Satura rādītājs
- AMT kredīts
- Atmaksājamas AMT nodokļu atlaides
- AMT kredīta aprēķināšana
- Grunts līnija
Taustiņu izņemšana
- AMT tiek iekasēta, kad izmantojat savu ISO, turaties pie savām akcijām un pārdodat tās pēc kalendārā gada, kurā tās jums tika piešķirtas. AMT tiek aprēķināta, pamatojoties uz starpību starp akciju patieso tirgus vērtību (FMV) dienā, kad jūs izmantojāt akcijas, un izmantošanas cenu. AMT kredītu var izmantot, lai samazinātu federālā ienākuma nodokļa rēķinu, kad nodokļu summa, kuru esat parādā, ir lielāka nekā tā, kas būtu bijusi saskaņā ar AMT. Investori-nodokļu maksātāji laika posmā no 2007. līdz 2012. gadam ieguva labumu, ka viņu neizmantotos AMT kredītus atmaksāja. Cilvēki, kuri iepriekš bija izmantojuši ISO, varēja aprēķināt savu iespējamo atmaksājamo AMT kredītu, izmantojot 1040. veidlapas veidlapu 6251 veidlapai (45. rinda)
AMT kredīts
Lai arī neviens nepriecājas par nodokļa samaksu par akciju darījumu, nodokļu maksātāji gūst labumu no nodokļu likuma noteikumiem, ko sauc par AMT kredītu. Kad jūs apmaksājat AMT rēķinu, šis AMT kredīts tiek automātiski aktivizēts. Šo kredītu var izmantot, lai samazinātu federālā ienākuma nodokļa rēķinu, kad nodokļu summa, kuru esat parādā, ir lielāka nekā tā, kas būtu bijusi saskaņā ar AMT. Tas ir tāpēc, ka atšķirībā no atskaitījuma, kas samazina kopējo ienākumu summu, no kuras jums tiek uzlikti nodokļi, kredīts faktiski samazina jūsu nodokļu rēķinu par dolāru par dolāru. Šis noteikums ir veids, kā Kongress palīdz kompensēt nodokļu akcionārus, kas saistīti ar viņu ISO izmantošanu.
Viena lieta, kas vairs nav pieejama, tomēr ir ieguvums, ko ieguldītāji-nodokļu maksātāji ieguva no 2007. līdz 2012. gadam, kas viņu neizmantotos AMT kredītus padarīja "atmaksājamus". Šis nodokļu atvieglojums tika izveidots 2007. gadā, lai palīdzētu ieguldītājiem-nodokļu maksātājiem, kuri atklāja, ka AMT kredīts nav ievērojami pazeminājis viņu federālā ienākuma nodokļa rēķinu. Kongress pieņēma šīs nodokļu likuma izmaiņas 2007. gadā un pēc tam vēlreiz grozīja tās 2008. gadā. Tomēr atmaksājamais AMT kredīts netika pagarināts 2012. gada beigās, tāpēc 2012. nodokļu gads bija pēdējais laiks, kad nodokļu maksātāji varēja izmantot šo priekšrocību.
Atmaksājamais AMT kredīts 2012. gada beigās netika pagarināts, tāpēc 2012. taksācijas gads bija pēdējā reize, kad nodokļu maksātāji varēja izmantot šo priekšrocību.
Ja jūs skatāties uz atpakaļnodokļiem, šeit ir aprakstīts, kā tas agrāk darbojās.
Izpratne par atmaksājamajiem AMT nodokļu kredītiem
Nodokļu likuma izmaiņas, kas stājās spēkā 2007. gadā, bija paredzētas, lai turpinātu palīdzēt cilvēkiem, kuri izmantoja savas ISO un kuriem bija jāmaksā AMT. Šīs izmaiņas uzskatīja, ka Iekšējā ieņēmumu dienesta (IRS) neizlietotie AMT kredīti, kas bija vismaz trīs gadus veci (tos dažkārt dēvē par “ilgtermiņa neizmantotiem AMT kredītiem”), bija “atmaksājami”. Tas nozīmē, ka nodokļu maksātāji varēja pieprasīt šos kredītus:
- samaziniet savu pašreizējo AMT rēķinu. Zemāku pašreizējo federālā ienākuma nodokļa rēķinu par dolāru par dolāru. noformējiet kvalificētus atmaksājamus kredītus uz nenoteiktu laiku (piemērojot tos nākamajiem ienākuma nodokļa rēķiniem).savāciet atlikušos kredītus kā skaidras naudas iemaksu no IRS.
