Kas ir kvalificētas automātiskās iemaksas kārtība (QACA)?
Kvalificētas automātiskās iemaksas kārtība, kas pazīstama arī kā QACA, atsaucas uz noteikumu, kas izveidots saskaņā ar 2006. gada Pensiju aizsardzības likumu , kā veidu, kā palielināt darba ņēmēju līdzdalību pašfinansētos noteikto iemaksu pensiju plānos, piemēram, 401 (k), 403 (b) un atliktās kompensācijas 457 (b) plāni. Sākot ar 2008. gada 1. janvāri, uzņēmumi, kas izmanto QACA, automātiski uzņem darbiniekus plānos ar negatīvu atlikšanas likmi, ja vien darbinieki īpaši nepiesakās.
Kā darbojas kvalificētas automātiskās iemaksas kārtība
Veicināt pensijas uzkrāšanu darbā ir bijis ekonomistu un politikas veidotāju problēmu risinājums. Lai arī daudzi darba devēji piedāvā 401 (k) vai 403 (b) noteiktu iemaksu plānus, pētījumos atklāts, ka plānu uzņemšana un iemaksu līmenis joprojām ir zems. Viens no risinājumiem bija atteikšanās plāna ieviešana, kurā darbinieki tiek automātiski uzņemti, un viņiem ir jāizvēlas pārtraukt dalību, nevis izvēlēties, jo tradicionālie plāni ir strukturēti.
Atteikšanās plāni mēdz paaugstināt dalības līmeni. Tomēr parasti tie sākas ar darbinieku iemaksām, kas ir pārāk zemas, lai viņiem jēgpilni palīdzētu pensijā. Tas kaitē darbiniekiem, kuri mēdz neveikt nekādas darbības, jo viņi ilgstoši turpina veikt nepietiekamus ieguldījumus. Bez izglītības centieniem periodiski atgādināt darbiniekiem, ka, piemēram, 3% ieguldījums ir tikai sākumpunkts, daudzi ilgtermiņā var netaupīt pietiekami daudz. Šī iemesla dēļ daži apgalvo, ka atteikšanās plāni mēdz samazināt darbinieku kopējās pensijas iemaksas. Lai novērstu šo iespēju, daži darba devēji katru gadu paaugstina darbinieku iemaksu likmi par 1%, lai gan ar to joprojām var nepietikt, lai palīdzētu darba ņēmējiem sasniegt savus pensionēšanās mērķus.
Sākot ar 2018. gadu saskaņā ar QACA darba devējam ir jāveic viena no šīm darbībām:
- Ieguldīt 100% no darbinieka iemaksām līdz 1% no viņa vai viņas kompensācijas, kā arī 50% atbilstošo iemaksu par darbinieka iemaksām, kas pārsniedz 1% (un līdz 6%); vaiDalver visiem dalībniekiem neievēlētu ieguldījumu 3% apmērā no kompensācijas.
Darba devēju iemaksām var piemērot divu gadu garantijas periodu atšķirībā no tradicionālajiem 401 (k), kurā darba devēja iemaksas tiek veiktas nekavējoties. Darbiniekiem ir jāsniedz pienācīgs paziņojums par QACA, kā arī jāspēj pilnībā atteikties vai piedalīties citā, specifiskā ieguldījuma līmenī.
QACA ir arī “drošas zonas” noteikumi, kas 401 (k) plānu atbrīvo no nediskriminējošas pārbaudes prasībām attiecībā uz gada faktisko atlikto procentuālo daļu (ADP) un faktiskā ieguldījuma procentu (ACP). QACA arī nedrīkst sadalīt nepieciešamās darba devēja iemaksas darbinieka finansiālo grūtību dēļ.
