Paaudze

Satura rādītājs

• Kas ir GSTT?
• Izpratne par GSTT
• Tieša vai netieša izlaišana
• Cik maksā GSTT?
• GSTT stratēģijas

Kas ir paaudzes izlaišanas nodošanas nodoklis (GSTT)?

Paaudzes izlaišanas nodošanas nodoklis ir federāls nodoklis, kas rodas, ja īpašums tiek nodots dāvanā vai mantojumā saņēmējam, kurš ir vismaz 37½ gadus jaunāks par ziedotāju. Paaudzes izlaišanas nodošanas nodokļi kalpo tam, lai nodrošinātu, ka nodokļi tiek maksāti, kad aktīvi tiek nodoti trestā, un saņēmējs saņem summas, kas pārsniedz paaudzes izlaišanas īpašuma nodokļa kredītu.

Pirms 1976. gadā tika ieviests paaudzes izlaišanas nodošanas nodoklis, turīgas personas varēja likumīgi dāvināt naudu un nodot mantojumu mazbērniem, nemaksājot federālos īpašuma nodokļus. Tiesību akti faktiski novērsa nepilnības, kurās mantojumi varēja izlaist paaudzi, lai izvairītos no dubultas nodokļu uzlikšanas īpašumiem.

Taustiņu izņemšana

• Paaudzes izlaišanas nodošanas nodoklis (GSTT) ir federāls nodoklis, kas rodas, ja īpašums tiek nodots dāvanā vai mantojumā saņēmējam (izņemot laulāto), kurš ir vismaz 37, 5 gadus jaunāks par donoru. GSTT faktiski tiek slēgts nepilnības turīgajām personām likumīgi varēja dāvināt naudu un nodot mantojumu mazbērniem, nemaksājot federālos īpašuma nodokļus. GSTT nodokļu likme ir nemainīga 40%. Lielākā daļa cilvēku nekad nesaskarsies ar GSTT augstā sliekšņa dēļ: nodoklis tiek piemērots tikai tad, ja pārskaitītā summa pārsniedz 11, 4 miljonus USD vienai personai (par 2019. gadu).

Izpratne par paaudzes izlaišanas nodošanas nodokli

Paaudzes izlaišanas nodošanas nodoklis (GSTT) ir papildu nodoklis par īpašuma nodošanu, kas izlaiž paaudzi, īsi saukts par paaudzes izlaišanas nodošanu (GST). GSTT tika ieviesta, lai neļautu ģimenēm izvairīties no nekustamā īpašuma nodokļa maksāšanas vienai vai vairākām paaudzēm, veicot dāvanas vai novēlējumus tieši mazbērniem vai mazbērniem. Vecāku paaudze tiek izlaista, lai mantojums netiktu aplikts ar nekustamā īpašuma nodokli divreiz. GSTT nodrošina, ka mazbērniem ir tāda pati aktīvu vērtība, kāda viņiem būtu bijusi, ja mantojums viņiem tiktu nodots tieši no viņu vecākiem, nevis viņu vecvecākiem.

Personu, kas pasniedz dāvanu, dēvē par nodevēju, bet saņēmēju sauc par izlaižamo personu. Daudzi cilvēki mazbērnu izmanto kā izlaižamu cilvēku, bet izlaižam cilvēkam nav jābūt ģimenes loceklim. Jebkura persona ir tiesīga saņemt paaudzes izlaišanas nodošanu, ja vien viņa ir vismaz 37½ gadus jaunāka par nodevēju.

Paaudzes izlaišanas nodošanas nodoklis tiek uzlikts tikai tad, ja nodošana ļauj izvairīties no dāvanu vai īpašuma nodokļa iekasēšanas katrā paaudzes līmenī. Lai kompensētu nodokļus, no kuriem var izvairīties, izlaižot vienu paaudzi, Iekšējo ieņēmumu dienests (IRS) uzliek otro nodokļu līmeni dāvanām un novēlējumiem, kas pārsniedz īpašumu un mūža dāvanu izslēgšanu. Tas nozīmē, ka GSTT pienākas tikai tad, kad saņēmējs saņem summas, kas pārsniedz GST nekustamā īpašuma nodokļa atlaidi.

Tieša vai netieša izlaišana, izmantojot GSTT

Nodoklis GST ir atkarīgs no tā, vai pārskaitījums ir tiešs vai netiešs izlaišana. Tieša izlaišana ir īpašuma nodošana, par kuru jāmaksā nekustamā īpašuma vai dāvanu nodoklis. Tiešas izlaišanas piemērs būtu vecmāmiņa, kas dāvina īpašumu mazbērnam. Par GST nodokļa samaksu par tiešajiem izlaidumiem ir atbildīgs nodevējs vai viņu īpašums.

