Kas ir nediskriminācijas noteikums?
Nediskriminācijas noteikums ir klauzula, kas atrodama kvalificētos pensionēšanās plānos, kas nosaka, ka visiem uzņēmuma darbiniekiem jābūt tiesīgiem saņemt vienādus pabalstus neatkarīgi no viņu stāvokļa uzņēmumā. Šis noteikums neļauj plāniem būt diskriminējošiem attiecībā uz darbiniekiem ar lielu kompensāciju un uzņēmumu vadītājiem. Lai plānu uzskatītu par kvalificētu saskaņā ar Likumu par darbinieku pensionēšanās ienākumu drošību (ERISA), ir nepieciešami nediskriminācijas noteikumi.
Taustiņu izņemšana
- Neizšķiršanas noteikums ir ERISA noteikums par kvalificētiem pensionēšanās plāniem, kas visiem darbiniekiem, kuri ir tiesīgi saņemt atalgojumu, saņem vienādas priekšrocības. Šie noteikumi nozīmē, ka visi, sākot no izpilddirektora līdz sētniekam, pieņemot, ka abi ir tiesīgi saņemt 401 (k) plānu, saņem vienādu pabalstu. investīciju iespējas, darba devēju līdzdalība un nodokļu atlaides. Nekvalificēts pensionēšanās plāns, uz kuru neattiecas ERISA vadlīnijas vai kura nodokļu atvieglojumus atzīst IRS, var būt diskriminējošs vai selektīvs.
Izpratne par nediskriminācijas noteikumiem
Diskriminācijas noteikumi ir jāievēro pat tad, ja saskaņā ar ERISA pamatnostādnēm tiek mainīti pensijas plāni, piemēram, 401 (k), vai tiek nodoti citam pilnvarotajam. Uzņēmums papildus standarta kvalificētiem plāniem var piedāvāt nekvalificētus plānus, kas nozīmē, ka iemaksas nav atskaitāmas no nodokļiem, kas ir diskriminējošas vai selektīvas.
Ieguldījumu politikas paziņojums ir ieteicams izmantot kā vadlīnijas pieņemamo ieguldījumu lēmumu pieņemšanai. Paziņojumā var būt komentāri par riska toleranci, ieguldījumu filozofiju, laika horizontu, aktīvu klases un cerības attiecībā uz atdeves likmēm.
ERISA ir noteiktas prasības arī tiesību piešķiršanai. Plāna pabalstiem var būt vajadzīgs tiesību iegūšanas periods, pirms darbinieki nopelna tiesības uz pabalstu, ja viņi aiziet no uzņēmuma. ERISA noteikumi ierobežo šāda piešķiršanas perioda ilgumu līdz saprātīgam grafikam.
Ne visi darba devēju plāni ir pakļauti ERISA. Piemēram, valdības pensionēšanās plāni ir atbrīvoti no ERISA. Uz IRA neattiecas ERISA, jo individuālais aiziešanas konts (IRA) netiek uzskatīts par darba devēja plānu. Arī nekvalificēti plāni, uz kuriem neattiecas iemaksas, kas atskaitāmi no nodokļiem, ERISA nav pakļauti.
Maziem uzņēmumiem vienkāršots darbinieku pensiju plāns būtībā ir IRA, ko izveidojis darba devējs, lai tas varētu dot ieguldījumu darbinieku pensijas uzkrājumos. Parasti šie plāni nav pakļauti ERISA noteikumiem.
ERISA vēsture
ERISA tika pieņemta 1974. gadā, lai aizsargātu darbinieku tiesības saskaņā ar viņu darba devēju piedāvātajiem pensionēšanās plāniem. Jo īpaši šis likumu kopums tika ieviests, lai novērstu pārkāpumus dažu lielu pensiju plānu pārvaldībā. Papildus saviem nediskriminācijas noteikumiem, kas paredz, ka pret visiem plāna dalībniekiem jāizturas vienādi, ERISA aizsargā pensijas fondus no nepareizas darba devēju vadības.
Plāna pilnvarotajam jāpārvalda plāna aktīvi un jāpieņem lēmumi plāna dalībnieku interesēs. Pilnvarnieks nevar pārdot aktīvus plānam vai nopelnīt komisijas no plāna ieguldījumiem. Arī plāna aktīvi ir jānodala atsevišķi no uzņēmuma aktīviem. Runājot par ieguldījumu iespējām, plāna uzticības personām ir jāievēro piesardzīga ieguldītāja noteikums, kas aprakstīts sadaļā Apsaimniekošana ar klientu līdzekļiem.