Likums, kas stājās spēkā 2007. gadā (par nodokļiem, kas 2007. gadā samaksāti par 2006. gadā gūtajiem ienākumiem) ļāva cilvēkiem pieprasīt lielāku summu - 20% no viņu ilgstoši neizmantotā AMT kredīta vai 5000 USD. Tomēr IRS arī ieviesa ienākumu ierobežojumus, lai samazinātu kredīta summu, kuru varētu pieprasīt lielāki ienākumi.
Kongress grozīja 2008. gada likumu, atceļot ienākumu ierobežojumus un palielinot summu, kas uzskatāma par atmaksājamu.
AMT kredīta aprēķināšana
Cilvēki, kuri agrāk bija izmantojuši ISO, varēja aprēķināt savu iespējamo atmaksājamo AMT kredītu, izmantojot 1040. veidlapas veidlapu 6251 formai (45. rinda), sarunājoties ar nodokļu deklarēšanas speciālists, konsultējoties ar grāmatvedi vai izmantojot IRS tiešsaistes AMT palīgu.
2008. gadā ieviestās izmaiņas neierobežo nodokļu maksātāja kredītu līdz kopējai ienākuma nodokļa summai, kas nozīmē, ka viņš vai viņa varēja pieprasīt AMT kredītus, kas kopsummā pārsniedza nodokļiem ieturēto naudas summu, kas jau ir samaksāta ceturkšņa aprēķinātajā nodoklī, vai bija parādā par pašreizējo nodokļu rēķinu.
Spēkā no 2008. gada (par nodokļiem, kas 2009. gadā samaksāti par 2008. gadā gūtajiem ienākumiem) nodokļu maksātāji varēja pieprasīt lielāku summu no:
- 50% no ilgtermiņa neizmantotā kredīta, kas uzkrāts trīs gadus vai ilgāk pirms pieteikuma iesniegšanas gada
vai
- atmaksājamā AMT kredīta summa, kas norādīta pagājušā gada 1040. veidlapā
Piemēram, ja viņi 2004. gadā būtu nopelnījuši USD 80 000 no AMT kredīta, bet turpmākajos gados to nebūtu, viņi varētu pieprasīt 40 000 USD (50% no kvalificētā neizmantotā kredīta), iesniedzot savus 2010. gada nodokļus 2011. gada aprīlī. Lai savāktu atmaksājamo kredītu 40 000 USD apmērā, viņi būtu bijis jāaizpilda IRS 8801. veidlapa un tas ir jānosūta IRS kopā ar viņu 1040 veidlapu.
Tomēr pieņemsim, ka jums bija parādā 11 425 ASV dolārus federālajos ienākuma nodokļos par 2009. iesniegšanas gadu. Kad IRS saņēma veidlapu 8801 (lai pieprasītu jūsu atmaksājamo kredītu 40 000 ASV dolāru apmērā), tā vispirms būtu atskaitījusi summu, kas jums bija parādā (11 425 ASV dolāri), un pēc tam nosūtīja jums pa pastu. pārbaudiet, vai nav starpības USD 28 575 vērtībā.
Nodokļu maksātājs varēs izmantot atmaksājamo kredītu, lai samaksātu federālā ienākuma nodokļa rēķinu un saņemtu naudas atmaksu. Vēl vairāk, 2011. gadā viņš vai viņa būtu varējis pieprasīt 40 000 ASV dolāru atmaksājamu kredītu - atlikumu, kas paliek no 2008. gadā atmaksātās kredīta summas. Nodokļu maksātājs varēja iekasēt šo atlikušo kredītu, iesniedzot 1040. veidlapu 2010. gada nodokļiem.
Diemžēl nodokļu maksātājiem, kuri varēja turpināt gūt labumu, atmaksājamais AMT kredīta nodrošinājums bija paredzēts pastāvēt tikai sešus gadus (2007. – 2012. Gads), un Kongress to nepagarināja vai nepadara to pastāvīgu.
Grunts līnija
Sešus gadus no 2007. līdz 2012. gadam atmaksājamais AMT kredīta nosacījums dažiem nodokļu maksātājiem palīdzēja samaksāt AMT rēķinu, atgūt naudu, kuru viņi izmaksājuši savā AMT rēķinā, un samaksāt federālā ienākuma nodokļa rēķinus. Turpinot, iespējams, vēlēsities sadarboties ar profesionālu nodokļu sagatavotāju vai nodokļu advokātu, lai pārliecinātos, vai pareizi iesniedzat savas prasības un maksimāli palielinat ieguvumus saskaņā ar spēkā esošajiem likumiem.
