Nodokļu indeksācijas definīcija
Nodokļu indeksācija ir dažādu nodokļu likmju pielāgošana, reaģējot uz inflāciju un lai izvairītos no iekavās slīdēšanas. Iekavās slīdēšana notiek, kad inflācija palielina ienākumus augstākajos nodokļu līmeņos, kā rezultātā ienākumu nodokļi tiek paaugstināti, bet reāls pirktspējas pieaugums netiek veikts. Nodokļu indeksēšana mēģina novērst iekavās šļūdes potenciālu, mainot nodokļu likmes pirms šļūdes parādīšanās.
Nodokļu indeksācijas samazināšana
Nodokļu indeksēšana ir metode, ar kuras palīdzību nodokļus, algas vai citas likmes sasaista ar indeksu, lai saglabātu sabiedrības pirktspēju inflācijas periodos, kad, visticamāk, notiks iekavās slīdēšana, jo nodokļu kodi parasti ātri nereaģē uz mainīgajiem apstākļiem. Nodokļu indeksēšana ir paredzēta, lai nodrošinātu proaktīvu risinājumu, izmantojot indeksācijas formu, lai saglabātu pirktspēju un izvairītos no lielākiem nodokļiem, ko rada inflācija.
Piemēram, no 2018. gada indivīds, kurš nopelna 38 700 USD, ietilpst 12% robežnodokļa kategorijā. Precīzāk sakot, 12% nodokļu kategorijā ir ietverti ienākumi robežās no 9 526 USD līdz 38 700 USD. Nākamais iekavās ir 22%, kas atspoguļo ienākumus diapazonā no USD 38 701 līdz USD 82 500. Ja šī nodokļu maksātāja ienākumi 2019. gadā tiek palielināti līdz USD 40 000, viņam tiks uzlikti nodokļi 22% apmērā. Bet inflācijas dēļ viņa 40 000 USD gada ienākumi pērk tikpat daudz preču un pakalpojumu, kā viņa iepriekšējie 38 700 USD. Turklāt viņa atalgojums mājās 2019. gadā pēc nodokļu ieturēšanas ir mazāks par viņa 2018. gada tīriem ienākumiem, pat ja viņa pirktspēja reāli nepalielinās. Šajā gadījumā ir noticis iekavās šļūde, šo darbinieku iespiežot augstākā nodokļu kategorijā.
Valdība, kurā darbojas nodokļu indeksēšanas sistēma, var koriģēt nodokļu likmes ar inflāciju tā, lai nenotiktu iekavās šļūde. Tas ir īpaši svarīgi periodos, kad ir augsta inflācija un ir jānostabilizē ekonomikas izaugsme. Sekojot mūsu iepriekš minētajam piemēram, nodokļu indeksācija inflācijai nozīmētu, ka 38 700 USD robeža 12% nodokļu grupai katru gadu tiks koriģēta ar inflācijas līmeni. Tātad, ja inflācija ir 4%, novirzīšana nākamajā gadā automātiski palielinās līdz USD 38 700 x 1, 04 = USD 40 248. Tāpēc nodokļu maksātājam piemērā joprojām būs 12% nodokļu likme, kad viņa ienākumi palielināsies līdz 40 000 USD. Faktiski ienākuma nodokļu indeksēšana attiecībā uz inflāciju palīdz nodrošināt, ka nodokļu sistēma gadu no gada izturas aptuveni vienādi.
Parasti valdībai ir atļauts izmantot nodokļu indeksāciju katru gadu, tāpēc šis uzdevums negaida likumdošanas apstiprinājumu. Lielākā daļa federālā ienākuma nodokļa jau ir indeksēti attiecībā uz inflāciju. Tādējādi valstīm, kuras savus ienākuma nodokļus cieši saista ar federālajiem noteikumiem, būs vieglāk izvairīties no inflācijas līmeņa paaugstināšanās.
