Kas ir pārmaksa?
Pārmērīga iemaksa ir jebkura brīvprātīga iemaksa no nodokļiem atskaitāmā pensijas plānā, kas pārsniedz noteiktā perioda maksimālo pieļaujamo iemaksu, kā noteicis pensijas plāna reģistrators vai Iekšējais ieņēmumu dienests.
Izpratne par pārmērīgu ieguldījumu
Piemēram, pārāk liels ieguldījums 401 (k) ir problēma, ar ko saskaras daži pensionāri, jo biežākas iemaksas vai iemaksas netiek veiktas. Kopš 2019. gada IRS ļauj darbiniekiem katru gadu atlikt no algas līdz 19 000 USD. Ir atļauts arī piemaksa par 50 gadu vecumu un vecākiem, kas ir papildu USD 6000 gadā, palielinot kopējo gada limitu līdz USD 25 000. Saskaņā ar IRS šie ierobežojumi 2020. gadā palielināsies līdz USD 19 500, USD 6500 un USD 26 000.
Protams, divkāršojiet šīs summas precētiem pāriem, kuri katrs strādā. Ja abi partneri ir 50 gadus veci vai vecāki, katrs var maksāt savas 401 (k) iemaksas par kopējo gada iemaksu limitu - 50 000 USD 2019. gadā un 52 000 USD 2020. gadā. Tikai pārsniedzot šo summu, viņi saskaras ar pārmērīgu iemaksu.
Proti, ierobežojumi attiecas tikai uz algas atskaitījumiem. Piemēram, visas darba devēju sakritības netiek ņemtas vērā no pārmaksām.
Ja ierobežojums joprojām tiek pārkāpts, darbiniekiem jāpaziņo attiecīgajam uzņēmumam vai plāna administratoram nākamā gada sākumā pēc pārpalikuma rašanās. Plāna administratora pienākums ir atmaksāt darbiniekiem pārsniegtos maksājumus, kā arī visus ienākumus no pārsniegtajām iemaksām.
Nosūtot šo paziņojumu pēc iespējas agrāk, darba devējiem tiek dots pietiekami daudz laika, lai veiktu nepieciešamos dokumentus. Tas parasti ietver jebkādu iemaksu koriģēšanu, kas izriet no darbinieku pārbaudēm pirms nodokļu nomaksas, un to ieskaitīšanu algās darbinieku W-2 veidlapās. Tas dod darbiniekiem pietiekami daudz laika, lai pirms ikgadējā nodokļu deklarēšanas iesniegšanas termiņa izdotu jaunas veidlapas.
Līdzīgi individuālajiem pensiju kontiem (IRA) ir arī iemaksu ierobežojumi. 2018. gadā kopējais Roth un tradicionālo IRA iemaksu ierobežojums bija 5500 USD tiem, kas jaunāki par 50 gadiem, un 6500 USD tiem, kuri ir vecāki par 50 gadiem.
Pārmērīgas iemaksas briesmas
Ir svarīgi ātri labot pārmaksātās iemaksas. Pretējā gadījumā bieži rodas nodokļu problēmas. Ja pārsniegtā summa netiek atgriezta ietekmētajiem darbiniekiem savlaicīgi, lai iesniegtu nodokļus, darbinieki riskē ar dubultu aplikšanu ar nodokļiem. Tas ir, viņi varēja samaksāt nodokļus gadā, kad notika pārsniegums, un viņiem joprojām būs jāmaksā arī nākamajā gadā.
Lai izvairītos no dubultas aplikšanas ar nodokļiem, daži darbinieki var iesniegt pārskatītu deklarāciju ar pārsniegto iemaksu, kā arī visus ar to saistītos ienākumus no pārmaksām. Tomēr tas jādara līdz nodokļu pagarināšanas termiņam.
Pārmērīgu ieguldījumu IRA ir nedaudz vieglāk izlabot, bet par to joprojām tiek uzlikti sodi. Darbinieki var atstāt savus kontus atsevišķi un norādīt jebkādu pārmaksu līdz nākamā gada limitam. Par katru pārsniegumu gadā tiek piemērots 6% sods. Protams, visi individuālie ieguldījumi ir jākoriģē, lai turpinātu darbību, lai nākamajā gadā vairs neradītu pārmērīgu iemaksu.
