Nodokļu maksātāju spēja atskaitīt zaudējumus no ieguldījumiem no kapitāla pieauguma var daudziem mudināt taksācijas gada beigās gūt zaudējumus no viņu akcijām un vērtspapīriem. Nodokļu maksātājiem ir jābūt uzmanīgiem, lai, veicot korekcijas portfelī, viņi nepiedalītos mazumtirdzniecībā, pretējā gadījumā viņi var atskaitīt savus maksājumus.
Mazgāšanas izpārdošana: Viss ir par to, kā palikt tīram
Ja ieguldītājs vēlas likvidēt vērtspapīru un gūt zaudējumus, lai to atskaitītu no kapitāla pieauguma, šim ieguldītājam ir jāpārliecinās, ka viņš vai viņa mazgā savu portfeli tīru no šīs pozīcijas un nepievieno būtībā identisku pozīciju 30 dienas pirms vai pēc pārdošanas.
Saskaņā ar ASV Vērtspapīru un biržas komisijas teikto, ja nodokļu maksātājs 30 dienu laikā pirms vai pēc pārdošanas, kas rada zaudējumus, pērk identisku akciju vai vērtspapīru, zaudējumi nav atskaitāmi. Turklāt, ja nodokļu maksātājs tajā pašā laikposmā pērk līgumu vai iespēju par identisku vērtspapīru, tad viņa zaudējumi netiks atskaitīti.
IRS publikācija 550 norāda, ka, lai izvairītos no mazgāšanas pārdošanas ierosināšanas, investoram ir arī jāizvairās pirkt principiāli identisku pozīciju savā Tradicionālā vai Roth IRA. Šī ir svarīga piezīme, jo vispārīgi runājot, IRA zaudējumi attiecas tikai uz IRA un tos nevar atskaitīt no kapitāla pieauguma, izņemot īpašus apstākļus. Investori, kas to saprot, var uzskatīt, ka mazgāšanas izpārdošanas noteikumi netiks piemēroti, ja būtībā līdzīgus krājumus pārdod no konta, kas nav IRA un tiek atpirkts IRA, bet tas būtu nepareizi.
Ir arī citi attāli apstākļi, kas var iedarbināt mazgāšanas līdzekļu pārdošanas noteikumu. Ja laulātais vai kapitālsabiedrība, kas atrodas investora kontrolē, 30 dienu laikā pirms vai pēc pārdošanas iegādājas būtībā identisku vērtspapīru, kas var izraisīt mazgāšanas līdzekļu pārdošanu. Lai neļautu atskaitīt zaudējumus, tas ne vienmēr prasa faktisku pirkumu. Darbinieki, kuriem kā prēmija tiek piešķirtas korporatīvo akciju akcijas, iespējams, nevarēs atskaitīt zaudējumus, ja 30 dienu laikā pēc pārdošanas saņem papildu prēmijas.
Ir pat iespējams, ka daži ieguldījumu fondu pirkumi var izraisīt veļas pārdošanas noteikumu pārkāpšanu. Fondus, kas tiek modelēti pēc viena un tā paša indeksa, var uzskatīt par būtībā identiskiem, pat ja fondu saimei nav.
Kad atskaitīšana ir aizliegta
IRS publikācija 550 norāda, ka neatļautie zaudējumi tiks pievienoti jaunās drošības naudas izmaksām. Tas būtībā kompensēs ieguvumus vēlāk un pat var radīt zaudējumus vērtspapīra turpmākai pārdošanai. Turklāt kapitāla pieauguma nolūkos jaunā vērtspapīra turēšanas periods ietvers pārdotā vērtspapīra turēšanas periodu.
Būtiskas identitātes jēdziens
Darbs apkārt mazgāšanas mašīnu noteikumam
Ir daži pieņemami risinājumi, kas varētu palīdzēt jums saglabāt visu atskaitījumu vai daļu no tā, iegādājoties būtībā identiskus vērtspapīrus. Pirmais ir tas, ka var veikt daļēju atskaitījumu, ja tiek pārdots vairāk krājumu, un pēc tam 60 dienu laikā, kas saistīti ar pārdošanu, tos atpērk. Piemēram, ja jums pieder 1000 XYZ akciju un jūs tās visas pārdodat ar zaudējumiem, tad atpirciet 200 akcijas, jums joprojām var būt tiesības atskaitīt zaudējumus no neto 800 pārdotajām akcijām. Tā kā neatļautie zaudējumi un pārējās 200 akcijas tiks pievienotas nesen nopirkto 200 akciju izmaksu pamatam, pārējie zaudējumi precīzi neizzūd; tas vienkārši kavējas.
Cits risinājums ir tikai identisku akciju pirkšana ārpus 30 dienu perioda pirms vai pēc pārdošanas, radot zaudējumus.
Grunts līnija
Mazgāšanas izpārdošanas noteikums var izraisīt tik ļoti vajadzīgu atskaitījumu nepieņemšanu. Šī iemesla dēļ ir svarīgi saprast, kas tiek uzskatīts par “identiski identisku”, un ievērot iepriekš minētos ieteikumus, lai ievērotu mazgāšanas līdzekļu pārdošanas noteikumus.