Netiešā izlaišana ir saistīta ar pārsūtīšanu, kurai ir starpposmi, pirms tiek sasniegta izlaižamā persona. Pastāv divu veidu netiešās izlaišanas: ar nodokli apliekama izbeigšana un ar nodokli apliekama sadale.

Ar nodokli apliekamā izbeigšanās ir saistīta ar personu, kas to izlaiž, un personu, kas to nav izlaidusi. Persona, kas neizlaiž, ir galvenais labuma guvējs, kurš saņems īpašumu, pirms tas tiks nodots izlaižamajai personai. Persona, kas to izlaiž, notiek pēc tam, kad mirusi persona, kura netiek izlaista, parasti - nodevēja bērns. Kā piemēru par ar nodokli apliekamu izbeigšanu apsveriet nodevēju, kurš nodibina dēlam ienākumu gūšanas uzticību. Pēc dēla nāves atlikušais īpašums tiks nodots nodevēja mazbērnam, un šajā laikā šie aktīvi tiks aplikti ar GST nodokli.

Ar nodokli apliekams sadalījums attiecas uz jebkādu ienākumu vai īpašuma sadali, sākot no trasta nodibināšanas personai, kura citādi netiek aplikta ar nekustamā īpašuma vai dāvanu nodokli. Ja vecmāmiņa nodibinātu uzticības iestādi, kas veica maksājumus mazdēlam, par šiem maksājumiem tiktu uzlikti GST nodokļi, par kuru samaksu atbild saņēmējs.

Cik maksā paaudzes izlaišanas nodošanas nodoklis?

Agrāk GSTT ir bijusi dūšīga, sākot no 35% līdz 55%. Pašreizējā likme, kas ir spēkā kopš 2014. gada, ir 40%. Tomēr Nodokļu samazināšanas un nodarbinātības likums dramatiski samazināja īpašumus, kurus tas varētu ietekmēt. Stājoties spēkā 2018. gada 1. janvārī, federālā īpašuma, dāvanu un GSTT atbrīvojums tika noteikts 11, 18 miljonu ASV dolāru apmērā par katru personu un 22, 36 miljoni ASV dolāru precētiem pāriem, divkāršojot iepriekšējo gadu 5, 45 miljonu ASV dolāru robežu (privātpersonām).

Atbrīvojuma summu katru gadu koriģē, ņemot vērā inflāciju. 2019. gadā atbrīvojuma summa ir USD 11, 4 miljoni indivīdiem, USD 22, 8 miljoni pāriem.

Dažas valstis iekasē arī paaudzes izlaišanas nodošanas nodokļus, parasti tās, kuras uzliek savus nekustamā īpašuma nodokļus.

Nekustamā īpašuma nodokli miršanas brīdī vai GSTT apliek ar nodokli tikai tad, ja personas īpašuma vērtība pārsniedz piemērojamo atbrīvojumu, piemērojot šo vienoto likmi 40%. Tātad 40% vienotās paaudzes izlaišanas nodošanas nodoklis būtu jāattiecina tikai uz kopējām dāvanām un novēlējumiem, kas izlaiž personu, kas pārsniedz USD 11, 2 miljonus.

GSTT tiek novērtēts, kad tiek veikta dāvanu vai īpašuma nodošana; GST var rasties pirms vai pēc nodevēja nāves. Kamēr viņš vēl ir dzīvs, pārsūtītājs var pasniegt dāvanu tieši izlaidušajai personai. Bet pēc nāves īpašumtiesību nodevējs var vai nu noteikt, ka īpašums tiek novēlēts personai, kas to izlaiž, vai arī tas var pieprasīt nodibināt uzticību, no kuras tiks sadalīti līdzekļi. 709. veidlapa tiek izmantota, lai uzrādītu gan GST nodokļus, gan pārskaitījumus, par kuriem jāmaksā federālie dāvanu nodokļi.

GSTT stratēģijas

Lielākā daļa labuma guvēju izvairīsies no GST nodokļa, jo viņu mantotie īpašumi būs mazāk vērtīgi nekā valdības sniegtā nekustamā īpašuma nodokļa atlaide. GSTT atbrīvojums ir ļoti augsts (kā minēts iepriekš).

Lai gan GSTT parasti notiek ar nodošanu mazbērniem, lielākajai daļai cilvēku tā nerodas, jo GSTT atbrīvojums ir ļoti augsts. Tomēr gadījumos, kad nodoklis varētu tikt piemērots, nodevēji var izveidot dinastijas trastu, kuru mērķis ir izvairīties no nekustamā īpašuma nodokļiem vai tos samazināt līdz ar katru paaudzes nodošanu. Novietojot aktīvus trastā un veicot noteiktus sadalījumus katrai paaudzei, trasta korpuss netiek aplikts ar īpašuma nodokli ar nodošanu.