Taustiņu izņemšana
- Kvalificētas automātiskās iemaksas kārtība (QACA) ir automātiskas pensionēšanās plāna veids, ko piedāvā darba devēji. Kā atteikšanās plānu darbinieki automātiski tiks reģistrēti ar atbilstošu iemaksu, ja vien viņi neizvēlas atstāt plānu.QACA ir īpaša “droša osta”. ”Noteikumi, kas atbrīvo 401 (k) plānu no gada faktiskā atliktā procenta (ADP) un faktiskā ieguldījuma procenta (ACP) nediskriminēšanas pārbaudes prasībām. QACA jāprecizē vienotu minimālo saistību neizpildes procentu grafiks, sākot no 3% un pakāpeniski palielinoties ar katru gadu, kurā darbinieks piedalās.
QACAs salīdzinājumā ar EACAs
EPL definē divas atšķirīgas izvēles darba devējiem, kas vēlas pievienot automātisku iemaksu kārtību: QACA un EACA. Piemēroti automātisko iemaksu režīmi (EACA) ir automātisko iemaksu režīma veidi, kuriem pēc noteikta paziņojuma sniegšanas visiem darbiniekiem ir vienādi jāpiemēro plāna noklusējuma procenti visiem darbiniekiem. Tas var ļaut darbiniekiem atsaukt automātiskas uzņemšanas iemaksas (ar ienākumiem), veicot izstāšanās vēlēšanas, kā paredzēts plāna noteikumos (ne agrāk kā 30 dienas vai vēlāk kā 90 dienas pēc tam, kad darbinieka pirmā automātiskā uzņemšanas iemaksa tika ieturēta no darbinieka algas). Darbinieki ir pilnībā atbildīgi par automātiskajām uzņemšanas iemaksām.
QACAs sniedz darba devējiem drošas zonas noteikumus, kas viņus atbrīvo no faktiskā atliktā procenta un faktiskā iemaksu procenta (ADP / ACP) pārbaudes, kas jāveic citiem plāniem, lai nodrošinātu, ka tie nediskriminē mazāk apmaksātos darbiniekus. Apmaiņā pret to darba devēji veic atbilstošas iemaksas, kā to prasa IRS, un divu gadu laikā tām jāveic atbilstošas un neizvēles iemaksas. Arī noklusējuma atliktā iemaksa par QACA katru gadu jāpalielina no vismaz 3% pirmajā gadā līdz vismaz 6%, nepārsniedzot 10% gadā.
QACA un pensionēšanās plānu papildu formas
Papildus QACA darba devēji var piedāvāt darbiniekiem dažādas pensionēšanās iespējas, piemēram, tradicionālās 401 (k), 403 (b) un 457 (b). 401 (k) plāns ir kvalificēts darba devēja izveidots plāns (ti, tas atbilst Iekšējo ieņēmumu kodeksa 401. iedaļas a) punkta prasībām un tādējādi ir tiesīgs saņemt noteiktas nodokļu priekšrocības).
Darbinieki, kuriem ir tiesības uz 401 (k) plānu, var veikt algas atlikšanas iemaksas pēc nodokļu nomaksas un / vai pirms nodokļu nomaksas. Savukārt darba devēji var veikt atbilstošas vai neizvēles iemaksas darbinieka 401 (k) plānā un var pievienot arī peļņas dalīšanas funkciju. Peļņa 401 (k) plānā tiek uzkrāta, pamatojoties uz atlikto nodokli.
403 (b) plāns ir īpaši paredzēts valsts skolu darbiniekiem, organizācijām, kuras ir atbrīvotas no nodokļiem, un ministriem. Šie plāni parasti iegulda mūža rentes un / vai kopfondos. Plāns 403 (b) ir arī cits nosaukums no nodokļiem aizsargātam mūža rentes plānam.
Visbeidzot, plāns 457 ir nekvalificēts, ar nodokļiem atvieglots atliktā kompensācijas pensionēšanās plāns, kurā darbiniekiem ir atļauts veikt iemaksas no algas. Tāpat kā ar 401 (k) s, ieņēmumi 457 plānā palielinās, pamatojoties uz nodokļiem, kuriem atlikts nodoklis, un iemaksas netiek apliktas ar nodokli, kamēr aktīvi nav sadalīti.
