Satura rādītājs
- Iedzimtie IRA pamati
- Iedzimtie 401 (k) noteikumi
- Nepieciešamais minimālais izplatījums
- Kreditora aizsardzība
- Sajaucošie konti
- Grunts līnija
Mantotie individuālie aiziešanas konti (IRA) jau sen ir metode, kas ļauj saņēmējiem, kas nav laulātie, mantot IRA kontu un laika gaitā ļauj tam turpināt augt, izmantojot nodokļus, kuru atlikšana.
2007. gadā noteikumi tika mainīti, lai ļautu 401 (k) punkta saņēmējiem, kas nav laulātie, un citiem noteikto iemaksu pensijas plāniem rīkoties ar šiem kontiem līdzīgā veidā.
Un 2019. gada 20. decembrī likuma “Par katras kopienas izveidi pensijas palielināšanai” (SECURE) akts tika parakstīts likumā kā daļu no divu gadu beigu izdevumu rēķiniem, izslēdzot noteikumus, kas ļāva izmantot IRA elastīgo stratēģiju sadales nodrošināšanai no IRA kontiem. jebkuram laulātajam, kurš nav laulātais un kurš manto norakstīšanas kontu no personas, kurš miris pēc 2019. gada 31. decembra. Tātad, kādi tagad ir noteikumi?
Iedzimtie IRA pamati
IRA laulātajiem saņēmējiem ir iespēja ņemt vērā kontu un pārvaldīt to tā, it kā tas būtu viņu pašu, ieskaitot vajadzīgo minimālo sadalījumu (RMD) aprēķinu. Saņēmējiem, kas nav laulāti, mantots IRA konts tika izmantots, lai viņiem sniegtu vairākas iespējas, tostarp iespēju laiku pagarināt IRA, ļaujot tai turpināt nodokļu atlikšanu. Tagad saņēmējiem, kas nav laulāti, ir jāveic sadalījumi no kopējā konta 10 gadu laikā pēc sākotnējā konta īpašnieka nāves. Ja šis konts ir tradicionāla IRA, viņi par katru nodokli ir parādā nodokļus pēc to pašreizējās ienākuma nodokļa likmes. (Roth IRA naudas saņemšana nerada nodokļu rēķinu, bet gan noņem šos līdzekļus no turpmākas ar nodokļiem aizsargātas izaugsmes Roth kontā.)
Ir svarīgi, lai IRA kontu turētāji, kuri vēlas atstāt savus kontus labuma guvējiem, kas nav laulātie, strādātu pie pārziņa, kurš saprot sarežģītos noteikumus, kas attiecas uz šiem kontiem. Lielākajai daļai aizbildņu tas nedrīkstētu būt problēma. Ir arī svarīgi, lai konta saņēmēji uzzinātu par mainītajām iespējām, lai nodrošinātu, ka tie pēc iespējas samazina nodokļu ietekmi. Šajās situācijās laba ideja ir darbs ar zinošu finanšu konsultantu.
Mantotās IRA saņēmējiem ir iespēja atvērt mantotu IRA kontu; veicot aplikšanu ar nodokli; vai atteikšanās no visa mantojuma vai tā daļas, kā rezultātā šie līdzekļi tiks pārskaitīti citiem tiesīgiem saņēmējiem. Tradicionālos IRA, Roth IRA un SEP IRA šādā veidā var atstāt saņēmējiem, kas nav laulāti.
2015. gada noteikumu izmaiņās teikts, ka kreditora aizsardzību, kas iepriekš bija piešķirta iedzimta IRA, ASV Augstākā tiesa atzina par spēkā neesošu. Iedzimtos IRA kontus nevar sajaukt ar citiem IRA kontiem, lai gan saņēmējs var nosaukt savus labuma guvējus.
Iedzimtie 401 (k) noteikumi
Pirms iepriekšminēto noteikumu izmaiņām 2007. gadā, nespējīgiem saņēmējiem nebija iespējas ievietot mantotos IRA pārmantotos atlikumus no 401 (k) vai līdzīgiem plāniem, piemēram, 403 (b) un citiem,. Noteikumi tika mainīti, lai ļautu šiem saņēmējiem ieskaitīt mantotos 401 (k) atlikumus tieši mantotajā IRA kontā. Daži plāni ļaus saņēmējiem, kas nav laulātie, atstāt plāna atlikumu un ņemt RMD visā saņēmēja darbības laikā (tas, iespējams, mainīsies, ņemot vērā DROŠUMA likuma IRA termiņus). Vai arī viņi var atļaut saņēmējam atstāt naudu plānā uz laiku līdz pieciem gadiem, līdz tam viņiem jāveic vai nu maksājumi, vai jāpieskaita līdzekļi mantotajā IRA kontā.
