Nodokļi ir jāmaksā ieguldītājiem, kuri saņem procentu ienākumus no savām obligācijām, kopfondiem, noguldījumu sertifikātiem (CD) un pieprasījuma noguldījumu kontiem. Daži procenti tiek aplikti ar nodokļiem, savukārt citi procenti tiek aplikti ar nodokļiem. Bet kā jūs zināt, kurš ir kurš?
Šajā rakstā tiks sadalīti dažādi procentu veidi un tas, kā tiek aplikti nodokļi katram veidam, kā arī kādas veidlapas jums ir nepieciešamas, lai par tām pareizi ziņotu.
Taustiņu izņemšana
- Ar nodokli tiek aplikti procenti par obligācijām, kopieguldījumu fondiem, kompaktdiskiem un pieprasījuma noguldījumiem 10 USD vai vairāk.Apliekamos procentus apliek ar nodokļiem tāpat kā parastajiem ienākumiem. Maksātājam jāiesniedz IRS veidlapa 1099-INT un līdz 31. janvārim jānosūta tā kopija saņēmējam. katru gadu.Ienākumi no procentiem jādokumentē nodokļu deklarācijas 1040. veidlapā A un B pielikumā.
Procentu ienākumu veidi
Galvenie procentu ienākumu veidi ir šādi:
- Procenti no kompaktdiskiem, korporatīvajām obligācijām un dažu veidu valsts aģentūru vērtspapīriemPārbaude, uzkrājumi vai citi procentus nesošie kontiU.S. valdības saistības tiek apliktas ar nodokļiem tikai federālā līmenī. Pašvaldību obligācijas tiek atbrīvotas no jebkāda veida nodokļiem, ja vien netiek piemērots alternatīvais minimālais nodoklis (AMT).
Naudas tirgus fondu sadali parasti uzrāda kā dividendes, nevis procentus.
Kā tiek aplikti ar nodokli apliekami procenti?
Parastie ar nodokli apliekamie procenti tiek aplikti ar nodokli kā parastie ienākumi, tāpat kā individuālais pensijas konts (IRA) vai pensionēšanās plāna sadalījums. Tas nozīmē, ka procentu ienākumi tiks pievienoti citiem nodokļu maksātāja parastajiem ienākumiem un tiks izmantoti, lai aprēķinātu nodokļu maksātāja augstāko nodokļu robežu. Šis noteikums attiecas uz procentiem, kas ir pilnībā apliekami ar nodokļiem visos līmeņos, kā arī procentiem, kas tiek aplikti ar nodokļiem tikai federālā līmenī.
Kuras formas es izmantoju?
Ikvienam ieguldījumu ienākuma maksātājam visiem saņēmējiem ir jāizsniedz veidlapa 1099-INT, norādot gada laikā samaksāto procentu summu un veidu.Ikvienam ieguldītājam, kurš saņem 1099-INT veidlapu, jāspēj pareizi pārrakstīt informāciju B sarakstā. no viņa nodokļu deklarācijas IRS 1040 veidlapas.
Ikvienam, kurš maksā procentus 10 USD vai vairāk, līdz katra gada 31. janvārim saņēmējam ir jānosūta 1099-INT.
1099-INT formā ir vairākas atšķirīgas ailes, kurās uzskaitīti dažādi procentu ienākumu veidi. Šis ir īss to ienākumu veidu saraksts, kas norādīti katrā ailē:
1. aile: procentu ienākumi
Regulāro procentu summa, kas samaksāta no pilnībā apliekamiem instrumentiem, piemēram, korporatīvajām obligācijām, kopfondiem, kompaktdiskiem un pieprasījuma depozīta kontiem.
2. izcēlums: Pirmstermiņa izņemšanas sods
Kopējā pirmstermiņa izņemšanas soda summa no kompaktdiskiem vai citiem vērtspapīriem, ko esat samaksājis gada laikā. Šī summa tiek uzskatīta par virsrēķina atskaitījumu 1040.
3. izcēlums. Procenti par ASV uzkrājumu obligācijām un valsts kases saistībām
Šis skaitlis ir norādīts citā pozīcijā sarakstā B, jo tas tiek aplikts ar nodokļiem tikai federālā līmenī. Šajā ailē iekļautie ienākumi ir atsevišķi no ienākumiem 1. ailē.
4. aile: ieturētais federālais ienākuma nodoklis
Kopējā rezerves procentu likme, kas ietur ienākumus no jūsu procentu ienākumiem. Lielākajai daļai procentu maksātāju ir jāietur nodoklis ar 24% likmi, ja ieguldītājs vai nu nenosaka savu nodokļu maksātāja ID vai sociālās apdrošināšanas numuru (SSN), vai arī norāda nepareizu numuru. Šis numurs tiek pieskaitīts ieturējumam no jūsu darba devēja uz 1040.
5. izcēlums: Investīciju izdevumi
Kopējā atskaitāmo izdevumu summa, kas saistīta ar jūsu ienākumiem no ieguldījumiem vienas klases nekustamā īpašuma hipotēku ieguldījumu fondos (REMIC).
6. aile: samaksāts ārvalstu nodoklis
Jebkurš nodoklis par jūsu procentu ienākumiem, kas samaksāti ārvalstij. Ja ārvalstij ir nodokļu līgums ar Amerikas Savienotajām Valstīm, šis nodoklis parasti ir vai nu atskaitījums, vai nodokļu atlaide.
7. aile: Ārvalsts vai ASV valdījums
Ārvalsts vienība, kurai tika samaksāts nodoklis 6. ailē.
8. aile: Ar nodokļiem neapliekami procenti
Procenti, kas jebkāda iemesla dēļ ir atbrīvoti no visiem nodokļu līmeņiem, ieskaitot beznodokļu maksājumus no kopfondiem vai citām regulētām ieguldījumu sabiedrībām. Šis skaitlis ir norādīts 1040.a 2.a rindā.
9. aile: Norādītie privātās darbības obligāciju procenti
Šī aile atspoguļo procentus, kas atbrīvoti no nodokļiem, uz kuriem attiecas AMT. Šī summa ir iekļauta arī 8. ailē.
Katrs interesējošais maksātājs saviem ieguldītājiem izdos atsevišķu 1099-INT. Ieguldītāji visus gada ienākumus no procentiem uzrādīs 1040. gada B saraksta 1. daļā.
Grunts līnija
Ir daudz vairāk noteikumu, kas attiecas uz procentu ienākumiem, un kuri nav ietverti šajā rakstā. Lai iegūtu vairāk informācijas, lasītājiem jākonsultējas ar savu nodokļu konsultantu.
