Kas ir modificēts dotāciju līgums?
Modificēts dotāciju līgums (MEC) ir tāda dzīvības apdrošināšanas polisa nodokļu kvalifikācija, kuras kumulatīvās prēmijas pārsniedz federālo nodokļu likumu ierobežojumus. Nodokļu struktūra un IRS politikas klasifikācija mainās pēc tam, kad dzīvības apdrošināšanas polise ir stājusies spēkā pārveidotā dotāciju līgumā.
Izpratne par mainītu dotāciju līgumu (MEC)
Modificēts dotāciju līgums (MEC) ir termiņš, kas tiek piešķirts dzīvības apdrošināšanas polisei, kuras finansējums ir pārsniedzis federālo nodokļu likumu noteiktos ierobežojumus. Citiem vārdiem sakot, IRS to vairs neuzskata par dzīvības apdrošināšanas līgumu. Klasifikācijas izmaiņas tika veiktas, lai apkarotu apzīmējuma "dzīvības apdrošināšana" izmantošanu nodokļu apiešanas nolūkos.
Taustiņu izņemšana
- Pārveidots dotāciju līgums (MEC) ir termiņš, kas tiek piešķirts dzīvības apdrošināšanas polisei, kuras finansējums ir pārsniedzis federālo nodokļu likumu noteiktos ierobežojumus. Polisei nav jāatbilst 1988. gada TAMRA septiņu algu testa tehnisko un dažādu ieņēmumu likumam. izņemšana saskaņā ar MEC ir līdzīga nekvalificētu mūža rentes izņemšanai.
Konkrēti, dzīvības apdrošināšanas polisi IRS uzskata par MEC, ja tā atbilst trim kritērijiem:
- Polise tiek noslēgta 1988. gada 20. jūnijā vai vēlāk. Tam jāatbilst likumā noteiktajai dzīvības apdrošināšanas polisei. Polisei nav jāatbilst 1988. gada TAMRA 7-algas testa tehnisko un dažādu ieņēmumu likumam.
Septiņu atalgojuma pārbaude nosaka, vai dzīvības apdrošināšanas polisē iemaksātā prēmiju kopsumma pirmajos septiņos gados ir lielāka nekā tā, kas bija nepieciešama, lai uzskatītu, ka apdrošinātā polise ir samaksāta septiņos gados. Polises kļūst par MEC, kad polisēm samaksātās prēmijas pārsniedz to, kas bija nepieciešams samaksāt šajā septiņu gadu laikā.
IRS prasa, lai dzīvības apdrošināšanas polisei būtu jāatbilst stingram kritēriju kopumam, lai to kvalificētu kā MEC.
Dzīvības apdrošināšanas polisēm, kas noslēgtas pirms 1988. gada 20. jūnija, nav jāmaksā prēmijas virs naudas, kas atļauta federālajos likumos. Tomēr vecākas dzīvības apdrošināšanas polises atjaunošana pēc šī datuma tiek uzskatīta par jaunu, un tai ir jāveic septiņu darba samaksu pārbaude.
MEC nodokļi
Nodokļu piemērošana atsaukumiem saskaņā ar MEC ir līdzīga tiem, kas nav kvalificēti ikgadējie maksājumi. Par izstāšanos pirms 59 gadu vecuma sasniegšanas 1/2 var piemērot priekšlaicīgu izņemšanas sodu 10% apmērā. Tāpat kā tradicionālās dzīvības apdrošināšanas polises, MEC nāves pabalsti netiek aplikti ar nodokli. Pārveidotus dotāciju līgumus parasti iegādājas personas, kuras interesē politika, kas aizsargā no nodokļiem un ir bagāta ar ieguldījumiem, un neplāno atsaukt pirmsnāves politiku.
Atšķirībā no tradicionālajām dzīvības apdrošināšanas polisēm, ienākumu nodokļi ir regulāri ienākumi no MEC izņemšanas, izmantojot grāmatvedības metodoloģiju “pēdējais pirmais ārā”. Tomēr izmaksu bāze MEC un izņemšana no nodokļiem netiek aplikta. Nodokļa atbrīvojums no nodokļiem padara MEC noderīgus nekustamā īpašuma plānošanas nolūkos, ja īpašums var atbilst kvalifikācijas kritērijiem. Turklāt polises īpašnieki, kuri nepieņem naudas izņemšanu, var pārskaitīt ievērojamu naudas summu labuma guvējiem.