Svarīgi atzīmēt, ka šis noteikums nepadarīja iespēju to izdarīt par obligātu iespēju pensionēšanās plāniem. Plāna sponsoram jāgroza plāna dokuments, lai atļautu šīs sadales. Ja tas ir kaut kas tāds, ko jūs apsverat saviem mantiniekiem, jums būtu prātīgi sazināties ar sava uzņēmuma pabalstu departamentu, lai pārliecinātos, ka tā ir iespēja un kā aizpildīt saņēmēja norīkojuma veidlapu. Ja tas netiek piedāvāts, jums jālūdz uzņēmumam attiecīgi grozīt plānu, kas nav ne dārgi, ne grūti izdarāms.
Nepieciešamais minimālais izplatījums
Noteikumi, kas regulē RMD iedzimtām IRA vai iedzimtām 401 (k) s, ir atkarīgi no sākotnējā konta īpašnieka vecuma nāves brīdī. Ja konta īpašnieks vēl nebija sasniedzis vecumu, kurā viņam vai viņai bija jāsāk lietot RMD, saņēmējam, kas nav laulātais, ir divas izvēles iespējas: izņemt visu summu līdz piektā gada beigām pēc konta īpašnieka nāves vai stresa gada beigām Nepieciešamie procenti tiks aprēķināti, balstoties uz Iekšējo ieņēmumu dienesta tabulu, kas bija spēkā viņu vecumam attiecīgajā laikā.
Ja sākotnējais konta īpašnieks bija sasniedzis 70½ gadu vecumu un lietoja RMD, saņēmējam, kurš nav laulātais, jāturpina sadalīt katru gadu. Un tagad saskaņā ar DROŠĪBAS likumu šiem sadalījumiem ir jāiztukšo viss konts 10 gadu laikā pēc sākotnējā konta īpašnieka nāves.
Iepriekš bija iespēja izveidot elastīgu IRA, kurā RMD balstījās uz saņēmēja, kas nav laulātais, vecumu, salīdzinot ar sākotnējā konta turētāja vecumu. Tas nozīmē, ka sadales summas varētu būt zemākas nekā sākotnējā konta īpašniekam (pieņemot, ka saņēmējs ir jaunāks). Tas ļāva saņēmējam "izstiept" kontu, izmantojot nodokļu atlikto pieaugumu laika gaitā, līdz minimumam samazinot sadales nodokļu ietekmi. Dažreiz šie ieguvumi varētu būt sadalīti vairākās paaudzēs, pirmās paaudzes saņēmējiem atstājot savus mantotos kontus otrās paaudzes saņēmējiem. Ja pirmās paaudzes labuma guvējs bija ļoti jauns - mazbērns vai mazbērns -, ietekme varētu būt sadalīta gadu desmitos.
Atšķirībā no tradicionālā IRA konta, turētājbankas var vai nevar sniegt paziņojumu par nepieciešamās sadales summu. Atbalsta saņēmējiem ir pienākums palikt pie tā, jo sodi, kas saistīti ar sadales neveikšanu, ir stingri.
Kreditora aizsardzība
Kā minēts iepriekš, Augstākā tiesa lēma, ka mantotie IRA konti nepiedāvā tādu pašu aizsardzību no kreditoriem bankrota, tiesas prāvas vai citās situācijās, kā tas tiek darīts parastajos IRA, 401 (k), un citos pensionēšanās kontos. Ja jūs to paredzat mantinieku problēmai, iespējams, tas nav īstais ceļš, izmantojot IRA vai 401 (k) kontu. Citi nekustamā īpašuma plānošanas transportlīdzekļi, piemēram, trests, varētu būt kārtībā. Konsultējieties ar savu finanšu konsultantu vai nekustamā īpašuma plānošanas speciālistu.
Sajaucošie konti
Kā jau minēts iepriekš, mantoto IRA un 401 (k) saņēmēji, kas nav laulātie, nevar samaisīt šo kontu atlikumus ar savu IRA vai 401 (k). Atkarībā no apstākļiem, iespējams, viņi varēs samainīt mantotos kontu atlikumus.
Ja viņi no vienas un tās pašas personas ir mantojuši vairāk nekā vienu IRA vai 401 (k), viņi, iespējams, varēs apvienot viena veida kontu atlikumus. Piemēram, viņi varētu apvienot divus mantotos tradicionālos IRA kontus vienā. Tas atkal ir sarežģīts priekšmets, tāpēc pārliecinieties, ka aizbildnis saprot, kas tiek darīts, un ka jums jākonsultējas ar kvalificētu finanšu vai nodokļu konsultantu.
Grunts līnija
Iedzimtas IRA un 401 (k) s var būt lielisks līdzeklis aktīvu pārsūtīšanai no šiem kontiem saņēmējiem, kas nav laulātie, taču noteikumi, kas tos apņem, ir sarežģīti, un tajos ir pieļautas saņēmēju, aizbildņu un plāna sponsoru kļūdas. Vēl vairāk, nodokļu noteikumi ir ievērojami mainījušies, un iepriekšējie plāni var nebūt piemērotākais ceļš.
