1035. sadaļa Apmaiņa attiecas uz ikgadējās apdrošināšanas vai dzīvības apdrošināšanas polises aizstāšanu ar jaunu, neradot nekādas nodokļu sekas maiņai. IRS ļauj šāda veida līgumu īpašniekiem to darīt, lai novecojušus līgumus aizstātu ar jauniem līgumiem ar uzlabotiem ieguvumiem, zemākām maksām un dažādām ieguldījumu iespējām.
Gadiem pēc mūža rentes vai dzīvības apdrošināšanas polises iegādes apdrošinājuma ņēmējs var noteikt, ka turētā polise varētu nebūt vispiemērotākā viņa vai viņas īpašajiem apstākļiem. Šis lēmums varētu būt pamatots ar personiskiem vai ekonomiskiem apsvērumiem. Šajā gadījumā Iekšējo ieņēmumu dienests (IRS) ir izveidojis 1035 biržu, lai ļautu pārskaitīt līdzekļus, neradot nodokļu izdevumus.
IRS uzskata šādus beznodokļu apdrošināšanas līgumus:
- Viena mūža rentes līguma aizstāšana ar citu mūža rentes līgumu ar vienādu mūža renti. Vienas dzīvības apdrošināšanas polises aizstāšana ar citu dzīvības apdrošināšanas polisi, dotāciju polisi vai mūža rentes līgumu. Viena dzīvības apdrošināšanas līguma aizstāšana ar identisku dāvinājuma polisi vai mūža rentes līgumu
Citas atšķirības no iepriekš uzskaitītajām pieņemamajām biržām (dzīvības apdrošināšanas mūža rentes līgums) netiks uzskatītas par beznodokļu maiņu. IRS ir sniedzis stingras vadlīnijas, saskaņā ar kurām īpašniekam, apdrošinātajam un īres maksātājam jaunajā līgumā jābūt tādam pašam kā iepriekšējam līgumam, lai varētu pretendēt uz beznodokļu režīmu. Līgumam jābūt arī tiešam apmaiņai starp apdrošināšanas sabiedrībām, lai saglabātu beznodokļu statusu. IRS vairākos iepriekšējos gadījumos ir lēmusi, ka tad, ja īpašnieks izmanto naudu no pašreizējā līguma un nekavējoties piemēro ieņēmumus jaunam līgumam, tas netiks uzskatīts par notikumu, kas neapliek ar nodokļiem, vai 1035. sadaļu.
Par saistīto lasījumu skatiet Atjauniniet mainīgo mūža renti, izmantojot sadaļu 1035 .
