt īstermiņa parāda saistības.
Taustiņu izņemšana
- Nauda un tās ekvivalenti attiecas uz bilances posteni, kas uzrāda uzņēmuma aktīvu vērtību, kas ir nauda vai ko var nekavējoties konvertēt skaidrā naudā. Naudas ekvivalenti ietver bankas kontus un tirgojamus vērtspapīrus, piemēram, komercpapīrus un valdības īstermiņa obligācijas..Naudas ekvivalentu termiņš nedrīkst pārsniegt trīs mēnešus.
Naudas un tās ekvivalentu veidi
Nauda un tās ekvivalenti palīdz uzņēmumiem apmierināt apgrozāmo līdzekļu vajadzības, jo šie likvīdi aktīvi tiek izmantoti, lai nomaksātu īstermiņa saistības, kas ir īstermiņa parādi un rēķini.
Nauda
Skaidrā nauda ir nauda valūtas formā, kas ietver visus rēķinus, monētas un valūtas banknotes. Pieprasījuma depozīts ir konta veids, no kura līdzekļus var izņemt jebkurā laikā, par to nepaziņojot iestādei. Pieprasījuma noguldījumu kontu piemēri ir kontu un krājkontu pārbaude. Visi pieprasījuma konta atlikumi uz finanšu pārskatu datumu tiek iekļauti naudas kopsummā.
Ārzemju valūta
Uzņēmumi, kuriem ir vairāk nekā viena valūta, var izjust valūtas maiņas risku. Ārvalstu valūta finanšu pārskatu vajadzībām ir jāpārrēķina pārskata valūtā. Konversijai būtu jāsniedz rezultāti, kas salīdzināmi ar rezultātiem, kas būtu notikuši, ja uzņēmums būtu veicis darbības, izmantojot tikai vienu valūtu. Pārvērtēšanas zaudējumi no ārvalstu valūtas devalvācijas netiek uzrādīti naudā un tās ekvivalentos. Šie zaudējumi tiek uzrādīti finanšu pārskatu kontā ar nosaukumu "uzkrātie citi ienākumi".
Naudas ekvivalents
Naudas ekvivalenti ir ieguldījumi, kurus var viegli konvertēt naudā. Ieguldījumam jābūt īstermiņa, parasti ar maksimālo ieguldījumu ilgumu, kas nepārsniedz trīs mēnešus. Ja ieguldījuma termiņš ir vairāk nekā trīs mēneši, tas jāklasificē kontā ar nosaukumu "citi ieguldījumi". Naudas ekvivalentiem jābūt ļoti likvīdiem un viegli pārdotiem tirgū. Šo ieguldījumu pircējiem vajadzētu būt viegli pieejamiem.
Naudas ekvivalentu dolāru summām jābūt zināmām. Tāpēc visiem naudas ekvivalentiem jābūt zināmai tirgus cenai, un uz tiem nedrīkstētu attiekties cenu svārstības. Naudas ekvivalentu vērtībai nevajadzētu gaidīt ievērojamas izmaiņas pirms izpirkšanas vai termiņa beigām.
Depozīta sertifikātus var uzskatīt par naudas ekvivalentiem atkarībā no termiņa. Vēlamās kapitāla daļas var uzskatīt par naudas ekvivalentu, ja tās tiek nopirktas īsi pirms izpirkšanas datuma un nav paredzams, ka tās piedzīvos būtiskas vērtības svārstības.
Nauda un tās ekvivalenti neietver
Ir daži izņēmumi, ja īstermiņa aktīvi un apgrozāmie līdzekļi tiek klasificēti kā nauda un naudas ekvivalenti.
Kredīta nodrošinājums
Izņēmumi var būt īstermiņa parāda instrumenti, piemēram, parādzīmes, ja tie tiek izmantoti kā nenodrošināta aizdevuma vai kredītlīnijas nodrošinājums. Par ierobežotajiem parādzīmēm jāziņo atsevišķi. Citiem vārdiem sakot, nevar būt ierobežojumu konvertēt kādu no vērtspapīriem, kas uzskaitīti kā nauda un naudas ekvivalenti.
Inventārs
Krājumi, kas ir uzņēmuma krājumos, netiek uzskatīti par naudas ekvivalentiem, jo tos, iespējams, nevar viegli konvertēt naudā. Arī krājuma vērtība netiek garantēta, kas nozīmē, ka nav skaidrības par summu, kas tiks saņemta par inventāra likvidāciju.
