Nodokļu samazināšanas aizstāvji apgalvo, ka nodokļu samazināšana uzlabo ekonomiku, palielinot izdevumus. Tie, kas pret viņiem iebilst, apgalvo, ka nodokļu samazināšana tikai palīdz bagātajiem, jo tas var novest pie valdības pakalpojumu samazināšanas, uz kuriem paļaujas cilvēki ar zemāku ienākumu līmeni. Citiem vārdiem sakot, šai ekonomikas līdzsvarošanas skalai ir divas atšķirīgas puses.
Nodokļu sistēma
Federālā nodokļu sistēma ieņēmumu gūšanai ir atkarīga no vairākiem dažādiem nodokļu veidiem. Lielākie līdzekļu avoti ir iedzīvotāju ienākuma nodoklis un algas nodoklis. Apmēram 86% no nodokļu ieņēmumiem tiek gūti, izmantojot šos nodokļus. Iedzīvotāju ienākuma nodokļus iekasē no ienākumiem, procentiem, dividendēm un kapitāla pieauguma, lielākoties pelnošie parasti maksā augstākas nodokļu likmes. Algas nodoklis ir nodoklis, ko piemēro noteiktā procentuālā apmērā no algām līdz noteiktai robežai, un to vienādi maksā gan darba devējs, gan darba ņēmējs.
Algu nodokļi ir kļuvuši par nozīmīgu ieņēmumu avotu federālajai valdībai un ir palielinājušies daudz straujāk nekā ienākuma nodokļi, jo valdība ir paaugstinājusi likmes un ienākumu ierobežojumus. Pazīstams kā FICA (Federālais apdrošināšanas iemaksu likums) nodoklis, algas nodoklis tiek izmantots, lai maksātu sociālās apdrošināšanas pabalstus, Medicare un bezdarbnieka pabalstus.
Uzņēmumu nodokļi veido 6% no visiem nodokļiem, savukārt akcīzes un citi nodokļi veido 8%. Akcīzes nodokļi ir federālā tirdzniecības nodokļa forma, ko iekasē par dažādām precēm, piemēram, benzīnu un tabaku.
Izmantojot nodokļu politikas centru
Mainīga nodokļu nasta
Federālā valdība izmanto nodokļu politiku, lai gūtu ieņēmumus, un uzliek slogu tur, kur, pēc viņas domām, tā radīs vismazāko efektu. Tomēr nodokļu "lidotā papīra teorija" (uzskats, ka nodokļu slogs paliek tur, kur nodokļus iekasē valdība), bieži izrādās kļūdains.
Tā vietā notiek nodokļu maiņa. Nodokļu sloga maiņa raksturo situāciju, kad ekonomiskā reakcija uz nodokli izraisa cenu un produkcijas izmaiņu ekonomikā, tādējādi pārnesot daļu no citiem nodokļiem. Šīs maiņas piemērs notika, kad valdība 1991. gadā iekļāva luksusa preču tirdzniecības nodokli, pieņemot, ka bagātnieki varētu atļauties samaksāt nodokli un nemainītu viņu tērēšanas paradumus.
Diemžēl pieprasījums pēc dažiem luksusa priekšmetiem (ļoti elastīgām precēm vai pakalpojumiem) samazinājās, un cieta tādas nozares kā personālo lidmašīnu ražošana un laivu būve, izraisot darbinieku atlaišanu dažās nozarēs.
Ja nodoklis tiek iekasēts par cenu, kas nav jutīga pret precēm vai pakalpojumiem, piemēram, cigaretēm, tas neradītu lielas izmaiņas, piemēram, rūpnīcas slēgšanu un bezdarbu. Pētījumi liecina, ka cigarešu cenas pieaugums par 10% samazina pieprasījumu tikai par 4%. Nodoklis, kas 1991. gadā tika uzlikts luksusa precēm, arī bija 10%, bet nodokļu ieņēmumi samazinājās par 97 miljoniem USD, salīdzinot ar prognozēm, un jahtu mazumtirgotāju pārdošanas apjomi kritās par 77%. Neatkarīgi no tā, nosakot nodokļu politiku, vienmēr jāņem vērā nodokļu maiņa.
Iekšzemes kopprodukts
Nacionālo kopproduktu (NKP), kas ir tautas bagātības mērs, tieši ietekmē arī federālie nodokļi. Vienkāršs veids, kā noskaidrot, kā nodokļi ietekmē izlaidi, ir aplūkot kopējā pieprasījuma vienādojumu:
- GNP = C + I + G + NX
Kur:
- C = indivīdu patēriņa izdevumiI = ieguldījumu izdevumi (uzņēmējdarbības izdevumi mašīnām utt.) G = valdības pirkumiNX = neto eksports
Patērētāju tēriņi parasti ir vienādi ar divām trešdaļām no NKP. Kā jūs varētu gaidīt, nodokļu samazināšana palielina rīcībā esošos ienākumus, ļaujot patērētājam tērēt papildu summas, tādējādi palielinot NKP.
