Kas ir atlaišanas shēma?
Atšifrēšanas shēma ir krāpnieciska prakse, kurā mainās debitoru parādi, lai paslēptu nozagto skaidru naudu. Metode ietver sekojošu debitoru parādu samaksu no darījuma (piemēram, pārdošanu) un to izmanto zādzības segšanai. Debitori no otrā darījuma tiek segti ar naudu no trešā darījuma utt.
Kā noteikt shēmēšanas shēmas
Atšifrēšanas shēmu var noteikt, izsekojot, kā naudas konti ir piemēroti klientu kontiem. Ja ir pierādījumi, ka naudas ieņēmumi tiek regulāri piemēroti nepareiziem klientu kontiem, iespējams, notiek aktīva atlaišanas shēma.
Vēl viens shēmas, kas neliecina, rādītājs ir darbinieks, kurš atsakās izmantot nopelnīto atvaļinājumu. Tas ir tāpēc, ka atlaišanai ir nepieciešams, lai klēpjdators (persona, kas nodarbojas ar krāpšanu) būtu iesaistīts katru dienu, un tāpēc nevar izmantot atvaļinājumu. Viena signalizējoša pazīme par atkārtotu pārtraukšanu ir debitoru parādu novecošanās palielināšanās. Zīmēšana ar atšifrēšanu var tikai uz laiku paslēpt zādzību. Agrāk vai vēlāk deficīts parādīsies un tiks reģistrēts kā zaudējumi.
Atmaksas shēmas parasti notiek mazākos uzņēmumos, kur naudas ieņēmumus un klientu rēķinus var apstrādāt tikai viena persona.
Kā novērst shēmu atlaišanu
Uzņēmumi var novērst shēmu atlaišanu, rīkojoties šādi:
- Kasiera un norēķinu pienākumu nodalīšana (saukta par pienākumu nošķiršanu) Izvēlēties kādu, kas nav kasieris, lai piegādātu klientiem paziņojumus (klienti zina, ko viņi ir samaksājuši, tāpēc viņiem vajadzētu būt iespējai atklāt nepareizus maksājumus, kas saistīti ar viņu kontiem, vai atklāt ka daži maksājumi nekad netika piemēroti.) Sazinieties ar klientiem un noskaidrojiet, vai viņi ik mēnesi ir saņēmuši paziņojumu no uzņēmuma (Tas, kurš izdara krāpšanu, iespējams, pārtver pārskatus pirms to nosūtīšanas.) Pārbaudiet naudas ieņēmumu darījumus regulāri pamatsPieprasiet visiem darbiniekiem izmantot atvaļinājumu laiku bez izņēmumaSekojiet cieši par kredītvēstuļu izmantošanu (Persona, kas izdara krāpšanu, var mēģināt izbeigt nelabvēlīgu situāciju, norakstot debitoru parādu trūkstošo līdzekļu apjomā.) Atzīmējiet visas čekus ar frāze “Tikai depozītam”, lai darbinieki nevarētu iemaksāt šīs čekus savos kontos.Vai klienti maksā tieši, izmantojot atslēgu kasti, darbiniekus nevar pārtvert un nozagt
Piespiešanas shēmas piemērs
Pieņemsim, ka uzņēmums maksā 150 USD, bet grāmatvedis to novirza uz personīgo kontu. Zādzības slēpšanai lietvedis pirmajam debitoru parādam piemēro otro debitoru parādu, piemēram, 200 USD apmērā. Tas atstāj USD 50 atlikumu otrajam debitoru parādam, bet 150 USD no tā vēl jāmaksā. Lietvedis turpina sadalīt (nolaupīt) naudu no secīgas pārdošanas iepriekšējiem debitoru parādiem, lai veikala grāmatvedības uzskaites dati neatklātu neatbilstību.
