Kas ir mazgāšana?
Mazgāšana ir darījumu sērija, kuras rezultātā tīrā summa ir nulle. Piemēram, ieguldītājs var zaudēt 100 USD par vienu ieguldījumu un 100 USD iegūt no cita ieguldījuma. Tā ir mazgāšanās. Bet ieguldītājam nodokļu problēmas var būt sarežģītas.
Mazgāšana tiek saukta arī par līdzsvara variantu.
Taustiņu izņemšana
- Ieguldījumos mazgāšana ir zaudējumi, kas tiek atcelti ar vienādu peļņu. Nodokļu vajadzībām mazgāšana ir ieguldījumu zaudējumi, ko var izmantot kā atskaitījumu. Ieguldītāja iespējas atskaitīt zaudējumus ir ierobežoti laikā, ja tas pats Akcijas tiek nopirktas no jauna.
Izpratne par mazgāšanos
Mazgājot, divi darījumi viens otru atceļ, faktiski izveidojot līdzsvara pozīciju.
Ja uzņēmums iztērē 25 000 USD preču ražošanai un pārdod to par 25 000 USD, rezultāts ir mazgāšana. Ja ieguldītājs zaudē 5000 USD, pārdodot ieguldījumu, un iegūstot USD 5000, pārdodot citu, darījums tiek mazgāts.
Tas ir pietiekami vienkārši, bet IRS ir sarežģīti nodokļu noteikumi attiecībā uz investoru veikto mazgāšanu, un tie ir saistīti ar zaudējumu atlīdzināšanu par ieguldījumiem. Konkrēti, noteikumi liedz ieguldītājam pieprasīt zaudējumus, ja viņš pārdod vērtspapīru ar zaudējumiem un pēc tam 30 dienu laikā atpērk to pašu vērtspapīru vai to, kas ir būtībā identisks.
Piemēram, teiksim, ka investors pērk 100 Anheuser-Busch (BUD) akciju par USD 10 000. Tikai sešas nedēļas vēlāk 100 akciju vērtība samazinās līdz 7000 USD. Investors pārdod visas 100 akcijas, cerot atskaitīt kapitāla zaudējumus 3000 ASV dolāru apmērā ar nodokļiem aplikšanas laikā, bet pēc nedēļas vēlāk nolemj, ka BUD ir reāls darījums un atkal pērk 100 akcijas.
Sākotnējos zaudējumus nevar pieprasīt nodokļu vajadzībām, jo ierobežotā laika posmā tas pats vērtspapīrs tika atpirkts.
Investors nevar pārdot akciju ar zaudējumiem, 30 dienu laikā no jauna iegādāties to pašu akciju un joprojām pieprasīt zaudējumus kā atskaitījumu.
Tomēr zaudējumi, kas radušies pēc mazgāšanas, nav pilnībā izšķiesti. Zaudējumus var attiecināt uz BUD otrā pirkuma izmaksu pamatiem. Tas palielina iegādāto vērtspapīru izmaksu bāzi un tādējādi samazina nākotnē iespējamo ar nodokli apliekamo ienākumu apmēru, pārdodot akcijas. Mazgāšanas labums ir aizkavējies, bet tas nav pazudis.
Turklāt rezerves vērtspapīru turēšanas periodam tiek pievienots mazgāšanas vērtspapīru turēšanas periods. Šajā piemērā ieguldītājs ir pievienojis sešas nedēļas šo akciju turēšanas periodam, padarot to daudz vieglāk kvalificējamu 15% labvēlīgai nodokļu likmei par ilgtermiņa kapitāla pieaugumu. (Lai iegūtu zemāku nodokļu likmi, krājumi ir jāuzglabā vienu gadu.)
Kad mazgāšana ir nelikumīga
Daži mazgāšanas līdzekļu pārdošanas darījumi ir nelikumīgi, jo tie atgādina sūkņu un atkritumu izmešanas shēmu.
Piemēram, ieguldītājs nevar iegādāties akciju, izmantojot vienu brokeru firmu, un pēc tam pārdot to ar citas brokeru firmas starpniecību, lai stimulētu ieguldītāja interesi.