Nodokļu samazināšana tādējādi izspiež kopējo pieprasījuma līkni, jo patērētāji pieprasa vairāk preču un pakalpojumu ar saviem augstākajiem rīcībā esošajiem ienākumiem. Piedāvājuma puses nodokļu samazināšanas mērķis ir stimulēt kapitāla veidošanos. Ja izdošanās, samazinājumi novirzīs gan kopējo pieprasījumu, gan kopējo piedāvājumu, jo preču piegādes cenu līmenis tiks samazināts, kas bieži izraisa šo preču pieprasījuma palielināšanos.
Nodokļu samazināšana un ekonomika
Ir vispārpieņemts uzskats, ka nodokļu maržas samazināšana stimulētu ekonomikas izaugsmi. Ideja ir tāda, ka zemākas nodokļu likmes cilvēkiem dos vairāk ienākumu pēc nodokļu nomaksas, ko varētu izmantot, lai iegādātos vairāk preču un pakalpojumu. Šis ir pieprasījuma puses arguments, lai atbalstītu nodokļu samazināšanu kā ekspansīvu fiskālo stimulu. Turklāt samazinātas nodokļu likmes varētu palielināt ietaupījumus un ieguldījumus, kas palielinātu ekonomikas produktivitāti.
Tomēr pētījumi liecina, ka tas nebūt nav taisnība. Dati, kas 25 gadu laikā apkopoti Darba statistikas birojā, liecina, ka ienākumi ar lieliem ienākumiem tērē daudz mazāk par katru ietaupīto nodokļu dolāru nekā maznodrošinātie. Turklāt 65 gadu ilgs kongresa pētījumu dienesta pētījums parādīja, ka ekonomiskā izaugsme nebija korelē ar augšējās nodokļu un kapitāla pieauguma likmes izmaiņām.
Citiem vārdiem sakot, ekonomisko izaugsmi lielā mērā neietekmē tas, cik lielus nodokļus maksā turīgie. Izaugsme, visticamāk, tiks stimulēta, ja zemāku ienākumu saņēmēji saņem nodokļu samazinājumu.
Nodokļu kapitāls?
Taisnīguma ideāla dēļ nodokļu samazināšana nekad nav vienkāršs uzdevums. Divas atšķirīgas koncepcijas ir horizontālais un vertikālais pašu kapitāls. Horizontālā vienlīdzība ir ideja, ka visām personām vajadzētu uzlikt vienādus nodokļus. Horizontālā kapitāla piemērs ir tirdzniecības nodoklis, kurā samaksātā summa ir procentos no iegādātā izstrādājuma. Nodokļa likme nemainās neatkarīgi no tā, vai iztērējat USD 1 vai 10 000 USD. Nodokļi ir proporcionāli.
Otra jēdziens ir vertikāls pašu kapitāls, kas tiek tulkots kā maksātspējas princips. Citiem vārdiem sakot, tiem, kas spēj maksāt, būtu jāmaksā lielāki nodokļi. Vertikālā kapitāla piemērs ir federālā individuālā ienākuma nodokļa sistēma. Ienākuma nodoklis ir progresīvs nodoklis, jo samaksātā daļa pieaug, pieaugot ienākumam.
Nodokļu samazināšanas optika un emocijas
Nodokļu samazināšana kļūst emocionāla, jo vienkāršā dolāra izteiksmē vislielāko labumu gūst arī cilvēki, kuri nodokļos maksā visvairāk. Ja jūs samazināt tirdzniecības nodokli par 1%, persona, kas pērk Hyundai, var ietaupīt 200 USD, savukārt persona, kas pērk Mercedes, var ietaupīt 1000 USD. Lai arī procentuālais labums ir vienāds, vienkāršā dolāra izteiksmē Mercedes pircējs gūst vairāk labuma.
Ienākuma nodokļu samazināšana ir emocionālāka nodokļu progresīvās rakstura dēļ. Nodokļu samazināšana ģimenei ar nelielu koriģēto bruto ienākumu (AGI) ietaupīs viņiem mazāk kopējās dolāru summas nekā nedaudz mazāks nodokļu samazinājums ģimenei ar daudz augstāku algu. Vispārējie samazinājumi vairāk nopelnīs vairāk pelnītāju dolāru izpratnē tikai tāpēc, ka viņi nopelna vairāk.
Nodokļu lēmums
Nodokļu samazināšana samazina valdības ieņēmumus vismaz īstermiņā un rada vai nu budžeta deficītu, vai palielinātu valsts parādu. Dabisks pretpasākums būtu samazināt izdevumus. Tomēr nodokļu samazināšanas kritiķi iebilst, ka nodokļu samazināšana palīdz bagātajiem uz nabadzīgo personu rēķina, jo pakalpojumi, kas, iespējams, tiks samazināti, ir labvēlīgi nabadzīgajiem. Atbalstītāji apgalvo, ka, ieliekot naudu atpakaļ patērētāja kabatā, palielināsies izdevumi; līdz ar to ekonomika augs un algas pieaugs. Dienas beigās rezultāts ir atkarīgs no tā, kur tiek veikti griezumi.
