Kvalificēti un nekvalificēti pensionēšanās plāni: pārskats
Darba devēji izveido kvalificētus un nekvalificētus pensionēšanās plānus ar nolūku dot labumu darbiniekiem. Darbinieku pensionēšanās ienākumu drošības likums (ERISA), kas pieņemts 1974. gadā, bija paredzēts, lai aizsargātu strādājošo pensionēšanās ienākumus un nodrošinātu informācijas un pārredzamības pakāpi.
Vienkāršoti izsakoties, kvalificēts pensionēšanās plāns ir tāds, kas atbilst ERISA pamatnostādnēm, savukārt nekvalificēts plāns neietilpst ERISA pamatnostādnēs. Daži piemēri:
- Kvalificētie plāni ietver 401 (k), peļņas dalīšanas plānus, 403 (b) un Keogh (HR-10) plānus. Nekvalificēti plāni ietver atlikto kompensāciju, dalītā dolāra dzīvības apdrošināšanu un izpilddirektoru prēmiju plānus.
Arī nodokļu ietekme uz diviem plānu veidiem ir atšķirīga. Izņemot vienkāršotu darbinieku pensiju (SEP), individuālos pensijas kontu (IRA) plānus neveido darba devējs, un tie nav kvalificēti plāni.
Taustiņu izņemšana
- Kvalificēts pensijas plāns atbilst ERISA noteiktajām vadlīnijām. Kvalificētiem plāniem ir tiesības uz noteiktiem nodokļu atvieglojumiem un valdības aizsardzību. Nekvalificēti plāni neatbilst visiem ERISA noteikumiem. Nekvalificētus plānus parasti piedāvā vadītājiem un citiem galvenajiem darbiniekiem, kuru vajadzības nevar apmierināt ar ERISA kvalificētu plānu.
Kvalificēti plāni
Kvalificēti plāni ir izstrādāti, lai atbilstu ERISA vadlīnijām, un tādējādi tiem ir tiesības uz nodokļu atvieglojumiem papildus tiem, ko saņem regulāri pensionēšanās plāni, piemēram, IRA.
Darba devēji atskaita pieļaujamo priekšnodokļu dolāru daļu no darbinieka algas par ieguldījumiem kvalificētajā plānā. Pēc tam iemaksas un ieņēmumi tiek aplikti ar nodokļiem līdz atlikšanai.
Kvalificētam plānam var būt noteikta iemaksa vai noteiktu pabalstu struktūra. Noteiktu iemaksu plānā darbinieki izvēlas ieguldījumus, un aiziešanas summa būs atkarīga no pieņemtajiem lēmumiem. Ar noteiktu pabalstu struktūru pastāv garantēta izmaksas summa un risks ieguldīt pārskaitījumus darba devējam.
Lai kvalificētos kā ERISA plāns, plāna sponsoriem jāatbilst vairākām vadlīnijām attiecībā uz dalību, tiesību piešķiršanu, ieguvumu uzkrāšanu, finansējumu un plāna informāciju.
Nekvalificēti plāni
Daudzi darba devēji piedāvā primārajiem darbiniekiem nekvalificētus plānus kā daļu no pabalsta vai izpildvaras paketes.
Nekvalificēti plāni ir tie, par kuriem saskaņā ar ERISA nav tiesību saņemt nodokļu atlikšanas pabalstus. Līdz ar to atskaitītās iemaksas par nekvalificētiem plāniem tiek apliktas ar nodokli, kad ienākumi tiek atzīti. Citiem vārdiem sakot, darbinieks maksās nodokļus par līdzekļiem, pirms tie tiek iemaksāti plānā.
Vairumā gadījumu darba devējs nedrīkst atskaitīt nekādas iemaksas nekvalificētos plānos.
Īpaši apsvērumi
Galvenā atšķirība starp abiem plāniem ir nodokļu režīms, ko darba devēji piemēro atskaitījumiem, bet ir arī citas atšķirības.
Kvalificētiem plāniem ir no darbinieka veiktas iemaksas no nodokļiem, un darba devējs var atskaitīt summas, kuras viņi iemaksā plānā. Nekvalificēti plāni plāna finansēšanai izmanto dolārus pēc nodokļu nomaksas, un vairumā gadījumu darba devējs nevar pieprasīt viņu iemaksas kā nodokļu atskaitījumu.
Plānam jāatbilst vairākiem kritērijiem, lai to uzskatītu par kvalificētu, tostarp:
- Informācijas atklāšana - dokumentiem par plāna ietvaru un ieguldījumiem jābūt pieejamiem dalībniekiem pēc pieprasījuma. Pārklājums - jāaptver noteikta darbinieku daļa, bet ne visi.Dalība - Darbiniekiem, kuri atbilst atbilstības prasībām, jāļauj piedalīties.Vestings - pēc noteikts nodarbinātības ilgums, dalībnieka tiesības uz pensiju nav nezaudējamas. nediskriminēšana - pabalstiem jābūt proporcionāli vienādiem, piešķirot tos visiem dalībniekiem, lai novērstu pārmērīgu svērumu par labu labāk apmaksātiem darbiniekiem.
Galveniem vadītājiem un citiem izvēlētiem darbiniekiem bieži tiek piedāvāti nekvalificēti plāni. Tos var izveidot, lai apmierinātu šo darbinieku īpašās vajadzības, ja kvalificēti plāni nevar apmierināt šīs vajadzības.
Padomnieka ieskats
Tomass M. Dovlings, CFA, CFP®, CIMA®
Aegis Capital Corp, Hilton Head, SC
Kvalificēts pensionēšanās plāns ir iekļauts Nodokļu kodeksa 401. iedaļas a) apakšpunktā un ietilpst ERISA pamatnostādņu jurisdikcijā. Darbinieku un / vai darba devēju iemaksas atšķiras no darba devēja bilances un pieder darbiniekam. Kvalificētam plānam ir vairāk ierobežojumu, piemēram, ierobežotas atlikšanas summas un darba devēju iemaksu summas. To piemēri ir 401 (k) un 403 (b) plāni.
Uz nekvalificētu plānu neattiecas ERISA vadlīnijas, tāpēc viņi nesaņem vienādas nodokļu priekšrocības. Tie tiek uzskatīti par darba devēja aktīviem, un uzņēmuma kreditori tos var apķīlāt. Ja darbinieks aiziet, viņš, iespējams, zaudēs nekvalificētā plāna priekšrocības. Priekšrocības nav iemaksu ierobežojumi un lielāka elastība. Executive Bonus plāns ir piemērs.
