Kas ir vērtības nodošanas likums
Noteikums par vērtības nodošanu nosaka, ka, ja dzīvības apdrošināšanas polise (vai jebkāda interese par šo polisi) tiek nodota kaut kādai vērtībai (nauda, īpašums utt.), Tad daļa no nāves pabalsta tiek aplikta ar nodokli kā parastie ienākumi. Šī daļa ir vienāda ar nāves pabalstu, no kura atskaitīta vērtības vienība (-s), kā arī visas prēmijas, kuras saņēmējs maksā pārskaitījuma laikā. Piemēram, ja Džons Doijs pārdod savu dzīvības apdrošināšanas polisi 250 000 ASV dolāru apmērā, ka viņš ir iemaksājis prēmijās USD 10 000 USD Džeinai Doe par 5000 USD, ienākuma nodoklim apliekamā summa ir 235 000 USD (250 000 USD - 10 000– 5000 USD).
LĒMUMA PĀRSKATS Noteikums par vērtības nodošanu
Noteikums par vērtības nodošanu ietver dzīvības apdrošināšanas polises tiešo pārdošanu, bet pārsniedz to. Dzīvības apdrošināšanas polise nezaudē nodokļu atbrīvojuma statusu, kad polise tiek nodota apdrošinātajam, apdrošinātā partnerim vai uzņēmumam, kurā apdrošinātais ir virsnieks vai akcionārs.
Viens no galvenajiem jebkura veida dzīvības apdrošināšanas ieguvumiem ir beznodokļu pabalsts. Tomēr daži spekulanti sāka nodot dzīvības apdrošināšanas polises starp partijām, lai gūtu lielus neparedzētus nodokļus. Atbildot uz to, Kongress paziņoja, ka jebkura dzīvības apdrošināšanas polise, kas tiek pārskaitīta par jebkāda veida materiālo atlīdzību, var kļūt daļēji vai pilnībā apliekama ar nodokli, kad tiek izmaksāts nāves pabalsts.
Šis noteikums ir pazīstams kā vērtības nodošanas likums, un tas ir viens no nedaudzajiem izņēmumiem no vispārējā atbrīvojuma no nodokļiem, kas tiek piešķirts visiem ienākumiem, kas gūti no dzīvības apdrošināšanas nāves pabalsta. Tomēr pašam noteikumam ir vairāki izņēmumi.
Izpratne par vērtības nodošanas likumu
Teorētiski vērtības nodošanas noteikums ir konceptuāli diezgan vienkāršs, taču tas ir rūpīgi jāizvērtē, lai noteiktu, kad tas tiek piemērots. Neskatoties uz vispārpieņemto izpratni, ka segums attiecas uz naudas maksājuma veidu, dažreiz nav jāveic nekāda veida oficiāla pārskaitīšana vai ir jāsniedz reāls apsvērums, lai pārkāptos šo noteikumu. Šajā gadījumā apsvēršana var būt tikai kaut kāda veida savstarpēja vienošanās, kas saistīta ar politikas nodošanu.
Piemēram, ja divi akcionāri ciešā uzņēmējdarbībā apdrošina sev dzīvības apdrošināšanas polises un viens otru dēvē par labuma guvējiem, tad nāves pabalsta saņēmējs gūst labumu no tā partnera politikas, kurš mirst pirmais, saskarsies ar ievērojamu nodokļu rēķinu saskaņā ar vērtības nodošanas noteikums. Šis noteikums tiek piemērots, jo abi partneri, iespējams, vienojās nosaukt viens otru par labuma guvējiem, tādējādi vienādojumā ieviešot atlīdzības saņemšanu.
