Kas ir koriģētais bruto ienākums (AGI)?
Koriģētais bruto ienākums (AGI) ir ienākumu mērs, ko aprēķina no jūsu bruto ienākumiem un izmanto, lai noteiktu, cik liela daļa no jūsu ienākumiem ir apliekami ar nodokļiem. Tas ir sākuma punkts, lai aprēķinātu nodokļu maksātāja nodokļu rēķinu Amerikas Savienotajās Valstīs, un tas, cita starpā, ir pamats daudziem atskaitījumiem un kredītiem. Iesniedzot nodokļus tiešsaistē - kā to dara apmēram 80% no iesniegtajiem dokumentiem - izmantotā programmatūra aprēķinās jūsu AGI jums.
Taustiņu izņemšana
- Koriģēto bruto ienākumu (AGI) aprēķina, veicot nodokļu maksātāja bruto ienākumu korekcijas “virs līnijas”. Lai aprēķinātu indivīda nodokļu saistības, tiek izmantots AGI, kas uzrādīts IRS 1040 veidlapā.AGI tieši ietekmē nodokļu maksātāja tiesības pieprasīt daudzus no nodokļu deklarācijā pieejamie atskaitījumi un kredīti.
Kā darbojas koriģētais bruto ienākums (AGI)
AGI ir bruto ienākumu modifikācija Amerikas Savienoto Valstu nodokļu kodā. Bruto ienākumi ir vienkārši visas naudas summa, ko indivīds nopelna gadā, kas var ietvert algas, dividendes, alimentus, kapitāla pieaugumu, procentu ienākumus, autoratlīdzības, īres ienākumus un pensijas sadali. AGI nosaka vairākus pieļaujamos atskaitījumus no jūsu bruto ienākumiem, lai sasniegtu skaitli, pēc kura tiks aprēķinātas jūsu ienākuma nodokļa saistības.
AGI parasti ir noderīgāks nekā bruto ienākums atsevišķām nodokļu darbībām. Atskaitījumi, kas maina bruto ienākumus uz koriģētiem bruto ienākumiem, ir virs līnijas, kas nozīmē, ka tie tiek ņemti vērā pirms nodokļu atbrīvojumiem par militāro dienestu, apgādājamā statusu utt. Virslīnijas atskaitījumi tiek ņemti vērā arī pirms detalizētiem atskaitījumiem. kuru nodokļu maksātājs ir izmantojis A grafikam un standarta atskaitījumiem.
Daudzos ASV štatos kopējais nodokļu rēķins tiek aprēķināts, sākot ar koriģētiem bruto ienākumiem. Pēc tam tiek ņemti vērā valstij raksturīgi atskaitījumi un kredīti, lai noteiktu indivīda apliekamo ienākumu no valsts.
Atskaitījumus, ko veicat, aprēķinot AGI, sauc par ienākumu korekcijām. Daži no redzamākajiem atskaitījumiem, kas veikti, lai sasniegtu indivīda koriģēto bruto ienākumu, ir šādi:
- Atsevišķas pensijas plāna iemaksas, piemēram, individuālie pensiju konti (IRA), VIENKĀRŠI IRA, SEP-IRA un kvalificēti plāniApmaksa par pašnodarbinātības nodokļuNodrošinājums veselības aprūpes krājkontā (HSA)Apmaksātie maksājumi (iekļauti saņēmēja bruto ienākumos) Pārcelšanās izdevumi (bet kopš 2018. gads, tikai ja jūs aktīvi pārvietojaties militārā dienesta dēļ, kas saistīts ar militāriem pasūtījumiem) Zaudējumi, kas radušies, pārdodot vai apmainoties ar īpašumiemParedzētas soda naudas, ko iekasē finanšu iestādesSkolas mācību maksa, maksa un studentu aizdevuma procenti (parasti tiek piemēroti izņēmumi un ierobežojumi) Žūrijas pienākums samaksa, kas pārskaitīta reģistrētāja darba devējamDaži ar uzņēmējdarbību saistīti izdevumi, kas radušies māksliniekiem, skolotājiem, valdības ierēdņiem un rezervistiem
Koriģētā bruto ienākuma (AGI) aprēķināšana
Aprēķinot AGI, sāciet, saskaitot savus uzrādītos ienākumus par attiecīgo gadu, vienlaikus pievienojot arī citus ar nodokli apliekamo ienākumu avotus: peļņu no īpašuma pārdošanas, bezdarba kompensāciju, pensijas, sociālās apdrošināšanas maksājumus un visus citus ienākumus, par kuriem nav uzrādīts nodoklis atgriežas. No šīs kopējās ieņēmumu summas atņemiet piemērojamos atskaitījumus un maksājumus. Pēc tam, kad šie maksājumi ir atņemti no bruto ienākumiem, iegūtais skaitlis ir koriģētais bruto ienākums, kas kalpo par sākumpunktu jūsu ar nodokli apliekamā ienākuma aprēķināšanai.
Pēc AGI aprēķināšanas jūs varat vai nu piemērot standarta federālos nodokļu atskaitījumus, lai sasniegtu ar nodokli apliekamo ienākumu. Vai arī, ja tie ir piemēroti, jūs varat detalizēt savus izdevumus un tā vietā veikt detalizētus atskaitījumus, kas dažās situācijās jums var būt labāki.
