Vienkāršoti darbinieku pensiju (SEP) individuālie aiziešanas konti ir ar nodokli atlikti pensijas uzkrājumu plāni, kas izstrādāti, lai ļautu uzņēmumu īpašniekiem skaidrāku metodi veikt iemaksas darbinieku kontos. Būtībā SEP-IRA ir tradicionālo IRA kolekcija, kas organizēta saskaņā ar vienu plašu darba devēju plānu, kas pieļauj darba devēju iemaksas - kaut ko tradicionālās IRA nepieļauj. Darba devēju iemaksām ir standarta nodokļu atvieglojumi, un vairumam nodokļu noteikumu individuālajiem kontiem ir tādi paši noteikumi, kādi tiek piemēroti tradicionālajām IRA.
Taustiņu izņemšana
- Vienkāršoti darbinieku pensiju (SEP) individuālie pensionēšanās konti ir nodokļu atliktie konti, caur kuriem darba devēji var veikt iemaksas savu darbinieku pensionēšanās kontos. SEPS attiecībā uz darba devēju iemaksām piemēro standarta nodokļu atvieglojumus, un lielākajai daļai individuālo kontu nodokļu noteikumi ir tādi paši kā tiek piemēroti tradicionālajām IRA. SEP IRA neprasa sākuma un darbības izmaksas lielākajai daļai darba devēju sponsorēto pensijas plānu. Parasti 100% no visām darba devēju iemaksām ir atskaitāmas no nodokļiem uzņēmējdarbībai.
SEP-IRA nodokļi darba devējiem
Darba devējiem ir atļauts veikt gada iemaksas savu darbinieku individuālajos kontos, ja vien tie nepārsniedz mazāko summu - USD 57 000 (no 2020. gada līdz USD 56 000 2019. gadā) vai 25% no kopējās darbinieku gada kompensācijas.
SEP IRA neprasa sākuma un darbības izmaksas lielākajai daļai darba devēju sponsorēto pensijas plānu, un tādējādi tas ir pievilcīgs risinājums daudziem uzņēmumu īpašniekiem. Arī SEP plāns ļauj darba devējam ieguldīt pensijā viņu pašu augstākā līmenī, nekā atļautu tradicionālā IRA. Visbeidzot, darba ņēmēji var sākt SEP savam pašnodarbinātajam biznesam, pat ja viņi piedalās darba devēja pensionēšanās plānā otrajā darbā.
Pašnodarbinātajam uzņēmuma īpašniekam, kurš izveido SEP-IRA, jāizmanto īpašs Iekšējo ieņēmumu dienesta sniegts aprēķins, lai noteiktu iemaksu limitus uz viņu rēķina.
Parasti 100% no visām darba devēja iemaksām uzņēmumam ir tiesības atskaitīt nodokļus. Tomēr, ja kopējās iemaksas pārsniedz 25% no visiem darbiniekiem paredzētajām kompensācijām, pārpalikums netiks atskaitīts no uzņēmējdarbības nodokļa deklarācijas.
Ja SEP-IRA neatbilst plāna prasībām, kā noteikts Iekšējo ieņēmumu kodeksā, nodokļu priekšrocības uzņēmumam tiek zaudētas. Vienīgais veids, kā izvairīties no nodokļu privilēģiju zaudēšanas, ir pabeigt kādu no IRS korekcijas programmām: Paškoriģēšanas programmu (SCP), Brīvprātīgo korekcijas programmu (VCP) vai Revīzijas noslēguma līguma programmu (CAP).
SEP-IRA nodokļi darbinieku kontiem
Nodokļu atlikšanas priekšrocības darbinieka SEP IRA ir līdzīgas tradicionālajām IRA: Iemaksas kontā tiek veiktas ar ienākumiem pirms nodokļu nomaksas, un visi ieguldījumu pieaugumi kontā notiek bez nodokļiem. Kad indivīds sasniedz 59, 5 gadu vecumu, tas kļūst tiesīgs izņemt līdzekļus no SEP-IRA, nemaksājot nodokļu sodu. Sods par priekšlaicīgu izņemšanu ir 10%.
Kad līdzekļi ir izņemti, tiem piemēro parasto ienākuma nodokli. Ja tie tiek priekšlaicīgi izņemti, tiek aprēķināta soda nauda 10% apmērā un ieturēti ienākuma nodokļi. Ja sadalījums tiek veikts par neatmaksātajiem medicīniskajiem izdevumiem un pārsniedz 10% no personas koriģētajiem bruto ienākumiem, uz sadalīšanu neattiecas pirmstermiņa izņemšanas sodi. Līdzīgi izņēmumi ir kontu īpašniekiem, kuri kļūst invalīdi, un tiem, kuriem jāmaksā par medicīnisko apdrošināšanu.
Līdzīgi kā tradicionālie IRA un jebkurš kvalificēts konts, kurā ir iemaksas pirms nodokļu nomaksas, SEP-IRA katru gadu veic nepieciešamo minimālo ar nodokli apliekamo ienākumu atsaukšanu, sākot ar taksācijas gadu pēc tam, kad konta īpašniekam ir 70, 5. IRS aprēķina minimālās izņemšanas summu, pamatojoties uz konta atlikumu gada beigās un konta īpašnieka paredzamo dzīves ilgumu.
Darbiniekiem ir iespēja pārskaitīt savus SEP-IRA līdzekļus citā kvalificētā kontā, piemēram, parastajā IRA, nemaksājot nekādas papildu nodokļu sankcijas.
