Kas ir papildu vadītāju pensionēšanās plāns (SERP)?
Papildu izpilddirektora pensijas plāns (SERP) ir pabalstu kopums, ko var padarīt pieejamu augstākā līmeņa darbiniekiem papildus tiem, kas ietverti uzņēmuma standarta pensiju uzkrājumu plānā.
SERP ir atliktas kompensācijas plāna forma. Tas nav kvalificēts plāns. Tas ir, uzņēmumam vai darbiniekam nav īpaša nodokļu režīma, kāds ir pieejams, izmantojot 401 (k) plānu.
Izpratne (SERP)
Uzņēmumi izmanto SERP plānu kā veidu, kā apbalvot un noturēt galvenos vadītājus. Tā kā šie plāni nav kvalificēti, tos var selektīvi piedāvāt galvenajiem vadītājiem, kuru ieguldījumus uzņēmuma kvalificētajā plānā, piemēram, 401 (k), ierobežo maksimālās gada iemaksas vai ienākumu atbilstības ierobežojumi, vai abi.
Parasti uzņēmums un izpilddirektors paraksta vienošanos, kas sola izpilddirektoram noteiktu papildu pensijas ienākumu summu, pamatojoties uz dažādiem atbilstības nosacījumiem, kuriem izpildvaram jāatbilst. Uzņēmums finansē plānu no pašreizējām naudas plūsmām vai ar naudas vērtības dzīvības apdrošināšanas polises finansējumu. Nauda un nodokļi par to tiek atlikti. Pēc aiziešanas pensijā izpilddirektors var izņemt naudu un par to kā parastos ienākumus jāmaksā valsts un federālie un štata nodokļi.
SERP priekšrocības
Papildu vadītāju pensionēšanās plāni ir iespējas uzņēmumiem, kas cenšas stimulēt galvenos vadītājus. Tā kā viņi nav kvalificēti, tiem nav nepieciešams IRS apstiprinājums un minimāli pārskati.
Uzņēmums kontrolē plānu un spēj iegrāmatot gada izdevumus, kas ir vienādi ar nākotnes pabalstu izmaksu straumes pašreizējo vērtību. Kad pabalsti tiek izmaksāti, uzņēmums tos var atskaitīt kā izdevumus.
Ja pabalstu finansēšanai tiek izmantota dzīvības apdrošināšanas polise naudas vērtībā, uzņēmums gūst labumu no nodokļu atliktas uzkrāšanas polisē. Vairumā gadījumu politiku var strukturēt tādā veidā, kas ļauj uzņēmumam atgūt savas izmaksas.
Vadītājiem plānu var pielāgot konkrētām vajadzībām. Pabalsti tiek uzkrāti izpildvarai bez pašreizējām nodokļu sekām. Kad tiek finansēts ar dzīvības apdrošināšanas polisi naudas izteiksmē, ir pieejami nāves pabalsti, lai izpildvaras priekšlaicīgas nāves gadījumā nodrošinātu pastāvīgu papildu maksājumu vai vienreizēju maksājumu ģimenei.
SERP trūkumi
Finansējot SERP, uzņēmums nesaņem tūlītēju nodokļu atskaitījumu. Līdzekļi, kas uzkrājas SERP dzīvības apdrošināšanas polisē, nav pasargāti no kreditoru prasījumiem pret uzņēmumu, ja rodas maksātnespēja.
Taustiņu izņemšana
- SERP ir nekvalificēts pensionēšanās plāns, ko vadītājiem piedāvā kā ilgtermiņa stimulu. Atšķirībā no 401. punkta k) apakšpunkta vai cita kvalificēta plāna, SERP nepiedāvā tūlītējas nodokļu priekšrocības uzņēmumam vai izpilddirektoram.Kad pabalsti tiek maksāti, uzņēmums tos atskaita kā biznesa izdevumus.
SERP piemērs
SERP parasti ir dzīvības apdrošināšanas polise naudas izteiksmē. Uzņēmumi iegādājas darbiniekam apdrošināšanas polisi, par kuru ir panākta vienošanās. Uzņēmums saņem nodokļu atvieglojumus, jo tas maksā prēmijas par apdrošināšanu. Pat ja darbinieks aiziet, uzņēmumam joprojām ir pieeja apdrošināšanas naudas vērtībai. Ja darbinieks aiziet prom, uzņēmums ir izmaksas saņēmējs un saņem arī nodokļu atvieglojumus.