Paziņojot par 2017. gada Nodokļu samazināšanas un nodarbinātības likumu (TCJA), tika paredzēts, ka tiks iesniegts mazāks iesniegumu iesniedzēju skaits (apmēram 10% no visiem pieteikuma iesniedzējiem samazināts par aptuveni 30%), ņemot vērā paaugstināto standarta atskaitījumu un USD 10 000 ierobežojumu ierobežojumiem valsts un vietējiem nodokļi (SALT), lai arī sīkākam sadalījumam būtu jāpaliek par noderīgu nodokļu samazināšanas stratēģiju pārtikušākiem lietas iesniedzējiem.
Pilns prasību saraksts attiecībā uz iespējamiem atskaitījumiem no bruto ienākumiem ir atrodams Iekšējo ieņēmumu kodeksā (IRC) vai Iekšējā ieņēmumu dienesta (IRS) vietnē. Daudzas prasības ir ļoti specifiskas, un pirms jebkādu atskaitījumu veikšanas jums ļoti uzmanīgi jāizskatās federālais nodokļu kodekss, lai pārliecinātos, ka esat tiesīgs.
AGI tieši ietekmē jūsu tiesības pieprasīt daudzus atskaitījumus un kredītus, kas pieejami nodokļu deklarācijā. Jo zemāks AGI, jo lielākus atskaitījumus un kredītus jūs varēsit saņemt.
Koriģēto bruto ienākumu (AGI) piemērs, kas ietekmē atskaitījumus
Sakiet, ka detalizējat atskaitījumus un ziņojat par zobārstniecības izdevumiem, kurus neatlīdzina apdrošināšana. Jūs varat veikt atskaitījumu tikai par daļu no zobārstniecības izdevumiem, kas pārsniedz 10% no jūsu AGI par 2019. taksācijas gadu. Tas nozīmē, ka, ja jūs ziņojat par 12 000 USD neatmaksātiem zobārstniecības izdevumiem un ja AGI ir USD 100 000, jums jāsamazina jūsu atskaitījums par 10 000 USD., beidzot ar USD 2000 atskaitījumu. Tomēr, ja jūsu AGI ir USD 50 000, samazinājums ir tikai USD 5000, un jums tiek atstāts USD 7 000 samazinājums.
Koriģētais bruto ienākums (AGI) salīdzinājumā ar koriģēto koriģēto bruto ienākumu (MAGI)
Strādājot pie individuāliem nodokļiem, AGI ir svarīgs solis, lai noteiktu, cik liela daļa no jūsu bruto ienākumiem ir apliekami ar nodokļiem. Esiet piesardzīgs, nejauciet AGI ar modificētu koriģēto bruto ienākumu (MAGI). MAGI koriģē koriģēto bruto ienākumu skaitli vēl vairāk, saskaitot atsevišķus posteņus, piemēram, nopelnītos ienākumus no ārzemēm, procentus, kas atbrīvoti no nodokļiem, studentu aizdevumiem un augstākās izglītības izmaksas.
MAGI tiek izmantots noteiktu nodokļu priekšrocību, kredītu un izņēmumu aprēķināšanā. Piemēram, MAGI tiek izmantots, lai noteiktu, cik lielu daļu no jūsu ikgadējām IRA iemaksām var atskaitīt un vai jūs esat tiesīgs saņemt piemaksu nodokļu atlaides.
Īpaši apsvērumi
Koriģētais bruto ienākums (AGI) un IRS forma 1040
Pielāgotie bruto ienākumi tiek uzrādīti IRS 1040. veidlapā (formālāk zināma kā ASV iedzīvotāju ienākuma nodokļa deklarācija). Veidlapa ir īsa divu peidžeru versija, un to galvenokārt izmanto ienākumu, atskaitījumu un kredītu uzkrāšanai. Sīkāka informācija tiek sniegta grafikos no 1. līdz 6. Daudzos gadījumos papildu veidlapas un grafiki ir nepieciešami dokumentācijas iesniedzējiem, kuri norāda preces, ir iesaistīti noteiktos darījumos un uzņēmējdarbībā vai kuriem ir noteikta veida ienākumi vai atskaitījumi.
A grafiku izmanto, lai ziņotu par atskaitījumiem pa posteņiem. B grafiks tiek izmantots procentiem un dividendēm. C grafiku izmanto mazo uzņēmumu īpašnieki, piemēram, tie, kas gūst ienākumus no individuālajiem uzņēmumiem, vai tie, kas ir sabiedrības ar ierobežotu atbildību (LLC) vienīgie īpašnieki. D grafiks atspoguļo kapitāla pieaugumu un zaudējumus. Par ienākumiem no nomas ir E grafiks, bet saimniecībām - F grafiks.
Saskaņā ar IRS, “Koriģētais bruto ienākums (AGI) tiek definēts kā bruto ienākums, no kura atskaitītas ienākumu korekcijas.” Ātru sava AGI aprēķinu var iegūt, apskatot 7. rindu 1040. veidlapā. Ja esat precējušies, iesniedzot kopīgi, USD 69 000 AGI ierobežojums atļaut izmantot IRS bezmaksas failu attiecas gan uz jums, gan uz jūsu laulāto kopā. Lai elektroniski iesniegtu federālo nodokļu deklarāciju, jums ir jāpārbauda sava IRS identitāte vai nu ar savu AGI no pagājušā gada atgriešanās, vai ar pašu izvēlētu personas identifikācijas numuru (PIN). IRS kiberuzbrukumu dēļ ir pārtraucis jaunu PIN izsniegšanu, taču jūs joprojām varat izmantot savu, ja esat to izvēlējies iepriekšējā gadā.
