Kas ir debitoru parādi?
Debitoru parādi, ko dēvē arī par debitoru parādiem, ir parādi, ko klienti uzņēmumam ir parādā par precēm vai pakalpojumiem, kas piegādāti vai izmantoti, bet par kuriem vēl nav samaksāts.
Taustiņu izņemšana
- Uzņēmumiem, kas klientiem ļauj iegādāties preces vai pakalpojumus, izmantojot kredītus, bilancē būs debitoru parādi. Debitoru parādi tiek reģistrēti pārdošanas brīdī, kad prece vai pakalpojums ir piegādāts, bet par kuriem vēl nav samaksāts. debitoru parādu summu, kas tiek lēsta kā neatgūstama, ieraksta uzkrājumos šaubīgiem kontiem.
Debitoru parādi
Izpratne par debitoriem
Debitoru parādi tiek izveidoti, pagarinot kredītlīniju klientiem, un uzņēmuma bilancē tiek uzrādīti kā apgrozāmie līdzekļi. Tie tiek uzskatīti par likvīdu aktīvu, jo tos var izmantot kā nodrošinājumu aizdevuma nodrošināšanai, lai palīdzētu izpildīt īstermiņa saistības. Debitoru parādi ir daļa no uzņēmuma apgrozāmā kapitāla. Efektīva debitoru parādu pārvaldīšana nozīmē tūlītēju saziņu ar visiem klientiem, kuri nav samaksājuši, un vajadzības gadījumā, iespējams, apspriežot maksājuma plāna vienošanos. Tas ir svarīgi, jo tas nodrošina papildu kapitālu operāciju atbalstam un samazina uzņēmuma tīro parādu.
Lai uzlabotu naudas plūsmu, uzņēmums var samazināt debitoru kredīta nosacījumus vai prasīt ilgāku laiku maksājamo kontu apmaksai. Tas saīsina uzņēmuma skaidrās naudas konvertēšanas ciklu vai to, cik ilgs laiks nepieciešams, lai naudas ieguldījumus, piemēram, krājumus, pārvērstu skaidrā naudā operācijām. Tā var arī pārdot debitoru parādus ar atlaidi faktoringa uzņēmumam, kas pēc tam uzņemas atbildību par iekasētās naudas iekasēšanu un uzņemas saistību neizpildes risku. Šāda veida vienošanās tiek saukta par debitoru finansējumu.
Lai novērtētu, cik efektīvi uzņēmums izsniedz kredītus un iekasē parādus no šī kredīta, fundamentālie analītiķi aplūko dažādus koeficientus. Debitoru apgrozījuma attiecība ir kredīta pārdošanas neto vērtība noteiktā periodā, dalīta ar vidējiem debitoru parādiem tajā pašā periodā. Vidējos debitoru parādus var aprēķināt, saskaitot debitoru parādu vērtību vēlamā perioda sākumā to vērtībai perioda beigās un summu dalot ar divām. Cits uzņēmuma spēju iekasēt debitoru parādus ir nenomaksāto dienu skaits (DSO) - vidējais dienu skaits, kas nepieciešams, lai iekasētu samaksu pēc pārdošanas.
Debitoru ierakstīšana
Ja uzņēmums pārdod preces un 30% tiek pārdoti uz kredīta, tas nozīmē, ka 30% no uzņēmuma pārdošanas apjomiem ir debitoru parādi. Tas ir, skaidra nauda nav saņemta, bet joprojām tiek ierakstīta grāmatās kā ieņēmumi. Tā vietā, lai pārdošanas laikā palielinātu skaidru naudu, uzņēmums debetē debitoru parādus un kreditē pārdošanas ieņēmumu kontu. Debitoru parāds nekļūst par skaidru naudu, kamēr nav samaksāts. Ja klients apmaksā rēķinu sešos mēnešos, debitoru parāds tiek pārvērtēts skaidrā naudā, un no debitoru parādiem tiek atskaitīta tā pati saņemtā summa. Ieraksts tajā laikā būtu naudas debets un kredīts debitoru parādam.
Pabalsts šaubīgiem kontiem
Saskaņā ar ASV vispārpieņemtajiem grāmatvedības principiem (GAAP) izdevumi jāatzīst tajā pašā pārskata periodā, kurā tiek gūti saistītie ieņēmumi, nevis tad, kad tiek veikts maksājums. Tāpēc uzņēmumiem ir jānovērtē dolāru summa par neatgūstamiem kontiem, izmantojot kvotu metodi.
Šo slikto parādu zaudējumu aplēsi ieraksta gan kā sliktu parādu izdevumus peļņas vai zaudējumu aprēķinā, gan parāda kontā zem bilances debitoru parādiem, ko bieži sauc par uzkrājumiem nedrošiem kontiem. Debitoru parāds un uzkrājumi nedrošiem kontiem parāda debitoru parādu samazinātu vērtību, kuru paredzēts iekasēt. Uzņēmumi patur tiesības iekasēt līdzekļus, pat ja tie atrodas kvotu kontā. Šis uzkrājums var uzkrāties pārskata periodos, un to periodiski koriģēs, pamatojoties uz konta atlikumu un nenomaksātajiem debitoru parādiem, kuri, domājams, nebūs iekasējami.
