Naudas plūsmas pārskata operāciju sadaļa saskaņo neto ienākumus un naudas plūsmas, saskaitot ne naudas izmaksas un naudu, kas radusies, mainoties apgrozāmajam kapitālam. Apgrozāmo līdzekļu palielinājums un īstermiņa saistību samazinājums tiek uzskatīts par naudas izmantošanu, kas samazina pamatdarbības naudas plūsmas attiecībā pret neto ienākumiem.
Lai izveidotu stratēģiju, kas novērš skaidras naudas samazināšanos no operācijām, uzņēmumiem jākoncentrējas uz tīro ienākumu palielināšanu un efektivitātes koeficienta optimizēšanu.
Naudas plūsma no pamatdarbības samazina visus šādus faktorus:
1. Neto ienākumu samazinājums
Naudas plūsmas pārskats sākas ar neto ienākumiem, kas ir vienādi ar peļņu, kas uzrādīta peļņas vai zaudējumu aprēķinā. Kā pirmais naudas plūsmas pārskata ieraksts sarūkošie neto ienākumi ir galvenais faktors, kas izraisa naudas plūsmas samazināšanos no operācijām no viena perioda uz otru. Neto ienākumi atspoguļo uzņēmuma pārdošanas apjomus un izdevumus noteiktā laika posmā un sniedz investoriem priekšstatu par uzņēmuma darbības rezultātiem.
2. Pārdošanas vai peļņas likmju samazināšanas samazināšana
Pārdošanu var negatīvi ietekmēt mainīgie ekonomiskie apstākļi, cenu izmaiņu zaudēšana, laiks produkta dzīves ciklā vai slikta darbības izpilde. Šīs pārmaiņas var saistīt ar kopējā pieprasījuma samazināšanos ekonomikā, jaunu konkurentu ienākšanu tirgū vai neefektīvu pārdošanas un mārketinga aktivitāti.
Rezerves saspiešana var notikt iepriekšminētā cenu noteikšanas spēka zaudēšanas rezultātā, lai arī to var attiecināt arī uz sliktu izdevumu pārvaldību iekšēji.
3. Apgrozāmo līdzekļu izmaiņas
Nozīmīgākās skaidras naudas izlietojums no pamatdarbības sadaļas parasti ir apgrozāmā kapitāla izmaiņas. Atsevišķu apgrozāmo līdzekļu un saistību palielinājumi un samazinājumi tiek atspoguļoti naudas plūsmas pārskatā. Aktīvu pieaugums vai saistību samazināšanās no viena perioda uz otru ir skaidras naudas izlietojums un samazina naudas plūsmas no darbībām.
Apgrozāmo līdzekļu pārvaldību novērtē pēc tādiem efektivitātes koeficientiem kā krājumu apgrozījums, nenokārtotās pārdošanas dienas un nenomaksātās dienas.
Mazāks krājumu apgrozījums
Krājumu apgrozījums tiek aprēķināts, atrodot perioda beigās attiecību vai pārdošanas apjomu pret krājumiem. Mazāks krājumu apgrozījums parasti norāda uz mazāk efektīvu krājumu pārvaldību. Slikta krājumu pārvaldība jebkurā brīdī palielina krājumu līmeni bilancē. Tas ir skaidras naudas izlietojums, kas samazina naudas plūsmas no darbībām.
Izaugsme izcilu pārdošanas dienu laikā
Dienu pārdošanas izcils mēra, cik ātri uzņēmums iekasē naudu no klientiem. Šo rādītāju aprēķina, reizinot dienu skaitu periodā ar debitoru parādu un kredīta pārdošanas perioda attiecību. Ja dienu pārdošanas apjomi pieaug, tas norāda uz sliktu iekasēšanas praksi. Tas noved pie lielākiem apgrozāmajiem līdzekļiem, kas nozīmē naudas izmantošanu, kas samazina naudas plūsmas no pamatdarbības.
Nesamaksāto dienu skaita samazinājums
Neapmaksātās dienas mēra, cik ātri uzņēmums maksā saviem piegādātājiem. To aprēķina, reizinot dienas šajā periodā ar kreditoru parādu attiecību pret perioda ieņēmumu izmaksām. Kad dienas, par kurām maksājama samaksātā nauda, nokrīt, samazinās laiks, kas nepieciešams uzņēmumam norēķināties ar piegādātājiem. Tas samazina bilancē maksājamos kontus. Īstermiņa saistību samazināšana ir skaidras naudas izmantošana, un tas samazina naudas plūsmas no darbībām.
