Proporcionālais nodoklis ir ienākuma nodokļa sistēma, kurā visiem nodokļu maksātājiem neatkarīgi no viņu ienākumiem iekasē vienādu nodokļa procentu. Proporcionālam nodoklim tiek piemērota tā pati nodokļu likme nodokļu maksātājiem ar zemiem, vidējiem un augstiem ienākumiem.
Turpretī progresīvā nodokļu sistēma pielāgo nodokļu likmes pēc ienākumiem. Nodokļu robežlikmei, piemēram, vienotajam nodoklim, ir nemainīga likme gan uzņēmumiem, gan atsevišķiem nodokļu maksātājiem.
Proporcionālā nodokļa sadalīšana
Dažos gadījumos tirdzniecības nodokli var uzskatīt arī par proporcionāla nodokļa veidu, jo visiem patērētājiem neatkarīgi no ienākumiem ir jāmaksā vienāda fiksētā likme. Tirdzniecības nodokļa likme tiek piemērota precēm un pakalpojumiem, un pircēja ienākumi nav vienādojuma daļa. Citi piemēri ir vēlēšanu nodokļi un Federālā apdrošināšanas iemaksu likuma (FICA) algas atskaitījumu ierobežotā daļa.
Proporcionālā nodokļu sistēmā visiem nodokļu maksātājiem nodokļos jāmaksā vienāds procents no viņu ienākumiem. Piemēram, ja likme ir noteikta 20% apmērā, nodokļu maksātājs, kas nopelna 10 000 USD, maksā 2 000 USD, bet nodokļu maksātājs, kas nopelna 50 000 USD, maksā 10 000 USD. Tāpat cilvēks, kurš nopelna miljonu dolāru, maksātu 200 000 dolāru.
Proporcionālo nodokļu plusi un mīnusi
Proporcionālie nodokļi ir regresīva nodokļa veids, jo nodokļu likme nepalielinās, palielinoties ar nodokli apliekamo ienākumu apjomam, uzliekot lielāku finansiālo slogu personām ar zemiem ienākumiem. Nodoklis tiek uzskatīts par regresīvu, ja tam ir apgriezta saistība, kad vidējam nodoklim ir mazāka ietekme uz indivīdiem vai uzņēmumiem ar lielākiem ienākumiem.
Proporcionālā nodokļa pretinieki ir apgalvojuši, ka lielākiem ienākumiem jāmaksā lielāks procents nekā nabadzīgākiem nodokļu maksātājiem. Viņi uzskata, ka sistēma uzliek lielāku slogu vidējiem ienākumiem strādājošajiem lielu daļu valdības izdevumu segšanai. Kaut arī nodokļu procentuālā daļa ir vienāda, un to var uzskatīt par taisnīgu, pēcnodokļu ietekme uz zemu ienākumu saņēmējiem ir daudz apgrūtinošāka nekā ienākumiem, kas gūst lielus ienākumus.
Lai saprastu proporcionālu nodokļu sistēmu, ir svarīgi arī apskatīt, kā tā definē ienākumus. Ja sistēmai ir dāsni atskaitījumi, tad zemu ienākumu saņēmējus var atbrīvot no nodokļa, tādējādi vismaz daļēji novēršot nodokļu regresīvo aspektu. Proporcionālā nodokļa variācijas ietver hipotēku atskaitījumu atļaušanu un zemāku ienākumu līmeņa noteikšanu.
